в целях безусловного исполнения норм и правил Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

1. Постановка на учет в Росфинмониторинге, иных органах в целях ПОД/ФТ не требуется – надзорным органом в сфере ПОД/ФТ является Банк России.

2. Разработка ПВК в целях ПОД/ФТ и дополнительных документов в целях ПОД/ФТ (ПВК должны содержать подробный порядок действий, сроки, сотрудников, их осуществляющих, порядок их взаимодействия в каждой конкретной ситуации). Отдельными документами (не приложениями к ПВК), либо документами, включенными в состав ПВК (в случае, если ПВК являются комплексным документом) разрабатываются такие документы, как Приказы об утверждении форм журналов, иные документы. Рекомендуется в качестве отдельных документов (несмотря на их наличие в ПВК) разработать и утвердить должностную инструкцию ответственного лица и программу обучения сотрудников ломбарда (есть случаи запросов надзорными органами таких документов в виде отдельных актов). Разработка ПВК – в соответствии с Положениями Банка России № 445-П, 444-П. Внесение изменений в ПВК – не позднее трех месяцев с даты изменений нормативно-правовых актов.

3. Прохождение обучения (целевой инструктаж) СДЛ до начала исполнения им таких обязанностей. Прохождение обучения иных сотрудников в соответствии с актами Банка России (Указание Банка России от 05.12.2014 № 3471-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях»). Исполнению этой обязанности уделяется определенное внимание при проведении проверочных мероприятий, в связи с чем необходимо ее исполнению уделить определенное внимание.

4. Назначение СДЛ (после прохождения им целевого инструктажа), уведомление Банка России в трехдневный срок с даты назначения в произвольной форме об этом с указанием лица, должности, всех контактных данных. Срок направления уведомления – не позднее трех дней с даты направления либо освобождения ответственного лица.

5. Прохождение обучения в форме целевого инструктажа руководителя, бухгалтера, юриста и иных лиц (иные определяются Приказом руководителя) – возможно совместно с п. 3 в соответствии с приведенным актом Банка России. Исполнению этой обязанности уделяется определенное внимание при проведении проверочных мероприятий, в связи с чем необходимо ее исполнению уделить определенное внимание.

6. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ регистрация в Личном кабинете Росфинмониторинга, получить (заказать и сделать в любом удостоверяющем центре) электронную подпись для направления информации в уполномоченный орган, ежедневно его посещать. Для регистрации в Личном кабинете электронная подпись не требуется – она необходима только для направления информации в уполномоченный орган. Исполнение этой обязанности является одной из основополагающих. Этому уделяется огромное внимание при проведении проверок. Без регистрации в Личном кабинете не будет исполнена, например, обязанность по сверке клиентов с Перечнем лиц, в отношении которых имеются данные об их причастности к экстремистской деятельности и т.д.

7. Сверять клиентов и иных лиц с Перечнем, актами Межведомственного органа и судебными актами (Порядок и фиксация таких фактов должна быть предусмотрена в ПВК). Одна из основных обязанностей, предусмотренных 115-ФЗ.

8. Выявлять операции, подлежащие обязательному контролю (срок направления – не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции) и необычные операции (срок направления – не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления операции), направлять о них через Личный кабинет информацию в уполномоченный орган (порядок выявления таких операций, информирования о них соответствующим сотрудником СДЛ, иные действия необходимо предусмотреть в ПВК).

9. Не реже, чем один раз в три месяца направлять через Личный кабинет в Росфинмониторинг информацию о проведенной сверке с Перечнем (даже при нулевых показателях). Единственная «периодическая» отчетность, которая должна направляться в Росфинмониторинг. Иные сообщения направляются в зависимости от наступления того или иного факта (осуществления соответствующей операции, принятия мер по блокированию активов клиента и т.д.). Сообщение направляется независимо от выявленных совпадений с перечнем, даже при «нулевых» показателях».

10. Обладать информацией о своих бенефициарных владельцах (внести данные в ПВК либо издать отдельный Приказ, Положение). Обязанность определена статьей 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ. В случае неисполнения обязанности санкции могут достигать 500 000 руб. (статья 14.25.1 КоАП РФ). Норма действует с 21.12.2016. Норма распространяется на ВСЕХ юридических лиц, не только на субъектов Закона № 115-ФЗ.

11. До приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, устанавливая сведения, предусмотренные статьей 7 Закона № 115-ФЗ (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

12. При приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

13. На регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

14. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. (Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

15. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению и идентификации бенефициарных владельцев клиентов (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

16. Обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации - в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

17. Предоставлять в уполномоченный орган по его запросу имеющуюся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов. Неисполнение этой обязанности влечет ответственность в соответствии со статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п. 2.3 - Непредставление в уполномоченный орган по его запросу имеющейся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информации об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов либо информации о движении средств по счетам (вкладам) своих клиентов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

18. ОБЯЗАННОСТЬ применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества и информировать об этом Росфинмониторинг, и не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в соответствующей программе ПВК). Ответственность за неисполнение обязанности установлена статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п. 2.1. Неисполнение законодательства в части блокирования (замораживания) денежных средств или иного имущества либо приостановления операции с денежными средствами или иным имуществом - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

19. Сохранять конфиденциальный порядок полученной информации и документов, хранить ее в течение 5 лет со дня окончания отношений с клиентом (порядок предусмотреть в ПВК). При этом запрещается раскрытие информации о применяемых мерах (например, о направлении информации в уполномоченный орган), в то время как допускается указывать клиенту, в соответствии с чем осуществляется его идентификация, приостановление операций, блокирование активов, отказы в выполнении распоряжения).

20. Уделять повышенное внимание любым операциям с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемым физическими или юридическими лицами, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ, либо с их участием, либо от их имени или в их интересах, а равно с использованием банковского счета, указанного в в пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ (Иран, Корея), направлять соответствующую информацию в Росфинмониторинг в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ.

21. ОБЯЗАННОСТЬ приостанавливать соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда распоряжение клиента о ее осуществлении должно быть выполнено и информировать об этом уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в ПВК). Сообщать в Росфинмониторинг о приостановлении операции необходимо незамедлительно.

22. ПРАВО отказывать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, иностранной структуры без образования юридического лица и информировать об этом уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в ПВК). Сообщение в Росфинмониторинг направляется не позднее следующего дня за днем совершения действия. Ответственность за неисполнение обязанности по представлению сведений определена статьей 15.27 КоАП РФ, а именно – п. 2.2 - непредставление в уполномоченный орган сведений о случаях отказа по основаниям, указанным в Федеральном законе от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", от заключения (исполнения) договоров банковского счета (вклада) с клиентами и (или) от проведения операций - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

23. Осуществлять не реже одного раза в год оценку программы обучения сотрудников (порядок осуществления такой оценки, сроки ее проведения, порядок ее документально оформления, ответственных лиц необходимо предусмотреть в ПВК).

24. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди физических лиц, находящихся на обслуживании или принимаемых на обслуживание, иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, а также лиц, замещающих (занимающих) государственные должности Российской Федерации, должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации, должности в Центральном банке Российской Федерации, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации (подробный порядок осуществления предусмотреть в ПВК, основной способ – опрос клиента и отражение соответствующей информации в Анкете клиента).

25. Применять меры по блокированию (замораживанию) активов субъектов Перечня (подробный порядок предусмотреть в ПВК), и выплачивать лицам, включенным в Перечень, соответствующее гуманитарное пособие (подробный порядок предусмотреть в ПВК. Выплата гуманитарного пособия осуществляется только с применением норм о приостановлении операций с уведомлением Росфинмониторинга).

26. Выявлять операции НКО, сообщать о них в Росфинмониторинг (Порядок – в ПВК). Несмотря на то, что такие операции не соотносятся с Вашим видом деятельности, требуется отразить их в ПВК.

27. Выявлять операции хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем (Порядок – в ПВК). Несмотря на то, что такие операции не соотносятся с Вашим видом деятельности, требуется отразить их в ПВК.

28. Предоставлять информацию о себе и иных лицах (бенефициарных владельцах) в случае ее истребования иными субъектами Федерального закона № 115-ФЗ (подробный порядок предусмотреть в ПВК).

29. Присваивать уровень (степень) риска клиентам (операциям, сделкам) - (подробный порядок предусмотреть в ПВК). Факторы, влияющие на оценку риска приведены в Приложении 2 к Положению Банка России от 15 декабря 2014 г. N 445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

30. Осуществлять проверку осуществления внутреннего контроля (подробный порядок осуществления предусмотреть в ПВК). Представляется целесообразным в качестве приложения к ПВК либо в форме отдельного документа предусмотреть форму отчета по результатам проведения проверки осуществления внутреннего контроля. Период – не реже одного раза в год.

31. Оказывать содействие надзорным органам в проведении проверок, не противодействовать их проведению. За воспрепятствование (любое) осуществлению проверочных мероприятий установлена ответственность статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п.3 - Воспрепятствование организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, проведению уполномоченным или соответствующим надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

32. Разработать (рекомендуется) отдельно программу обучения и должностную инструкцию СДЛ (несмотря на наличие таких норм в ПВК).

Уважаемые клиенты «Grand School», напоминаем Вам, что в нашем Консалтинговом Центре, Вы можете рассчитывать на такие услуги, как:

• Пройти обучение по ПОД/ФТ (с выдачей свидетельства);

• Абонентское обслуживание ПОД/ФТ;

• Бесплатный аудит ПВК (Правил Внутреннего Контроля);

• Разработка ПВК (Разработка Правил Внутреннего Контроля);

• Обновление ПВК (Обновление Правил Внутреннего Контроля)

Мы очень ценим наше с Вами сотрудничество, и всегда ждем Вас на актуальных вебинарах, спасибо!

в целях безусловного исполнения норм и правил Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

1. Прохождение обучения (целевой инструктаж) СДЛ до начала исполнения им таких обязанностей. Исполнению этой обязанности уделяется определенное внимание при проведении проверочных мероприятий, в связи с чем необходимо ее исполнению уделить определенное внимание.

2. Назначение СДЛ (после прохождения целевого инструктажа), последующее отражение в карте постановки на учет в Росфинмониторинге данных об СДЛ и проведенном обучении.

3. Разработка ПВК в целях ПОД/ФТ и дополнительных документов в целях ПОД/ФТ (ПВК должны содержать подробный порядок действий, сроки, сотрудников, их осуществляющих, порядок их взаимодействия в каждой конкретной ситуации). Отдельными документами (не приложениями к ПВК), либо документами, включенными в состав ПВК (в случае, если ПВК являются комплексным документом) разрабатываются такие документы, как Приказы об утверждении форм журналов, иные документы. Рекомендуется в качестве отдельных документов (несмотря на их наличие в ПВК) разработать и утвердить должностную инструкцию ответственного лица и программу обучения сотрудников ломбарда (есть случаи запросов надзорными органами таких документов в виде отдельных актов). Разработка ПВК – в соответствии с постановлением Правительства РФ № 667, Приказами Росфинмониторинга № 59 и 103. Внесение изменений в ПВК – не позднее одного месяца с даты изменений нормативно-правовых актов.

4. Постановка на учет в Росфинмониторинге (поскольку карта постановки на учет содержит указание на необходимость указания в ней данных, отмеченных выше, осуществляется после обучения СДЛ, его назначения и разработки и утверждения ПВК). Форма карты постановки на учет утверждена Приказом Росфинмониторинга от 6 августа 2014 г. № 207, см. также информационное Письмо Росфинмониторинга от 12.03.14 № 34.

5. Прохождение обучения в форме целевого инструктажаруководителя, бухгалтера, юриста и иных лиц (иные определяются Приказом руководителя) – возможно совместно и одновременно с п. 3 настоящей Памятки. Правила определены Приказом Росфинмониторинга от 3 августа 2010 г. № 203.

6. Зарегистрироваться в Личном кабинете Росфинмониторинга, получить (заказать и сделать в любом удостоверяющем центре) электронную подпись для направления информации в уполномоченный орган, ежедневно его посещать. Исполнение этой обязанности является одной из основополагающих. Этому уделяется огромное внимание при проведении проверок. Без регистрации в Личном кабинете не будет исполнена, например, обязанность по сверке клиентов с Перечнем лиц, в отношении которых имеются данные об их причастности к экстремистской деятельности и т.д.

7. Сверять клиентов и иных лиц с Перечнем, актами Межведомственного органа и судебными актами (Порядок – в ПВК). Одна из основных обязанностей, предусмотренных 115-ФЗ.

8. Выявлять операции, подлежащие обязательному контролю (срок направления – не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции) и необычные операции (срок направления – не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления операции), направлять о них через Личный кабинет информацию в уполномоченный орган (порядок выявления таких операций, информирования о них соответствующим сотрудником СДЛ, иные действия необходимо предусмотреть в ПВК).

9. Не реже, чем один раз в три месяца направлять через Личный кабинет информацию о проведенной сверке с Перечнем. Единственная «периодическая» отчетность, которая должна направляться в Росфинмониторинг. Иные сообщения направляются в зависимости от наступления того или иного факта (осуществления соответствующей операции, принятия мер по блокированию активов клиента и т.д.). Сообщение направляется независимо от выявленных совпадений с Перечнем, даже при «нулевых» показателях».

10. Обладать информацией о своих бенефициарных владельцах (предусмотреть отдельные положения в ПВК, либо издать Приказ или соответствующее Положение, в которых необходимо предусмотреть закрепление лиц, ответственных за исполнение таких обязанностей, порядок их исполнения, условия хранения и обновления информации и т.д. Норма действует с 21.12.2016. Норма распространяется на ВСЕХ юридических лиц, не только на субъектов Закона № 115-ФЗ.

11. До приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, устанавливая сведения, предусмотренные статьей 7 Закона № 115-ФЗ (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

12. При приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

13. На регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

14. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. (Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

15. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению и идентификации бенефициарных владельцев клиентов (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

16. Обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации - в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

17. Предоставлять в уполномоченный орган по его запросу имеющуюся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов. Неисполнение этой обязанности влечет ответственность в соответствии со статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п. 2.3 - Непредставление в уполномоченный орган по его запросу имеющейся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информации об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов либо информации о движении средств по счетам (вкладам) своих клиентов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

18. ОБЯЗАНОСТЬ применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества и информировать об этом Росфинмониторинг, и не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в соответствующей программе ПВК). Ответственность за неисполнение обязанности установлена статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п. 2.1. Неисполнение законодательства в части блокирования (замораживания) денежных средств или иного имущества либо приостановления операции с денежными средствами или иным имуществом - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

19. Сохранять конфиденциальный порядок полученной информации и документов, хранить ее в течение 5 лет со дня окончания отношений с клиентом (порядок предусмотреть в ПВК). При этом запрещается раскрытие информации о применяемых мерах (например, о направлении информации в уполномоченный орган), в то время как допускается указывать клиенту, в соответствии с чем осуществляется его идентификация, приостановление операций, блокирование активов, отказы в выполнении распоряжения).

20. Уделять повышенное внимание любым операциям с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемым физическими или юридическими лицами, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ, либо с их участием, либо от их имени или в их интересах, а равно с использованием банковского счета, указанного в в пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ (Иран, Корея). Направлять соответствующую информацию в Росфинмониторинг в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ.

21. ОБЯЗАННОСТЬ приостанавливать соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда распоряжение клиента о ее осуществлении должно быть выполнено и информировать об этом уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в ПВК). Сообщать в Росфинмониторинг о приостановлении операции необходимо незамедлительно.

22. ПРАВО отказывать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, иностранной структуры без образования юридического лица и информировать об этом уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в ПВК). Сообщение в Росфинмониторинг направляется не позднее следующего дня за днем совершения действия. Ответственность за неисполнение обязанности по представлению сведений определена статьей 15.27 КоАП РФ, а именно – п. 2.2 - непредставление в уполномоченный орган сведений о случаях отказа по основаниям, указанным в Федеральном законе от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", от заключения (исполнения) договоров банковского счета (вклада) с клиентами и (или) от проведения операций - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

23. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди физических лиц, находящихся на обслуживании или принимаемых на обслуживание, иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, а также лиц, замещающих (занимающих) государственные должности Российской Федерации, должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации, должности в Центральном банке Российской Федерации, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации (подробный порядок осуществления предусмотреть в ПВК, основной способ – опрос клиента и отражение соответствующей информации в Анкете клиента).

24. Применять меры по блокированию (замораживанию) активов субъектов Перечня (подробный порядок предусмотреть в ПВК), и выплачивать лицам, включенным в Перечень, соответствующее гуманитарное пособие (подробный порядок предусмотреть в ПВК. Выплата гуманитарного пособия осуществляется только с применением норм о приостановлении операций с уведомлением Росфинмониторинга).

25. Выявлять операции НКО, сообщать о них в Росфинмониторинг (Порядок – в ПВК). Несмотря на то, что такие операции не соотносятся с Вашим видом деятельности, требуется отразить их в ПВК.

26. Выявлять операции хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем (Порядок – в ПВК). Несмотря на то, что такие операции не соотносятся с Вашим видом деятельности, требуется отразить их в ПВК.

27. Предоставлять информацию о себе и иных лицах (бенефициарных владельцах) в случае ее истребования иными субъектами Федерального закона № 115-ФЗ (подробный порядок предусмотреть в ПВК).

28. Присваивать уровень (степень) риска клиентам (операциям, сделкам) - (подробный порядок предусмотреть в ПВК). Факторы, влияющие на оценку риска приведены в Приложении 2 к Положению Банка России от 15 декабря 2014 г. N 445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

29. Осуществлять проверку осуществления внутреннего контроля (подробный порядок осуществления предусмотреть в ПВК). Представляется целесообразным в качестве приложения к ПВК либо в форме отдельного документа предусмотреть форму отчета по результатам проведения проверки осуществления внутреннего контроля. Период – не реже одного раза в полугодие.

30. Оказывать содействие надзорным органам в проведении проверок, не противодействовать их проведению. За воспрепятствование (любое) осуществлению проверочных мероприятий установлена ответственность статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п.3 - Воспрепятствование организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, проведению уполномоченным или соответствующим надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Уважаемые клиенты «Grand School», напоминаем Вам, что в нашем Консалтинговом Центре, Вы можете рассчитывать на такие услуги, как:

• Пройти обучение по ПОД/ФТ (с выдачей свидетельства);

• Абонентское обслуживание ПОД/ФТ;

• Бесплатный аудит ПВК (Правил Внутреннего Контроля);

• Разработка ПВК (Разработка Правил Внутреннего Контроля);

• Обновление ПВК (Обновление Правил Внутреннего Контроля)

Мы очень ценим наше с Вами сотрудничество, и всегда ждем Вас на актуальных вебинарах, спасибо!

в целях безусловного исполнения норм и правил Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

1. Постановка на специальный учет в Пробирной Палате России (постановка на учет в Росфинмониторинге не требуется, организация является поднадзорной Пробирной Палате России в сфере исполнения законодательства о ПОД/ФТ).

2. Разработка ПВК в целях ПОД/ФТ и дополнительных документов в целях ПОД/ФТ (ПВК должны содержать подробный порядок действий, сроки, сотрудников, их осуществляющих, порядок их взаимодействия в каждой конкретной ситуации). Отдельными документами (не приложениями к ПВК), либо документами, включенными в состав ПВК (в случае, если ПВК являются комплексным документом) разрабатываются такие документы, как Приказы об утверждении форм журналов, иные документы. Рекомендуется в качестве отдельных документов (несмотря на их наличие в ПВК) разработать и утвердить должностную инструкцию ответственного лица и программу обучения сотрудников ломбарда (есть случаи запросов надзорными органами таких документов в виде отдельных актов). Разработка ПВК – в соответствии с постановлением Правительства РФ № 667, Приказами Росфинмониторинга № 59 и 103. Внесение изменений в ПВК – не позднее одного месяца с даты изменений нормативно-правовых актов.

3. Прохождение обучения (целевой инструктаж) СДЛ до начала исполнения им таких обязанностей.

4. Назначение СДЛ (после прохождения целевого инструктажа).

5. Прохождение обучения в форме целевого инструктажа руководителя, бухгалтера, юриста и иных лиц (иные определяются Приказом руководителя) – возможно совместно с п. 3. Исполнению такой обязанности уделяется определенное внимание при проведении проверочных мероприятий.

6. Зарегистрироваться в Личном кабинете Росфинмониторинга, получить (заказать и сделать в любом удостоверяющем центре) электронную подпись для направления информации в уполномоченный орган, ежедневно его посещать. Исполнение этой обязанности является одной из основополагающих. Этому уделяется огромное внимание при проведении проверок. Без регистрации в Личном кабинете не будет исполнена, например, обязанность по сверке клиентов с Перечнем лиц, в отношении которых имеются данные об их причастности к экстремистской деятельности и т.д.

7. Сверять клиентов и иных лиц с Перечнем, актами Межведомственного органа и судебными актами (Порядок – в ПВК). Одна из основных обязанностей, предусмотренных 115-ФЗ.

8. Выявлять операции, подлежащие обязательному контролю (срок направления – не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции) и необычные операции (срок направления – не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления операции), направлять о них через Личный кабинет информацию в уполномоченный орган (порядок выявления таких операций, информирования о них соответствующим сотрудником СДЛ, иные действия необходимо предусмотреть в ПВК).

9. Не реже, чем один раз в три месяца направлять через Личный кабинет информацию о проведенной сверке с Перечнем. Единственная «периодическая» отчетность, которая должна направляться в Росфинмониторинг. Иные сообщения направляются в зависимости от наступления того или иного факта (осуществления соответствующей операции, принятия мер по блокированию активов клиента и т.д.). Сообщение направляется независимо от выявленных совпадений с Перечнем, даже при «нулевых» показателях».

10. Обладать информацией о своих бенефициарных владельцах (предусмотреть отдельные положения в ПВК, либо издать Приказ или соответствующее Положение, в которых необходимо предусмотреть закрепление лиц, ответственных за исполнение таких обязанностей, порядок их исполнения, условия хранения и обновления информации и т.д. Норма действует с 21.12.2016. Норма распространяется на ВСЕХ юридических лиц, не только на субъектов Закона № 115-ФЗ.

11. До приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, устанавливая сведения, предусмотренные статьей 7 Закона № 115-ФЗ (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

12. При приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

13. На регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

14. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. (Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

15. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению и идентификации бенефициарных владельцев клиентов (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

16. Обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации - в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений (порядок, а лучше – даже некую «схему» действий необходимо предусмотреть в ПВК, с указанием лиц (должностей) исполняющих такую обязанность).

17. Предоставлять в уполномоченный орган по его запросу имеющуюся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов. Неисполнение этой обязанности влечет ответственность в соответствии со статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п. 2.3 - Непредставление в уполномоченный орган по его запросу имеющейся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информации об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов либо информации о движении средств по счетам (вкладам) своих клиентов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

18. ОБЯЗАНОСТЬ применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества и информировать об этом Росфинмониторинг, и не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в соответствующей программе ПВК). Ответственность за неисполнение обязанности установлена статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п. 2.1. Неисполнение законодательства в части блокирования (замораживания) денежных средств или иного имущества либо приостановления операции с денежными средствами или иным имуществом - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

19. Сохранять конфиденциальный порядок полученной информации и документов, хранить ее в течение 5 лет со дня окончания отношений с клиентом (порядок предусмотреть в ПВК). При этом запрещается раскрытие информации о применяемых мерах (например, о направлении информации в уполномоченный орган), в то время как допускается указывать клиенту, в соответствии с чем осуществляется его идентификация, приостановление операций, блокирование активов, отказы в выполнении распоряжения).

20. Уделять повышенное внимание любым операциям с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемым физическими или юридическими лицами, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ, либо с их участием, либо от их имени или в их интересах, а равно с использованием банковского счета, указанного в в пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ (Иран, Корея). Направлять соответствующую информацию в Росфинмониторинг в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ.

21. ОБЯЗАННОСТЬ приостанавливать соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда распоряжение клиента о ее осуществлении должно быть выполнено и информировать об этом уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в ПВК). Сообщать в Росфинмониторинг о приостановлении операции необходимо незамедлительно.

22. ПРАВО отказывать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, иностранной структуры без образования юридического лица и информировать об этом уполномоченный орган (подробный порядок применения нормы предусмотреть в ПВК). Сообщение в Росфинмониторинг направляется не позднее следующего дня за днем совершения действия. Ответственность за неисполнение обязанности по представлению сведений определена статьей 15.27 КоАП РФ, а именно – п. 2.2 - непредставление в уполномоченный орган сведений о случаях отказа по основаниям, указанным в Федеральном законе от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", от заключения (исполнения) договоров банковского счета (вклада) с клиентами и (или) от проведения операций - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

23. Принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди физических лиц, находящихся на обслуживании или принимаемых на обслуживание, иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, а также лиц, замещающих (занимающих) государственные должности Российской Федерации, должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации, должности в Центральном банке Российской Федерации, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации (подробный порядок осуществления предусмотреть в ПВК, основной способ – опрос клиента и отражение соответствующей информации в Анкете клиента).

24. Применять меры по блокированию (замораживанию) активов субъектов Перечня (подробный порядок предусмотреть в ПВК), и выплачивать лицам, включенным в Перечень, соответствующее гуманитарное пособие (подробный порядок предусмотреть в ПВК. Выплата гуманитарного пособия осуществляется только с применением норм о приостановлении операций с уведомлением Росфинмониторинга).

25. Выявлять операции НКО, сообщать о них в Росфинмониторинг (Порядок – в ПВК). Несмотря на то, что такие операции не соотносятся с Вашим видом деятельности, требуется отразить их в ПВК.

26. Выявлять операции хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем (Порядок – в ПВК). Несмотря на то, что такие операции не соотносятся с Вашим видом деятельности, требуется отразить их в ПВК.

27. Предоставлять информацию о себе и иных лицах (бенефициарных владельцах) в случае ее истребования иными субъектами Федерального закона № 115-ФЗ (подробный порядок предусмотреть в ПВК).

28. Присваивать уровень (степень) риска клиентам (операциям, сделкам) - (подробный порядок предусмотреть в ПВК). Факторы, влияющие на оценку риска приведены в Приложении 2 к Положению Банка России от 15 декабря 2014 г. N 445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

29. Осуществлять проверку осуществления внутреннего контроля (подробный порядок осуществления предусмотреть в ПВК). Представляется целесообразным в качестве приложения к ПВК либо в форме отдельного документа предусмотреть форму отчета по результатам проведения проверки осуществления внутреннего контроля. Период – не реже одного раза в полугодие.

30. Оказывать содействие надзорным органам в проведении проверок, не противодействовать их проведению. За воспрепятствование (любое) осуществлению проверочных мероприятий установлена ответственность статьей 15.27 КоАП РФ, а именно: п.3 - Воспрепятствование организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, проведению уполномоченным или соответствующим надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Уважаемые клиенты «Grand School», напоминаем Вам, что в нашем Консалтинговом Центре, Вы можете рассчитывать на такие услуги, как:

• Пройти обучение по ПОД/ФТ (с выдачей свидетельства);

• Абонентское обслуживание ПОД/ФТ;

• Бесплатный аудит ПВК (Правил Внутреннего Контроля);

• Разработка ПВК (Разработка Правил Внутреннего Контроля);

• Обновление ПВК (Обновление Правил Внутреннего Контроля)

Мы очень ценим наше с Вами сотрудничество, и всегда ждем Вас на актуальных вебинарах, спасибо!

Зарегистрировано в Минюсте России 11 февраля 2019 г. N 53735

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ

ПРИКАЗ от 22 ноября 2018 г. N 366

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ К ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ, ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ КЛИЕНТА, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ И БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ, В ТОМ ЧИСЛЕ С УЧЕТОМ СТЕПЕНИ (УРОВНЯ) РИСКА СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

В соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029, N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, 3452; 2007, N 16, ст. 1831, N 31, ст. 3993, 4011, N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776, N 29, ст. 3600; 2010, N 28, ст. 3553, N 30, ст. 4007, N 31, ст. 4166; 2011, N 27, ст. 3873, N 46, ст. 6406; 2012, N 30, ст. 4172, N 50, ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2329, N 26, ст. 3207, N 44, ст. 5641, N 52, ст. 6968; 2014, N 19, ст. 2311, 2315, 2335, N 23, ст. 2934, N 30, ст. 4214, 4219; 2015, N 1, ст. 14, 37, 58, N 18, ст. 2614, N 24, ст. 3367, N 27, ст. 3945, 3950, 4001; 2016, N 1, ст. 11, 23, 27, 43, 44, N 26, ст. 3860, 3884, N 27, ст. 4196, 4221, N 28, ст. 4558; 2017, N 1, ст. 12, 46, N 31, ст. 4816, 4830; 2018, N 1, ст. 54, 66, N 17, ст. 2418, N 18, ст. 2560, 2576, 2582) и пунктом 4 постановления Правительства Российской Федерации от 29 мая 2014 г. N 492 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 23, ст. 2982; 2015, N 16, ст. 2381) приказываю:

1. Утвердить прилагаемые требования к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

2. Признать утратившими силу: -приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17 февраля 2011 г. N 59 "Об утверждении Положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 июля 2011 г., регистрационный N 21239); -приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 3 сентября 2012 г. N 301 "О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17 февраля 2011 г. N 59" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 октября 2012 г., регистрационный N 25672).

Директор Ю.А.ЧИХАНЧИН

Утверждены приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 22.11.2018 N 366

ТРЕБОВАНИЯ К ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ, ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ КЛИЕНТА, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ И БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ, В ТОМ ЧИСЛЕ С УЧЕТОМ СТЕПЕНИ (УРОВНЯ) РИСКА СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

I. Общие положения

1. Настоящие требования устанавливают правила идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, и подлежат применению: а) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (далее - организации), являющимися:

-лизинговыми компаниями; -организациями федеральной почтовой связи; -организациями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения); -организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующими и проводящими лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; -организациями, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; -операторами по приему платежей; -коммерческими организациями, заключающими договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов (факторинг); -операторами связи, имеющими право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи; -операторами связи, занимающими существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных; б) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, и индивидуальными предпринимателями, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества (далее - индивидуальные предприниматели).

Настоящие требования в части правил идентификации клиентов также распространяются на адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг (далее - адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги), указанных в статье 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029, N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, 3452; 2007, N 16, ст. 1831, N 31, ст. 3993, 4011, N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776, N 29, ст. 3600; 2010, N 28, ст. 3553, N 30, ст. 4007, N 31, ст. 4166; 2011, N 27, ст. 3873, N 46, ст. 6406; 2012, N 30, ст. 4172, N 50, ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2329, N 26, ст. 3207, N 44, ст. 5641, N 52, ст. 6968; 2014, N 19, ст. 2311, 2315, 2335, N 23, ст. 2934, N 30, ст. 4214, 4219; 2015, N 1, ст. 14, 37, 58, N 18, ст. 2614, N 24, ст. 3367, N 27, ст. 3945, 3950, 4001; 2016, N 1, ст. 11, 23, 27, 43, 44, N 26, ст. 3860, 3884, N 27, ст. 4196, 4221, N 28, ст. 4558; 2017, N 1, ст. 12, 46, N 31, ст. 4816, 4830; 2018, N 1, ст. 54, 66, N 17, ст. 2418, N 18, ст. 2560, 2576, 2582) (далее - Федеральный закон).

1. При проведении идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, обновлении информации о них организации и индивидуальные предприниматели вправе требовать представления клиентом, представителем клиента и получать от клиента, представителя клиента предусмотренные Федеральным законом и принимаемыми на его основе нормативными правовыми актами Российской Федерации сведения и документы, необходимые для идентификации.

2. Организации и индивидуальные предприниматели вправе принимать в отношении клиента меры, предусмотренные пунктом 11 статьи 7 (отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции) Федерального закона, в случаях непредставления клиентом или его представителем документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, а равно для обновления сведений о них.

3. Идентификация клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев не проводится в случаях, установленных подпунктом 2 пункта 1, пунктами 1.1, 1.4-1 и 1.4-2 статьи 7 Федерального закона (в ПВК должны быть определены, процитированы из Закона).

4. Организации и индивидуальные предприниматели вправе на основании агентского договора или договора поручения привлекать третьих лиц для сбора сведений и документов, необходимых организациям и индивидуальным предпринимателям в целях идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев. В этом случае идентификация проводится непосредственно организацией или индивидуальным предпринимателем.

5. В целях подтверждения достоверности сведений, полученных при идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, организации и индивидуальные предприниматели используют:

а) сведения, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРП – открыты - https://egrul.nalog.ru/index.html), едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ – открыты - https://egrul.nalog.ru/index.html), государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (https://service.nalog.ru/rafp/); б) сведения об утерянных, недействительных паспортах, о паспортах умерших физических лиц, об утерянных бланках паспортов (http://xn--b1afk4ade4e.xn--b1ab2a0a.xn--b1aew.xn--p1ai/info-service.htm?sid=2000); в) информацию из открытых баз данных федеральных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов; г) иные дополнительные (вспомогательные) источники информации, доступные организации, индивидуальному предпринимателю на законных основаниях.

1. Адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, в целях подтверждения достоверности сведений, полученных при идентификации клиентов, руководствуются пунктом 6 настоящих требований.

II. Требования к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев

1. Организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать как клиентов (физических или юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, иностранные структуры без образования юридического лица), которым предполагается оказание услуг (выполнение работ, реализация товаров) либо заключение сделок (совершение операций) разового характера (не предполагающих дальнейшего обслуживания), так и клиентов, которых предполагается принять на обслуживание, предполагающее длящийся характер отношений. В случаях, предусмотренных Федеральным законом, организации по поручению других организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе проводить идентификацию клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для таких организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

2. Организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, при идентификации клиентов устанавливают сведения, указанные в приложении N 1 и приложении N 2 к настоящим требованиям.

3. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны до приема на обслуживание идентифицировать лицо, являющееся представителем клиента, - в случае его обращения в качестве представителя клиента, и проверить полномочия такого лица. При обращении в организацию или к индивидуальному предпринимателю в качестве представителя юридического лица лица, не являющегося единоличным исполнительным органом, организация и индивидуальный предприниматель идентифицируют также единоличный исполнительный орган данного юридического лица (пример – доверенность).

4. Организации и индивидуальные предприниматели при идентификации представителей клиента устанавливают сведения, указанные в приложении N 1 и приложении N 2 к настоящим требованиям.

5. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны до приема на обслуживание идентифицировать выгодоприобретателей и установить в отношении них сведения, указанные в приложении N 1 и приложении N 2 к настоящим требованиям.

6. В случае, если организации и индивидуальные предприниматели не располагают информацией о наличии выгодоприобретателей до приема на обслуживание клиента, то организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо принять меры по идентификации выгодоприобретателей до проведения операции (сделки).

7. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах (лучше конкретизировать в ПВК, причем не указано – на какой стадии – ДО принятия на обслуживание или ПОСЛЕ) меры по идентификации бенефициарных владельцев. При идентификации бенефициарных владельцев подлежат установлению сведения, указанные в приложении N 1 к настоящим требованиям.

8. Признание физического лица бенефициарным владельцем должно основываться на имеющихся и (или) получаемых организацией и индивидуальным предпринимателем документах и (или) информации.

9. Организации и индивидуальные предприниматели устанавливают и проверяют достоверность сведений о бенефициарном владельце (бенефициарных владельцах), как представленных клиентом (представителем клиента), так и полученных по результатам анализа совокупности имеющихся у организации и индивидуального предпринимателя документов и (или) информации. Данные сведения фиксируются в соответствии с пунктом 37 настоящих требований (ТОЛЬКО АНКЕТА!!!).

10. В случае, если по результатам принятых организациями и индивидуальными предпринимателями мер бенефициарный владелец юридического лица (только юридического лица!!!) не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган этого юридического лица. Принимаемое решение и сведения о принятых мерах по выявлению бенефициарного владельца фиксируются в соответствии с пунктом 37 настоящих требований (В АНКЕТЕ!!!).

11. В случае если структура собственности и (или) организационная структура клиента, являющегося юридическим лицом - нерезидентом, либо организационная форма клиента, являющегося иностранной структурой без образования юридического лица, не предполагает наличие бенефициарного владельца и (или) единоличного исполнительного органа (руководителя), то организации и индивидуальные предприниматели фиксируют информацию об этом в соответствии с пунктом 37 настоящих требований (АНКЕТА!!!).

19. Организации и индивидуальные предприниматели в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца обязаны проверить наличие или отсутствие сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, распространению оружия массового уничтожения, полученных в соответствии с пунктом 2 статьи 6, пунктом 2 статьи 7.4 и абзацем вторым пункта 1 статьи 7.5 Федерального закона <1>. (ДО ПРИНЯТИЯ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ И ОТМЕТКА – В АНКЕТЕ!!! ПЛЮС СВЕДЕНИЯ, РАЗМЕЩЕННЫЕ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ – ВТОРОЙ ПЕРЕЧЕНЬ РЕШЕНИЙ МЕЖВЕДОМСТВЕННОГО ОРГАНА)

<1> Подпункт "б" пункта 8 требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2012 г. N 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (далее - требования к ПВК) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 28, ст. 3901; 2014, N 26, ст. 3575; 2015, N 16, ст. 2381; 2016, N 39, ст. 5655; 2018, N 1, ст. 1081).

1. При проведении организациями и индивидуальными предпринимателями проверок, указанных в пункте 19 настоящих требований, используются сведения, актуальные на дату такой проверки. (ПРОВЕРКИ ПО АКТУАЛЬНЫМ ПЕРЕЧНЯМ НА ДАТУ ПРОВЕРКИ, ТО ЕСТЬ СКАЧИВАНИЕ ПЕРЕЧНЕЙ – ДЕНЬ В ДЕНЬ!).

2. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди физических лиц, находящихся на обслуживании и принимаемых на обслуживание, лиц, указанных в подпунктах 1 и 5 пункта 1 статьи 7.3 Федерального закона (ПДЛ всех категорий – при обслуживании). Указанные меры применяются с учетом пунктов 2 - 4 статьи 7.3 Федерального закона.

3. Решение о принадлежности физического лица к лицам, указанным в подпунктах 1 (иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, а также лиц, замещающих (занимающих) государственные должности Российской Федерации, должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации, должности в Центральном банке Российской Федерации, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации) и 5 (публичными должностными лицами, их супругами, близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными) или от имени указанных лиц) пункта 1 статьи 7.3 Федерального закона, должно основываться на имеющихся и (или) получаемых организацией и индивидуальным предпринимателем документах и (или) информации.

23. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны принимать меры по выявлению среди своих клиентов, находящихся на обслуживании или принимаемых на обслуживание, лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории) <2>. (Исламская Республика Иран, Северная Корея)

<2> Подпункт "г" пункта 8 требований к ПВК.

1. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди своих клиентов: а) юридических лиц, прямо или косвенно находящихся в собственности или под контролем организации или физического лица, в отношении которых подлежат применению меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 7 (Перечни террористов и Межведомственного органа – замораживание) и пунктом 5 статьи 7.5 (ФРОМУ - замораживание) Федерального закона; б) физических или юридических лиц, действующих от имени или по указанию организации или физического лица, в отношении которых подлежат применению меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 7 (Перечни террористов и Межведомственного органа – замораживание) и пунктом 5 статьи 7.5 (ФРОМУ - замораживание) Федерального закона; в) физических или юридических лиц, чьи операции с денежными средствами или иным имуществом приостановлены по решению суда в соответствии с частью четвертой статьи 8 Федерального закона. (СЛЕДИТЕ – СУДЕБНЫЕ АКТЫ РАЗМЕЩАЮТСЯ ТАКЖЕ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ ВО ВКЛАДКЕ – ИНФОРМАЦИЯ РОСФИНМОНИТОРИНГА).

2. При проведении идентификации клиента организации и индивидуальные предприниматели оценивают и присваивают клиенту степень (уровень) риска на основании программы оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, включенной в правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ПВК) и разработанной организацией и индивидуальным предпринимателем в соответствии с требованиями к ПВК.

3. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны обновлять сведения, полученные в результате идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в срок, установленный абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 7 Федерального закона (не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации - в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений), за исключением случаев, определенных пунктом 28 настоящих требований.

4. Обновление полученных в результате идентификации сведений осуществляется в отношении всех клиентов, находящихся на обслуживании на момент наступления у организации или индивидуального предпринимателя обязанности по обновлению таких сведений.

5. Обновление сведений, полученных в результате идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, может не проводиться при одновременном наличии следующих условий: а) организация и индивидуальный предприниматель предприняли обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по обновлению сведений, в результате которых обновление сведений не было завершено; б) со дня принятия мер по обновлению сведений не проводились операции клиентом или в отношении клиента. При обращении клиента в организацию или к индивидуальному предпринимателю для проведения операции обновление сведений о клиенте, представителе клиента, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце должно быть завершено до ее проведения.

6. Для целей идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, а также при обновлении информации о них в организацию, индивидуальному предпринимателю, адвокату, нотариусу и лицу, оказывающему юридические или бухгалтерские услуги, клиентом (представителем клиента) представляются подлинники документов или надлежащим образом заверенные копии документов. Применительно к настоящим требованиям под надлежащим образом заверенной копией документа понимается его нотариально заверенная копия либо его копия, выданная в порядке, установленном пунктом 1 Указа Президиума Верховного Совета СССР от 4 августа 1983 г. N 9779-Х "О порядке выдачи и свидетельствования предприятиями, учреждениями и организациями копий документов, касающихся прав граждан" (Ведомости Верховного Совета СССР, 1983, N 32, ст. 492; Свод законов СССР, т. 1, ст. 378-1; Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4855). (Верность копии документа свидетельствуется подписью руководителя или уполномоченного на то должностного лица и печатью. На копии указывается дата ее выдачи и делается отметка о том, что подлинный документ находится в данном предприятии, учреждении, организации. Плюс - на бланке организации).

7. Если к идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца либо обновлению информации о них имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

8. Отдельные сведения, подтверждение которых не связано с необходимостью изучения организациями, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, правоустанавливающих документов, финансовых (бухгалтерских) документов либо документов, удостоверяющих личность физического лица (например, номер телефона, факса, адрес электронной почты, иная контактная информация), могут представляться без их документального подтверждения, в том числе со слов (устно). Соответственно – со слов фиксируются в АНКЕТЕ.

9. Организации и индивидуальные предприниматели в целях идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, а также при обновлении информации о них вправе использовать представленные клиентом сведения в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036, N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст. 3988; 2013, N 14, ст. 1668, N 27, ст. 3263, 3477; 2014, N 11, ст. 1098, N 26, ст. 3390; 2016, N 1, ст. 65, N 26, ст. 3889).

10. Документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца либо обновляются сведения о клиенте, представителе клиента, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце, должны быть действительными на дату их представления (получения).

11. Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личность физических лиц, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются организации, индивидуальному предпринимателю, адвокату, нотариусу и лицу, оказывающему юридические или бухгалтерские услуги, с приложением перевода на русский язык, верность которого засвидетельствована в соответствии с Основами законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 г. N 4462-1 (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 10, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 53, ст. 5030; 2002, N 52, ст. 5132; 2003, N 50, ст. 4855, N 52, ст. 5038; 2004, N 27, ст. 2711, N 35, ст. 3607, N 45, ст. 4377; 2005, N 27, ст. 2717; 2006, N 27, ст. 2881; 2007, N 1, ст. 21, N 27, ст. 3213, N 41, ст. 4845, N 43, ст. 5084; 2008, N 52, ст. 6236; 2009, N 1, ст. 14, 20, N 29, ст. 3642; 2010, N 28, ст. 3554; 2011, N 49, ст. 7064, N 50, ст. 7347; 2012, N 27, ст. 3587; 2013, N 14, ст. 1651, N 51, ст. 6699; 2014, N 26, ст. 3371, N 30, ст. 4268; 2015, N 1, ст. 10, N 13, ст. 1811, N 29, ст. 4385; 2016, N 1, ст. 11, N 27, ст. 4265, 4293, 4294; 2018, N 1, ст. 65, 70, 90, N 22, ст. 3041, 3043, N 27, ст. 3954, N 32, ст. 5131). Требование о представлении организации, индивидуальному предпринимателю, адвокату, нотариусу и лицу, оказывающему юридические или бухгалтерские услуги, документов с приложением перевода на русский язык, верность которого засвидетельствована в соответствии с Основами законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 г. N 4462-1, не распространяется на документы, выданные компетентными органами иностранных государств, удостоверяющие личность физических лиц, при условии наличия у физического лица документа, подтверждающего право законного пребывания (проживания) на территории Российской Федерации (например, въездная виза, миграционная карта, вид на жительство).

12. В случаях, предусмотренных организацией, индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом и лицом, оказывающим юридические или бухгалтерские услуги, во внутренних документах, перевод документа (его части) на русский язык вправе выполнить работник организации, индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и лица, оказывающего юридические или бухгалтерские услуги, уполномоченный на осуществление перевода внутренними распорядительными документами организации, индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и лица, оказывающего юридические или бухгалтерские услуги, либо лицо, предоставляющее услуги перевода. Перевод должен быть подписан работником, который его осуществил, с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), должности и скреплен печатью организации, индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, лица, оказывающего юридические или бухгалтерские услуги, лица, предоставляющего услуги перевода (при наличии печати).

36. Документы, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, иностранных структур без образования юридического лица и выданные компетентными органами иностранных государств, не являющихся участниками Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов <3> (далее - Конвенция), если иное не установлено действующими международными договорами Российской Федерации с иностранными государствами, принимаются организациями, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, при наличии консульской легализации.

<3> Подписана в Гааге 5 октября 1961 года, Бюллетень международных договоров, N 6, 1993.

Документы, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, иностранных структур без образования юридического лица и выданные компетентными органами иностранных государств, являющихся участниками Конвенции, если иное не установлено действующими международными договорами Российской Федерации с иностранными государствами, принимаются организациями, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, при наличии на них апостиля, удостоверяющего подлинность подписи, должность лица, подписавшего документ, и подлинность оттиска печати или штампа, которым заверен этот документ.

1. Сведения, полученные организациями, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, в результате идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, документально фиксируются в анкете в соответствии с перечнем сведений, приведенных в приложении N 3 к настоящим требованиям. По решению организаций, индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и лиц, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги, в анкету также могут быть включены иные сведения, необходимые для реализации настоящих требований.

2. Анкета может заполняться (формироваться) на бумажном носителе или в электронном виде. (Целесообразно предусмотреть в ПВК, что может быть сформирована в любом виде).

3. Полученные организациями, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, при проведении идентификации копии документов приобщаются к анкете.

4. Документы, составляемые и получаемые организациями, индивидуальными предпринимателями при идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев либо обновлении сведений о них, формируются в досье клиента.

5. При обновлении информации о клиенте, представителе клиента, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце формируется новая анкета, которая приобщается к досье клиента.

6. Досье клиента подлежит хранению в соответствии с программой хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, включенной в ПВК и разработанной организацией, индивидуальным предпринимателем в соответствии с требованиями к ПВК.

7. Срок хранения досье клиента не может быть менее 5 лет со дня прекращения отношений с клиентом.

8. Установленные пунктом 43 настоящих требований сроки хранения распространяются на составленные адвокатами, нотариусами и лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, анкеты и приобщенные к таким анкетам документы.

СВЕДЕНИЯ ПРЕДУСМОТРЕТЬ (ПРЕОБРАЗОВАТЬВ ПВК – ПРИЛОЖЕНИЯ К НИМ – В ФОРМЕ АНКЕТЫ)

Приложение N 1 к требованиям к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма

СВЕДЕНИЯ, ПОДЛЕЖАЩИЕ УСТАНОВЛЕНИЮ ПРИ ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ - ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ КЛИЕНТА, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ - ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ

1. Фамилия, имя, отчество (при наличии).
2. Дата рождения.
3. Гражданство.
4. Реквизиты документа, удостоверяющего личность: серия (при наличии) и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (при наличии).
5. Данные миграционной карты: номер карты, дата начала срока пребывания и дата окончания срока пребывания в Российской Федерации. Сведения, указанные в настоящем пункте, устанавливаются в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, находящихся на территории Российской Федерации, в случае если необходимость наличия у них миграционной карты предусмотрена законодательством Российской Федерации.
6. Данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации: серия (если имеется) и номер документа, дата начала срока действия права пребывания (проживания), дата окончания срока действия права пребывания (проживания). Сведения, указанные в настоящем пункте, устанавливаются в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, находящихся на территории Российской Федерации, в случае если необходимость наличия у них документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, предусмотрена законодательством Российской Федерации.
7. Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.
8. Идентификационный номер налогоплательщика (при наличии). 8.1. Информация о страховом номере индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования (при наличии).
9. Контактная информация (например, номер телефона, факса, адрес электронной почты, почтовый адрес (при наличии).
10. Должность клиента, являющегося лицом, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 7.3 Федерального закона (ПДЛ – любой категории).
11. Степень родства либо статус клиента по отношению к лицу, указанному в подпункте 1 пункта 1 статьи 7.3 Федерального закона.
12. Сведения о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений.
13. Сведения о финансовом положении.
14. Сведения об источниках происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента – (статья 7.3 п. 3 – обязанность принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств или иного имущества иностранных публичных должностных лиц, а также пп.1.1 п.1 статьи 7 - вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма – то есть – при повышенном риске и при наличии признанной необходимости);
15. Сведения, подтверждающие наличие у лица полномочий представителя клиента, - наименование, дата выдачи, срок действия, номер документа, на котором основаны полномочия представителя клиента. Примечания: а) Сведения, предусмотренные пунктом 8.1 (СНИЛС), устанавливаются в отношении клиента в случае реализации права, предусмотренного абзацем первым пункта 5.4 статьи 7 Федерального закона (При проведении идентификации клиента - физического лица организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе требовать представления клиентом, представителем клиента информации о страховом номере индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования).

б) Сведения, предусмотренные пунктами 12 (цели установления и предполагаемый характер деловых отношений), 13 (сведения о финансовом положении) и 14 (сведения об источниках происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента), устанавливаются в отношении клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска.

в) Сведения, предусмотренные пунктом 14 (сведения об источниках происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента), устанавливаются в случае реализации права, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона (праве принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов), а также в случаях, указанных в подпункте 3 пункта 1 (принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств или иного имущества иностранных публичных должностных лиц) и пункте 3 статьи 7.3 Федерального закона (при присвоении высокого риска операции, совершаемой ПДЛ).

г) В отношении представителей клиента и выгодоприобретателей, являющихся физическими лицами, а также бенефициарных владельцев не устанавливаются сведения, предусмотренные пунктами 8.1 (СНИЛС), 9 - 15 (См.выше).

д) Адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, не устанавливают сведения, предусмотренные пунктами 8.1, 9 - 15 (аналогично п.п. «г»).

Приложение N 2 к требованиям к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма

СВЕДЕНИЯ, ПОДЛЕЖАЩИЕ УСТАНОВЛЕНИЮ ПРИ ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ, ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ КЛИЕНТОВ И ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЗАНИМАЮЩИМИСЯ В УСТАНОВЛЕННОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОРЯДКЕ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, ИНОСТРАННЫМИ СТРУКТУРАМИ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

1. Сведения, подлежащие установлению при идентификации клиентов, представителей клиентов - юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица, выгодоприобретателей - юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица. 1.1. Наименование, фирменное наименование на русском языке (полное и (или) сокращенное) и на иностранных языках (полное и (или) сокращенное) (при наличии). 1.2. Организационно-правовая форма. 1.3. Идентификационный номер налогоплательщика - для резидента; идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, присвоенный до 24 декабря 2010 года, либо идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный после 24 декабря 2010 года, - для нерезидента. 1.3.1. Код (коды) (при наличии) иностранной структуры без образования юридического лица в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) в качестве налогоплательщика (или его (их) аналоги). 1.4. Сведения о государственной регистрации: -основной государственный регистрационный номер - для резидента; -номер записи об аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, регистрационный номер юридического лица по месту учреждения и регистрации - для нерезидента; -адрес юридического лица; -регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной структуре без образования юридического лица в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) при регистрации (инкорпорации) - для иностранной структуры без образования юридического лица. 1.5. Код в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (при наличии). 1.6. Место ведения основной деятельности иностранной структуры без образования юридического лица. 1.7. Состав имущества, находящегося в управлении (собственности), фамилия, имя, отчество (при наличии) (наименование) и адрес места жительства (места нахождения) учредителей и доверительного собственника (управляющего) - в отношении трастов и иных иностранных структур без образования юридического лица с аналогичной структурой или функцией.
2. Дополнительные сведения, подлежащие установлению при идентификации клиентов - юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица. 2.1. Код юридического лица в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций (при наличии). 2.2. Сведения о лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию: вид, номер, дата выдачи лицензии; кем выдана; срок действия; перечень видов лицензируемой деятельности. 2.3. Банковский идентификационный код - для кредитных организаций-резидентов. 2.4. Сведения об органах юридического лица, иностранной структуры без образования юридического лица (структура и персональный состав органов управления юридического лица, за исключением сведений о персональном составе акционеров (участников) юридического лица, владеющих менее чем одним процентом акций (долей) юридического лица, структура и персональный состав органов управления иностранной структуры без образования юридического лица (при наличии). 2.5. Контактная информация (например, номер телефона, факса, адрес электронной почты, почтовый адрес (при наличии). 2.6. Сведения о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений, сведения о целях финансово-хозяйственной деятельности. Сведения о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений, а также сведения о целях финансово-хозяйственной деятельности клиента устанавливаются однократно при приеме клиента на обслуживание и обновляются при возникновении сомнений в их достоверности. 2.7. Сведения о финансовом положении: а) копии годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовом результате) и (или) годовой (либо квартальной) налоговой декларации с отметками налогового органа об их принятии или без такой отметки с приложением либо копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения (при направлении по почте) либо копии подтверждения отправки на бумажных носителях (при передаче в электронном виде); б) копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации; в) справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом; г) сведения об отсутствии в отношении клиента производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в организацию или индивидуальному предпринимателю; д) сведения об отсутствии фактов неисполнения клиентом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах; е) данные о рейтинге клиента, размещенные в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на сайтах российских национальных рейтинговых агентств и международных рейтинговых агентств. Количество и виды документов из числа указанных в настоящем подпункте, которые используются организацией и индивидуальным предпринимателем в целях определения финансового положения клиента, определяются в программе изучения клиента при приеме на обслуживание и обслуживании, включенной в ПВК и разработанной на основании требований к ПВК. 2.8. Сведения о деловой репутации (любые из нижеперечисленных): а) отзывы (в произвольной письменной форме, при возможности их получения) о юридическом лице других клиентов, имеющих с ним деловые отношения; б) отзывы (в произвольной письменной форме, при возможности их получения) от кредитных организаций и (или) некредитных финансовых организаций и (или) иных организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых юридическое лицо находится (находилось) на обслуживании, с информацией об оценке деловой репутации данного юридического лица. Дополнительные документы, которые могут быть использованы в целях определения деловой репутации клиента, определяются программой изучения клиента при приеме на обслуживание и обслуживании, включенной в ПВК и разработанной на основании требований к ПВК. 2.9. Сведения об источниках происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента.
3. Сведения, подтверждающие наличие полномочий представителя клиента, - наименование, дата выдачи, срок действия, номер документа, на котором основаны полномочия представителя клиента.
4. Сведения, подлежащие установлению при идентификации клиентов, являющихся индивидуальными предпринимателями либо физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 4.1. Сведения, указанные в приложении N 1 к требованиям к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. 4.2. Сведения о целях финансово-хозяйственной деятельности. 4.3. Сведения о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя: основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, место государственной регистрации. Примечания: а) Сведения, предусмотренные пунктами 2.6 - 2.9 (цели установления и предполагаемый характер деловых отношений, сведения о целях финансово-хозяйственной деятельности, сведения о финансовом положении, сведения о деловой репутации, сведения об источниках происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента) устанавливаются в отношении клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска. б) Сведения, предусмотренные подпунктом 2.9 (сведения об источниках происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента), устанавливаются в случае реализации права, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона. в) Адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, не устанавливают сведения, предусмотренные пунктом 2. При идентификации клиентов, являющихся индивидуальными предпринимателями либо физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, устанавливают сведения, указанные в пунктах 1 - 8 приложения N 1 к требованиям к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также подпунктом 4.3 настоящего приложения.

Приложение N 3 к требованиям к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма

СВЕДЕНИЯ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ В АНКЕТУ КЛИЕНТА

1. Сведения, предусмотренные приложениями N 1 и N 2 к требованиям к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
2. Результаты проверки наличия или отсутствия в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, распространению оружия массового уничтожения, полученных в соответствии с пунктом 2 статьи 6, пунктом 2 статьи 7.4 и абзацем вторым пункта 1 статьи 7.5 Федерального закона.
3. Сведения о принадлежности клиента (регистрация, место жительства, место нахождения, наличие счета в банке) к государству (территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
4. Сведения о принадлежности клиента к: а) юридическим лицам, прямо или косвенно находящимся в собственности или под контролем организации или физического лица, в отношении которых подлежат применению меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 7 и пунктом 5 статьи 7.5 Федерального закона; б) физическим или юридическим лицам, действующим от имени или по указанию организации или физического лица, в отношении которых подлежат применению меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 7 и пунктом 5 статьи 7.5 Федерального закона; в) физическим или юридическим лицам, чьи операции с денежными средствами или иным имуществом приостановлены по решению суда в соответствии с частью четвертой статьи 8 Федерального закона.
5. Сведения о степени (уровне) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, включая обоснование оценки.
6. Дата начала отношений с клиентом, а также дата прекращения отношений с клиентом.
7. Дата оформления анкеты, даты обновлений анкеты (досье) клиента.
8. Фамилия, имя, отчество (при наличии), должность работника, принявшего решение о приеме клиента на обслуживание, а также работника, заполнившего (обновившего) анкету клиента.
9. Подпись уполномоченного работника в случае ведения анкеты на бумажном носителе.
10. Иные сведения, необходимые для реализации требований к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, не включают в анкету сведения, предусмотренные пунктами 2 - 5.

В настоящее время общественное обсуждение проходит проект нового приказа Федеральной службы по финансовому мониторингу «О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 6 августа 2015 г. № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами ‎или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей».

Указанный выше проект Приказа предусматривает:

-порядок ведения Федеральной службой ‎по финансовому мониторингу перечня организаций и физических лиц, ‎в отношении которых имеются сведения об их причастности ‎ к экстремистской деятельности или терроризму;

-порядок направления запросов Росфинмониторингом в государственные органы (на бумажном носителе или в электронной форме), с целью формирования перечня организаций ‎и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму;

-форму Акта о включении организации и (или) физического лица в перечень организаций ‎и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности ‎к экстремистской деятельности или терроризму/об исключении организации и (или) физического лица из перечня организаций ‎и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности ‎к экстремистской деятельности или терроризму/о корректировке сведений об организации ‎и (или) физическом лице, включенном ‎в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения ‎об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

«Оперативное сопровождение при осуществлении проверочных мероприятий, проводимых Федеральной службой по финансовому мониторингу и органами Пробирной Палаты России»

В последнее время значительно участилось количество обращений клиентов, связанных с оказанием услуг, связанных с консультативной помощью при поступлении документов о проведении проверочных мероприятий органами Федеральной службы по финансовому мониторингу и органами Пробирной Палаты России. В частности, при получении запросов (требований) от указанных органов с указанием значительного перечня документов для представления, организации и индивидуальные предприниматели не всегда отчетливо представляют себе порядок представления таких документов и информации, некоторые субъекты не обладают необходимым перечнем таких документов в связи с полным либо частичным неисполнением ими требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Мы предлагаем Вам при поступлении такого обращения немедленно направить его в наш адрес, и мы в свою очередь подготовим необходимый комплект документов, актуализируем либо разработаем новые Правила внутреннего контроля для Вас, оперативно (в течение одного-трех дней) подготовим комплект документов, необходимых для представления в надзорные органы, как то:

1. Приказ об утверждении правил внутреннего контроля (новой редакции правил внутреннего контроля);

2. Приказ о назначении в Обществе сотрудника, ответственного за исполнение правил внутреннего контроля;

3. Журнал проведенного обучения сотрудников Общества;

4. Журнал проведенных проверок клиентов Общества на предмет совпадения их данных с данными, приведенными в Перечне лиц, в отношении которых имеются данные об их причастности к экстремистской деятельности (полученном через Личный кабинет Общества), с данными, приведенными в актах Межведомственной комиссии по противодействию финансированию терроризма (полученными через Личный кабинет Общества), с судебными актами (также размещенными в Личном кабинете Общества на сайте Росфинмониторинга);

5. Приказ об утверждении форм журналов, приведенных в настоящих ПВК в целях ПОД/ФТ;

6. Журнал сообщений, направленных в уполномоченный орган по результатам проведенной сверки клиентов с Перечнем лиц, в отношении которых имеются данные об их причастности к экстремистской деятельности (квартальные сообщения);

7. Журнал фиксирования принятых решений по отказу клиенту в совершении операции (сделки);

8. Журнал фиксирования принятых решений по приостановлению операций клиента;

9. Журнал применения мер по блокированию (замораживанию) денежных средств или иного имущества клиента;

10. Журнал осуществленных выплат клиентам, имущество которых было заблокировано (заморожено);

11. Журнал направления сообщений в уполномоченный орган об операциях, подлежащих обязательному контролю, подозрительных операциях, о случаях отказа в выполнении распоряжения клиента, приостановлении осуществления операции клиента, применения мер по блокированию (замораживанию активов клиента);

12. Акт проверки наличия среди клиентов Общества юридических и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;

13. Акт проверки наличия среди клиентов Общества публичных должностных лиц всех категорий;

14. Лист ознакомления сотрудников с ПВК в целях ПОД/ФТ;

15. Отчет по результатам проведенной проверки организации внутреннего контроля в Обществе;

16. Приказ об утверждении перечня сотрудников, которым необходимо проходить обучение в целях ПОД/ФТ;

17. Приказ об утверждении перечня сотрудников для ознакомления с ПВК в целях ПОД/ФТ;

18. Приказ о проведении проверки осуществления внутреннего контроля в Обществе.

19. Журнал поступивших запросов от Росфинмониторинга, налоговых и иных органов;

20. Отчет по результатам проведенного анализа программ обучения сотрудников, приведенных в ПВК;

21. Должностная инструкция ответственного сотрудника (по необходимости, в случае истребования в запросе).

22. Программа обучения (по необходимости).

23. Перечни Публичных должностных лиц всех категорий для сведения (не утверждается, к ПВК не приобщается). Может быть предъявлен проверяющим как некий документ, исходя из содержания которого производится опрос клиентов и иных лиц в целях выявления ПДЛ всех категорий.

Мы отмечаем, что обычной практикой является предоставление Вам надзорным органом крайне ограниченного временного промежутка для изготовления копий документов, которые у Вас должны быть в рамках исполнения норм и правил приведенного выше нормативного акта. Помимо приведенного комплекта документов, мы также подготовим для Вас сопроводительное письмо для надзорного органа, а также пояснения и дальнейшие документы в рамках проводимой проверки и производства по делу об административном правонарушении. Кроме того, впоследствии в случае возникновения необходимости возможна подготовка документов, необходимых для обжалования вынесенных постановлений по делам об административных правонарушениях, вынесенных надзорными и судебными органами, а в отдельных случаях – участие в судебных заседаниях при рассмотрении подобной категории дел. Оказанные нами услуги в данной части позволили значительному количеству субъектов Федерального закона № 115-ФЗ избежать ответственности за неисполнение законодательства в сфере ПОД/ФТ, а также значительно уменьшить размеры санкций по статье 15.27 КоАП РФ, в том числе ограничить указанные санкции применением такой меры ответственности, как предупреждение, либо полностью избежать ответственности в связи с применением статьи 2.9 КоАП РФ (малозначительность совершенного правонарушения). Стоимость услуг по сопровождению при проведении проверочных мероприятий оговаривается индивидуально и зависит от объема документов, которые необходимо изготовить, и срочности их изготовления.

Заказать услугу

Осуществление обучения сотрудников субъектов Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее по тексту – Закон) является частью организации и условием осуществления общей системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее используется аббревиатура – ПОД/ФТ). Необходимо отметить, что отсутствие надлежащим образом пройденного и подтвержденного обучения сотрудников является одной из наиболее часто встречающейся претензий со стороны надзорных органов при осуществлении проверочных мероприятий.

При этом важность, которая придается осуществлению обучения, подтверждена также обязанностью субъектов отображать программу обучения сотрудников в собственных правилах внутреннего контроля, соответственно - и этому обстоятельству необходимо уделять самое пристальное внимание.

В частности, Указанием Банка России от 05.12.2014 № 3471-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2015 N 35865) установлены правила, порядок и сроки проведения обучающих мероприятий для НФО (организаций, поднадзорных в сфере ПОД/ФТ Банку России).

Для организаций и ИП, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (поднадзорных в сфере ПОД/ФТ Росфинмониторингу), а также для которых надзорными органами являются Пробирная Палата России, Роскомнадзор, ФНС России, такие правила определены Приказом Росфинмониторинга от 03.08.2010 № 203 (ред. от 01.11.2010) «Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.09.2010 N 18375).

При этом оба из приведенных выше документов определяют необходимость проведения обучения в форме соответствующих инструктажей через организации, сотрудничающие с Международным Учебно-Методическим Центром Финансового Мониторинга (МУМЦФМ), которое имеется у ЧОУ «Гранд Скул» (от 09.01.2017 № 032-2017).

По данной теме также издан Приказ Росфинмониторинга от 19.07.2011 № 250 «Об установлении программы обучения в форме целевого инструктажа для работников организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.09.2011 N 21883).

Без проведения обучения и его документального подтверждения система организации внутреннего контроля считается организованной и осуществляемой не в полном объеме. Соответственно, неисполнение обязанностей по организации и проведению обучения сотрудников может повлечь ответственность, предусмотренную частями 1 либо 2 статьи 15.27 КоАП РФ в зависимости от негативных последствий, которые повлекли за собой указанные действия (бездействие).

В связи с изложенными обстоятельствами, предлагаем Вам обратить особое внимание на необходимость организации обучения сотрудников (проведения целевого инструктажа, повышения уровня знаний, повышения квалификации и т.д.) и разработки правил внутреннего контроля.

В связи с указанными обстоятельствами предлагаем Вам проведение обучения сотрудников с выдачей соответствующего документа, подтверждающего проведение обучения, а также разработку правил внутреннего контроля с учетом всех требований действующих законоположений на момент их разработки.

Предлагаемые нами Правила внутреннего контроля являются актуальными на момент их написания, соответствуют всем требованиям действующей нормативно-правовой базы, разрабатываются с учетом вида деятельности субъекта и требований, предъявляемых к Правилам соответствующим надзорным органом.

Помимо собственно Правил внутреннего контроля, содержащими также порядка 10 неотъемлемых приложений в зависимости от вида деятельности субъекта, мы предлагаем разработку порядка 20 документов к Правилам, которые не являются приложениями к ним, но исходя из действующих законоположений должны существовать и регулярно вестись субъектом - журналы, приказы, листы ознакомления и пр.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

Именно и только надлежащим образом организованная система противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее используется аббревиатура – ПОД/ФТ), является залогом отсутствия претензий в случае проведения проверочных мероприятий со стороны надзорных органов и органов Прокуратуры России.

В целях достижения надлежащего уровня организации и осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, статьей 7 указанного выше нормативного акта определена обязанность субъектов по разработке и утверждению такого документа, как правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Именно указанный документ определяет правила и порядок организации и осуществления внутреннего контроля, порядок и схему действий сотрудников субъекта, порядок, схемы и методы их взаимодействия, что и является объектом проверок со стороны уполномоченного органа и надзорных органов.

Необходимо отметить, что к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым в целях ПОД/ФТ, в зависимости от вида деятельности субъекта и государственного органа, осуществляющего надзор за его деятельностью в сфере ПОД/ФТ, предъявляются различные требования.

Так, для некредитных финансовых организаций, поднадзорных в сфере ПОД/ФТ Банку России, требования к Правилам внутреннего контроля определены Положением Банка России от 15 декабря 2014 г. № 445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Требования же к правилам внутреннего контроля для организаций и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (контроль за которыми осуществляет Федеральная служба по финансовому мониторингу), а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, поднадзорных Пробирной Палате России, Роскомнадзору, ФНС России определены совершенно иным актом – постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 № 667 «Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 (ред. от 10.04.2015) «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Соответственно, требования к правилам внутреннего контроля, установленные приведенными выше нормативными актами, несмотря на общую их схожесть и направленность, несколько различаются как в части количественного, так и в части качественного наполнения программ внутреннего контроля, которые должны содержаться в ПВК.

Неисполнение обязанностей по разработке и актуализации Правил внутреннего контроля может повлечь ответственность, предусмотренную частями 1 либо 2 статьи 15.27 КоАП РФ в зависимости от негативных последствий, которые повлекли за собой указанные действия (бездействие).

В связи с изложенными обстоятельствами, предлагаем Вам обратить особое внимание на необходимость в целях достижения надлежащей степени организации и осуществления внутреннего контроля разработки правил внутреннего контроля, в связи с чем предлагаем Вам разработку правил внутреннего контроля с учетом всех требований действующих законоположений на момент их разработки. Предлагаемые нами Правила внутреннего контроля являются актуальными на момент их написания, соответствуют всем требованиям действующей нормативно-правовой базы, разрабатываются с учетом вида деятельности субъекта и требований, предъявляемых к Правилам соответствующим надзорным органом.

Помимо собственно Правил внутреннего контроля, содержащими также порядка 10 неотъемлемых приложений в зависимости от вида деятельности субъекта, мы предлагаем разработку порядка 20 документов к Правилам, которые не являются приложениями к ним, но исходя из действующих законоположений должны существовать и регулярно вестись субъектом - журналы, приказы, листы ознакомления и пр.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

Принцип построения системы ПОД/ФТ в организации (ИП), являющейся субъектом Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон) должен быть основан на общем участии сотрудников субъекта в выявлении соответствующих операций, лиц и исполнении иных обязанностей, определенных Законом.

При этом, круг таких обязанностей и сроки их исполнения, конкретные сотрудники, ответственные за их исполнение и порядок их взаимодействия, должны быть детальным образом прописаны в Правилах внутреннего контроля организации (ИП).

В принципе, требованиями надзорных органов (особенно это касается Банка России), является наличие в Правилах внутреннего контроля субъекта некой «схемы действий», определяющей все действия должностных лиц субъекта по исполнению требований Закона в каждой конкретной ситуации.

Соответственно, Правила внутреннего контроля являются именно тем документом, регламентирующим порядок и правила организации и осуществления внутреннего контроля в каждом из субъектов Закона.

Правила внутреннего контроля должны определить порядок и сотрудников, осуществляющих идентификацию клиента до приема его на обслуживание, порядок и способы закрепления и хранения соответствующими сотрудниками полученной информации.

Не стоит забывать, что в каждом из субъектов в соответствии со статьей 7 Закона должно быть назначено специальное лицо, ответственное за исполнение правил внутреннего контроля, причем соответствующее определенным критериям, определенным Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 29.05.2014 N 492 (ред. от 10.04.2015) «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации») и Банком России (Указание Банка России от 05.12.2014 № 3470-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в некредитных финансовых организациях» (Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2014 N 35349).

Не случайно при проведении контрольно-надзорных мероприятий (проверок) наличию правил внутреннего контроля и их наполнению надзорными органами и органами Прокуратуры уделяется повышенное внимание, поскольку, как было указано выше, именно ПВК являются основным документом, разрабатываемым исходя из вида и особенностей деятельности субъекта и определяющим порядок организации и осуществления внутреннего контроля для субъекта. Неисполнение обязанностей по разработке и актуализации Правил внутреннего контроля может повлечь ответственность, предусмотренную частями 1 либо 2 статьи 15.27 КоАП РФ в зависимости от негативных последствий, которые повлекли за собой указанные действия (бездействие). Еще раз необходимо специально отметить, что требования к правилам внутреннего контроля, равно как и порядок проведения проверок разнятся в зависимости от вида деятельности субъекта и надзорного органа, осуществляющего проверочные мероприятия.

В связи с изложенными обстоятельствами, предлагаем Вам обратить особое внимание на разработку правил внутреннего контроля и их своевременную актуализацию (приведение в соответствие с нормами законодательных и нормативных актов), и предлагаем Вам разработку правил внутреннего контроля с учетом всех требований действующих законоположений на момент их разработки. Предлагаемые нами Правила внутреннего контроля являются актуальными на момент их написания, соответствуют всем требованиям действующей нормативно-правовой базы, разрабатываются с учетом вида деятельности субъекта и требований, предъявляемых к Правилам соответствующим надзорным органом.

Помимо собственно Правил внутреннего контроля, содержащими также порядка 10 неотъемлемых приложений в зависимости от вида деятельности субъекта, мы предлагаем разработку порядка 20 документов к Правилам, которые не являются приложениями к ним, но исходя из действующих законоположений должны существовать и регулярно вестись субъектом - журналы, приказы, листы ознакомления и пр.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

Одной из основных обязанностей, установленных Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон) для его субъектов, определенных в статье 5 указанного нормативного акта, является обязанность по направлению информации в уполномоченный орган (Росфинмониторинг, Федеральная служба по финансовому мониторингу) об операциях, подлежащих обязательному контролю, перечень которых установлен в статье 6 Закона.

При этом информация о таких операциях должна быть направлена субъектами Закона в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня, следующего за днем совершения операции, с использованием Личного кабинета либо продукта «АРМ-Организация», размещенного на сайте уполномоченного органа.

Обязанность по направлению информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, является безусловной, то есть при наличии установленных совпадений по сумме и характеру операции у субъекта такая обязанность возникает независимо ни от чего (в отличие от операций, совпадающих с критериями и признаками необычных операций, определенных Приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 (ред. от 09.01.2014) «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок», а также «Положением о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 15.12.2014 № 445-П).

Так, статьей 6 Закона определено, что:

операции с денежными средствами в наличной форме:

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации с учетом документов, издаваемых Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), и подлежит опубликованию;

3) операции по банковским счетам (вкладам):

4) иные сделки с движимым имуществом:

1.1. Сделка с недвижимым имуществом, результатом совершения которой является переход права собственности на такое недвижимое имущество, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее.

1.2. Операция по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, а равно по расходованию денежных средств и (или) иного имущества указанной организацией подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или превышает ее.

1.3. Операция по зачислению денежных средств на счет (вклад), покрытый (депонированный) аккредитив или списанию денежных средств со счета (вклада), покрытого (депонированного) аккредитива хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем, указанных в статье 1 Федерального закона "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада, договора на ведение реестра владельцев ценных бумаг хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается такая операция, равна или превышает 50 миллионов рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 50 миллионам рублей, или превышает ее.

Операции по зачислению денежных средств на отдельные счета, открытые в уполномоченном банке головному исполнителю поставок продукции по государственному оборонному заказу, исполнителю, участвующему в поставках продукции по государственному оборонному заказу, для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе", с любых иных счетов, операции по списанию денежных средств с указанных отдельных счетов на любые иные счета, операции по первому зачислению денежных средств на указанные отдельные счета с иных отдельных счетов подлежат обязательному контролю, если сумма, на которую совершается соответствующая операция, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее.

При этом, за неисполнение указанных обязанностей Кодексом РФ об административных правонарушениях предусмотрена значительная ответственность, которая в определенных случаях может быть выражена в виде штрафа в размере, достигающем 400 000 руб. для юридических лиц. Обязанность по направлению информации в уполномоченный орган, исходя из дефиниции статьи 15.27 КоАП РФ, нельзя рассматривать в отрыве от исполнения обязанности по разработке и утверждению правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, которые являются основным документом, регламентирующим правила и порядок осуществления внутреннего контроля и способы выявления и направления информации об указанных операциях в уполномоченный орган.

При этом Правила внутреннего контроля также должны содержать и положения о критериях и признаках, порядке выявления и принятия соответствующих решений в отношении упомянутых выше операций, совпадающих с критериями и признаками необычных. Необходимо отметить, что требования к правилам внутреннего контроля, равно как и порядок проведения проверок разнятся в зависимости от вида деятельности субъекта и надзорного органа, осуществляющего проверочные мероприятия.

В связи с изложенными обстоятельствами, предлагаем Вам обратить особое внимание на разработку правил внутреннего контроля и их своевременную актуализацию (приведение в соответствие с нормами законодательных и нормативных актов), и предлагаем Вам разработку правил внутреннего контроля с учетом всех требований действующих законоположений на момент их разработки.

Кроме того, предлагаем Вам услугу по обслуживанию организации в сфере ПОД/ФТ, которая включает в себя оказание консультационных услуг по направлению информации в уполномоченный орган.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

Статьей 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлены следующие определения:

При этом основным документов, регламентирующим порядок, правила и конкретные схемы действий определенных сотрудников в каждой из ситуаций, должны быть разработанные и утвержденные каждым из субъектов указанного выше нормативного акта правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

В связи с этим, безусловно, одним из основных требований, предъявляемых при проведении проверочных мероприятий к субъектам Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон) является разработка и утверждение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, а также актуализация указанного документа в связи с изданием и вступлением в силу новой нормативно-правовой базы.

В зависимости от вида деятельности соответствующего субъекта, специфики его деятельности и надзорного органа, осуществляющего контроль за ним в сфере ПОД/ФТ, требования к организации и практическому осуществлению внутреннего контроля (соответственно, и к правилам внутреннего контроля), являются различными.

В частности, для некредитных финансовых организаций, поднадзорных в сфере ПОД/ФТ Банку России, требования к Правилам внутреннего контроля определены Положением Банка России от 15 декабря 2014 г. № 445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Требования к Правилам внутреннего контроля для организаций и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (контроль за которыми осуществляет Федеральная служба по финансовому мониторингу), а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, поднадзорных Пробирной Палате России, Роскомнадзору, ФНС России определены совершенно иным актом – постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 № 667 «Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 (ред. от 10.04.2015) «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Специально отмечается, что при проведении контрольно-надзорных мероприятий (проверок) содержанию правил внутреннего контроля в том числе в части наличия в них положений по организации и осуществлению внутреннего контроля уделяется принципиальное значение. О том, какое внимание законодателями в настоящее время уделяется именно организации и осуществлению внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ, можно сделать вывод из дефиниций частей 1 и 2 статьи 15.27 КоАП РФ, которые устанавливают ответственность именно за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля. В связи с изложенными обстоятельствами, предлагаем Вам обратить самое пристальное внимание на разработку правил внутреннего контроля, регламентирующих порядок организации и осуществления внутреннего контроля применительно к Вашему виду деятельности, его специфике, исходя из Вашего штатного наполнения, и предлагаем Вам разработку правил внутреннего контроля с учетом всех требований действующих законоположений на момент их разработки. Предлагаемые нами Правила внутреннего контроля являются актуальными на момент их написания, соответствуют всем требованиям действующей нормативно-правовой базы, разрабатываются с учетом вида деятельности субъекта и требований, предъявляемых к Правилам соответствующим надзорным органом.

Помимо собственно Правил внутреннего контроля, содержащими также порядка 10 неотъемлемых приложений в зависимости от вида деятельности субъекта, мы предлагаем разработку порядка 20 документов к Правилам, которые не являются приложениями к ним, но исходя из действующих законоположений должны существовать и регулярно вестись субъектом - журналы, приказы, листы ознакомления и пр.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

Основным из требований, предъявляемых при проведении проверочных мероприятий к субъектам Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон) является разработка и утверждение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, а также актуализация указанного документа в связи с изданием и вступлением в силу новой нормативно-правовой базы.

При этом, к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым в целях ПОД/ФТ, в зависимости от вида деятельности субъекта и государственного органа, осуществляющего надзор за его деятельностью в сфере ПОД/ФТ, предъявляются различные требования.

Так, для некредитных финансовых организаций, поднадзорных в сфере ПОД/ФТ Банку России, требования к Правилам внутреннего контроля определены Положением Банка России от 15 декабря 2014 г. № 445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В то же время требования к правилам внутреннего контроля для организаций и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (контроль за которыми осуществляет Федеральная служба по финансовому мониторингу), а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, поднадзорных Пробирной Палате России, Роскомнадзору, ФНС России определены совершенно иным актом – постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 № 667 «Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 (ред. от 10.04.2015) «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

При этом необходимо отметить, что требования к правилам внутреннего контроля, установленные приведенными выше нормативными актами, несмотря на общую их схожесть и направленность, несколько различаются как в части количественного, так и в части качественного наполнения программ внутреннего контроля, которые должны содержаться в ПВК.

При этом при проведении контрольно-надзорных мероприятий (проверок) наличию правил внутреннего контроля и их наполнению уделяется повышенное внимание, поскольку именно ПВК являются основным документом, разрабатываемым исходя из вида и особенностей деятельности субъекта и определяющим порядок организации и осуществления внутреннего контроля для субъекта.

Неисполнение обязанностей по разработке и актуализации Правил внутреннего контроля может повлечь ответственность, предусмотренную частями 1 либо 2 статьи 15.27 КоАП РФ в зависимости от негативных последствий, которые повлекли за собой указанные действия (бездействие).

Еще раз необходимо специально отметить, что требования к правилам внутреннего контроля, равно как и порядок проведения проверок разнятся в зависимости от вида деятельности субъекта и надзорного органа, осуществляющего проверочные мероприятия.

В связи с изложенными обстоятельствами, предлагаем Вам обратить особое внимание на разработку правил внутреннего контроля и их своевременную актуализацию (приведение в соответствие с нормами законодательных и нормативных актов), и предлагаем Вам разработку правил внутреннего контроля с учетом всех требований действующих законоположений на момент их разработки. Предлагаемые нами Правила внутреннего контроля являются актуальными на момент их написания, соответствуют всем требованиям действующей нормативно-правовой базы, разрабатываются с учетом вида деятельности субъекта и требований, предъявляемых к Правилам соответствующим надзорным органом.

Помимо собственно Правил внутреннего контроля, содержащими также порядка 10 неотъемлемых приложений в зависимости от вида деятельности субъекта, мы предлагаем разработку порядка 20 документов к Правилам, которые не являются приложениями к ним, но исходя из действующих законоположений должны существовать и регулярно вестись субъектом - журналы, приказы, листы ознакомления и пр.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

В настоящее время исполнению требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон) уделяется огромное внимание.

С учетом того, что с 21.12.2016 года указанный нормативный акт дополнился нормами (статья 6.1), распространяющимися на всех юридических лиц, а не только на субъектов указанного Закона, контролю в рассматриваемой сфере общественных отношений придается особое значение.

В настоящее время контрольно – надзорные мероприятия (проверки) по исполнению требований Закона осуществляются следующими органами в отношении следующих субъектов (для удобства приводится в табличном виде):

Субъект

Надзорный орган - Банк России

Надзорный орган - Росфинмониторинг

Пробирная Палата России

Роскомнадзор:

При этом проверке подвергается полнота и своевременность осуществления следующих действий субъектов (перечень неполный, в настоящее время насчитывается более тридцати основных обязанностей, определенных для субъектов Законом):

При этом, за неисполнение указанных обязанностей Кодексом РФ об административных правонарушениях предусмотрена значительная ответственность, которая в определенных случаях может быть выражена в виде штрафа в размере, достигающем 1 000 000 руб. для юридических лиц, не говоря еще и об ответственности должностных лиц.

При этом обращаем Ваше внимание, что основным документом, регламентирующим правила и порядок осуществления внутреннего контроля для субъектов Федерального закона № 115-ФЗ являются правила внутреннего контроля, соответствие которых нормативным актам и порядок исполнения являются первоочередным объектом проверки со стороны указанных надзорных органов.

Необходимо отметить, что требования к правилам внутреннего контроля, равно как и порядок проведения проверок разнятся в зависимости от вида деятельности субъекта и надзорного органа, осуществляющего проверочные мероприятия.

В связи с изложенными обстоятельствами, предлагаем Вам обратить особое внимание на разработку правил внутреннего контроля и их своевременную актуализацию (приведение в соответствие с нормами законодательных и нормативных актов), и предлагаем Вам разработку правил внутреннего контроля с учетом всех требований действующих законоположений на момент их разработки.

Разработка правил внутреннего контроля ПОД/ФТ

Инструктаж ПОД/ФТ

Комплексное обслуживание ПОД/ФТ

31.01.2017

Госдума одобрила повышение в несколько раз штрафов для всех, кто обрабатывает персональные данные

27 января депутаты в третьем чтении приняли правительственный проект об увеличении штрафов за нарушения при обработке персональных данных. Поправки затронут сотни тысяч компаний, которые обрабатывают персональные данные: интернет-магазины, страховые компании, банки, сотовые операторы, турагентства.

Предполагается, что нововведения начнут действовать уже с июля этого года.

Если проект станет законом, вместо общего состава о нарушениях порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных в КоАП РФ появится семь составов. Каждый из них предусматривает повышение штрафа, например, для юрлиц в несколько раз по сравнению с действующими положениями.

Так, самое строгое наказание проектом предусмотрено за обработку персональных данных без письменного согласия их субъекта. Речь идет о случаях, когда такое согласие обязательно по Закону о персональных данных. Для юрлиц сумма максимального штрафа составит 75 тыс. руб. Столько же может заплатить оператор персональных данных, который при их обработке нарушит требования к составу сведений, включаемых в письменное согласие.

Сейчас за нарушения в области работы с персональными данными наказывают по общему составу. Максимальный штраф для юрлиц - 10 тыс. руб.

С реестром операторов, занимающихся обработкой персональных данных, можно ознакомиться на сайте Роскомнадзора (https://rkn.gov.ru/personal-data/register/). В нем сейчас числится свыше 370 тыс. операторов.

Документ: Проект Федерального закона N 683952-6

(http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=683952-6&02)

Принят в третьем чтении 27 января 2017 года

Курс по защите персональных данных

22 сентября 2016 г. на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru опубликован текст Постановления Правительства РФ от 17.09.2016 N 933 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации». Данный нормативно-правовой акт вступает в силу по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования. Таким образом, датой начала действия Постановления N 933 является 30 сентября 2016 г.

Постановление N 933 вносит изменения в ранее принятые акты Правительства РФ, регламентирующие как организацию, так и осуществление внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ).

В частности, существенные изменения вносятся в Требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 N 667.

Кроме того, изменено и дополнено Положение о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденное Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 N 209.

Внесение изменений в вышеназванные акты Правительства Российской Федерации обусловлено необходимостью приведения их в соответствие с положениями редакции Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», вступившей в законную силу с 10.01.2016.

Напомним, основные новеллы данной редакции Федерального закона N 115-ФЗ:

Однако для реализации ряда положений Федерального закона N 115-ФЗ в редакции от 10.01.2016 требовалось внесение изменений в подзаконные акты, что и было сделано рассматриваемым Постановлением N 933 спустя всего лишь восемь месяцев.

Рассмотрим подробнее содержание изменений и дополнений, вступающих в силу с 30.09.2016.

Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 N 667

Можно выделить следующие принципиальные и важные изменения.

1) Установлено, что «Руководитель организации и индивидуальный предприниматель обеспечивают контроль за соответствием применяемых правил внутреннего контроля требованиям законодательства Российской Федерации». Данное дополнение устанавливает конкретное лицо, которое отвечает за содержание правил внутреннего контроля и сроки их актуализации в соответствии с изменениями законодательства.

Отметим, что давно устоявшейся практикой является привлечение к административной ответственности (в т.ч. за несоответствие содержания правил внутреннего контроля требованиям законодательства) именно руководящих должностных лиц.

«Правила внутреннего контроля должны быть приведены организацией и индивидуальным предпринимателем в соответствие с требованиями нормативных правовых актов о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не позднее месяца после даты вступления в силу указанных нормативных правовых актов, если иное не установлено такими нормативными правовыми актами».

Наконец-то, спустя более чем 15 лет с даты принятия Федерального закона N 115-ФЗ, на уровне нормативно-правового акта установлен срок, в течение которого субъекты ПОД/ФТ, не поднадзорные Банку России, должны скорректировать и актуализировать свои правила внутреннего контроля (напомним, что Банк России установил для поднадзорных ему некредитных финансовых организаций соответствующий срок (три месяца) 01.03.2015, когда вступило в силу Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.12.2014 N 445-П)).

Ранее Росфинмониторинг, ссылаясь на отсутствие законодательного регулирования данного вопроса, неоднократно рекомендовал субъектам ПОД/ФТ вносить в свои правила внутреннего контроля соответствующие изменения в течение 30 календарных дней с даты вступления в силу изменений, влияющих на содержание правил внутреннего контроля, в Федеральный закон № 115-ФЗ либо иные нормативные правовые акты в сфере ПОД/ФТ (Информационное письмо Росфинмониторинга от 03.09.2012 N 20, Информационное сообщение от 17.05.2016).

Таким образом, ранее действующие рекомендации Росфинмониторинга в настоящее время транслированы в нормативно-правовой акт Правительства РФ, претерпев незначительные изменения: вместо 30 дней установлен срок в один месяц.

Можем лишь приветствовать закрепление на законодательном уровне предельных сроков актуализации правил внутреннего контроля, поскольку ранее на практике имели место случаи, когда надзорный орган при проведении проверки квалифицировал в качестве неисполнения законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля (ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ) невнесение корректировок в правила внутреннего контроля незамедлительно после вступления в законную силу изменений законодательства.

Пример такой ситуации мы неоднократно приводили нашим слушателям в ходе проведения целевых инструктажей по ПОД/ФТ.

Так, в частности, Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Южному федеральному округу по итогам проведения проверки деятельности агентства недвижимости в Акте проверки от 30.06.2015 помимо иных выявленных нарушений указало, что «на момент проведения проверки общество использует в работе правила внутреннего контроля от 01.01.2015. Вместе с тем, указанные правила внутреннего контроля не соответствуют действующему законодательству в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, так как не приведены в соответствие с изменениями, внесенными Федеральным законом № 140 от 08.06.2015».

Арбитражный суд, рассматривая заявление о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности виде административного штрафа в размере 50 000 руб., указал, что «Обществом используются в работе правила внутреннего контроля от 01.01.2015, однако, данные правила не соответствуют действующему законодательству, поскольку не приведены в соответствие с изменениями, внесенными Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ».

В постановлении суда апелляционной инстанции указано следующее: «По мнению общества, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 № 667 общество самостоятельно определяет срок внесения изменений во внутренние правила, если такой срок не указан в нормативно-правовом акте, которым внесены соответствующие изменения. Согласно программе организации внутреннего контроля общества такие изменения вносятся в течение 30 дней с момента вступления в законную силу нормативно-правового акта. Таким образом, обязанность по приведению в соответствие правил внутреннего контроля могла быть исполнена в срок до 09.07.2015. Однако документы, по итогам изучения которых выявлено вмененное нарушение, представлены на проверку до истечения указанного срока – 25.06.2015. Указанный довод общества не принимается судом апелляционной инстанции. В соответствующем нормативно-правовом акте, на который ссылается заявитель, отсутствует положение, предусматривающее право организации самостоятельно определять срок приведения правил внутреннего контроля в соответствие с действующим законодательством. Изменения в Закон № 115-ФЗ внесены Федеральным законом от 08.06.2015 №140-ФЗ, вступившим в законную силу со дня официального опубликования (опубликован на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 08.06.2015). На момент проверки указанные изменения действовали, однако обществом в правилах внутреннего контроля не учтены».

Суд кассационной инстанции прекратил производство по жалобе, сославшись на то, что в рассматриваемом случае судебные акты не могут быть обжалованы в суд кассационной инстанции.

В настоящее время жалоба агентства недвижимости принята к рассмотрению Верховным Судом Российской Федерации.

Отметим, что позиция Верховного Суда Российской Федерации по рассматриваемому делу (в случае рассмотрения жалобы по существу) может оказать существенное влияние на практику применения положений Федерального закона N 115-ФЗ к деятельности риэлторов, поскольку одним из доводов кассатора является то, что деятельность общества в проверяемый период не подпадает под действие Федерального закона N 115-ФЗ.

2) Еще одним нововведением является указание на то, что правила внутреннего контроля должны быть оформлены на бумажном носителе.

Ранее в ходе проведения целевых инструктажей по ПОД/ФТ мы неоднократно указывали нашим слушателям на парадоксальное отсутствие закрепления в законодательстве требований к форме такого важного документа как правила внутреннего контроля.

3) Внесены многочисленные изменения в требования к содержанию программы идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев. Изменения в большинстве своем носят технический и стилистический характер, направлены на устранение неточностей в формулировках.

4) Конкретизированы и дополнены требования к содержанию иных программ осуществления внутреннего контроля:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 N 209

Главным изменением является указание на необходимость представления в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации о случаях отказа от выполнения распоряжения клиента о совершении операции с денежными средствами или иным имуществом по основаниям, указанным в пункте 11 статьи 7 Федерального закона.

Иные изменения касаются устранения неточностей в формулировках и уточнения отсылок к конкретным положениям Федерального закона N 115-ФЗ.

Следующим шагом для обеспечения возможности реализации на практике обязанности субъектов ПОД/ФТ информировать уполномоченный орган о случаях отказа от выполнения распоряжения клиента о совершении операции должно стать внесение изменений:

НЕОБХОДИМО ВНЕСТИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ ПОД/ФТ

Для некредитных финансовых организаций вносить изменения в правила внутреннего контроля не требуется.

Для субъектов ПОД/ФТ не поднадзорных Банку России при определении предельного срока внесения изменений в правила внутреннего контроля теперь следует руководствоваться положениями пункта 1(1) Постановления Правительства РФ от 30.06.2012 N 667. Таким образом, актуализировать правила внутреннего контроля следует в срок не позднее 01 ноября 2016 года (рекомендуем не позднее 30 октября 2016 года).

НЕОБХОДИМО ПРОВЕСТИ ВНУТРЕННЕЕ ОБУЧЕНИЕ

Некредитным финансовым организациям

Несмотря на то, что изменения, внесенные в Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 N 209, по существу не относятся к соответствующим сферам деятельности некредитных финансовых организаций, в целях минимизации рисков предъявления субъективных претензий от сотрудников надзорных органов рекомендуем провести целевой (внеплановый) инструктаж в срок до 05 октября 2016 г. (пункт 3.4 Указания Банка России от 05.12.2014 N 3471-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях»):

Иным субъектам ПОД/ФТ

Законодательством не установлены сроки проведения дополнительного инструктажа при изменении действующих нормативных правовых актов Российской Федерации в области ПОД/ФТ, а также при утверждении организацией новых или изменении действующих ПВК.

Поэтому, целесообразно проводить такой инструктаж в максимально короткие сроки.

Рекомендуем провести дополнительный инструктаж в срок до 05 октября 2016 г.

Действующее законодательство не требует издания какого-либо распорядительного акта (приказа или распоряжения) для проведения внутреннего обучения в сфере ПОД/ФТ.

Таким образом, достаточно оформить документ, подтверждающий факт проведения обучения, содержащий указание на дату проведения соответствующего инструктажа, его тематику, а также подпись сотрудника, прошедшего обучение.

ИНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ ПОД/ФТ

29.08.2016 вступили в силу отдельные положения Приказа Росфинмониторинга от 25.07.2016 N 232 «О размещении на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» решений Межведомственной комиссии по противодействию финансированию терроризма»

01.09.2016 вступила в силу новая редакция Федерального закона N 115-ФЗ

03.09.2016 вступили в силу изменения в Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.12.2014 N 445-П) и Указание Банка России от 15.12.2014 N 3484-У (ред. от 28.07.2016) «О порядке представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

11.09.2016 вступило в силу Положение о порядке доведения до сведения кредитных организаций и некредитных финансовых организаций информации о случаях отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, отказа от заключения договора банковского счета (вклада) и (или) расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом (утв. Банком России 20.07.2016 N 550-П)

/

Об этих и иных изменениях законодательства в сфере ПОД/ФТ мы рассказали 06 сентября 2016 г. НА БЕСПЛАТНОМ ВЕБИНАРЕ «ОБЗОР НОВОСТЕЙ И СОБЫТИЙ В СФЕРЕ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА»

Ознакомиться с записью вебинара можно по ссылке:

Запись вебинара

А Вы знаете, что уже в декабре 2016 года все юридические лица в России должны принять меры к установлению бенефициарных владельцев?

Нарушителям грозит штраф в 100 000 руб.!!!

Приглашаем Вас принять участие в обучающем вебинаре

«Установление бенефициарных владельцев: права, обязанности и ответственность»

Участникам предоставляются необходимые формы документов

Зарегистрироваться для участия можно по ссылке

Зарегистрироваться

С уважением,

Щеголихин Дмитрий Александрович,

консультант по вопросам финансового мониторинга и ПОД/ФТ, разработчик авторской программы обучения в сфере ПОД/ФТ, ведущий лектор направления финансового мониторинга и ПОД/ФТ Школы развития бизнеса «GRANDSCHOOL»

01 сентября 2016 г. вступила в силу новая редакция Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).

В частности, Федеральным законом от 23.06.2016 N 191-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и статью 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» внесены изменения, касающиеся процедуры идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и (или) бенефициарного владельца. Вносимые изменения можно разделить на две группы в зависимости от того, на каких субъектов Федерального закона N 115-ФЗ они распространяются.

Первая группа изменений касается обязанностей только кредитных организаций при открытии счетов (вкладов), а также заключении договора банковского счета (вклада) без личного присутствия клиента либо представителя клиента.

Вторая группа изменений затрагивает права и обязанности всех без исключения субъектов Федерального закона N 115-ФЗ, в том числе МФО, ломбардов, КПК, ювелиров, риэлторов и др. Рассмотрим подробнее вторую группу изменений.

1) Изменен перечень сведений, устанавливаемых при идентификации юридического лица - клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и (или) бенефициарного владельца.

Новая редакция соответствующих положений закона выглядит следующим образом:

«1. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

1) до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: …

в отношении юридических лиц - наименование, организационно-правовую форму, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, также основной государственный регистрационный номер и адрес юридического лица, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством иностранного государства, также регистрационный номер, место регистрации и адрес юридического лица на территории государства, в котором оно зарегистрировано;»

Таким образом, теперь на законодательном уровне установлена обязанность отдельно фиксировать организационно-правовую форму юридического лица (помимо ее указания в составе полного наименования юридического лица).

Кроме того, появились различия в перечне сведений, устанавливаемых в отношении резидентов и нерезидентов.

Буквальное толкование новых положений законодательства исключает обязанность устанавливать место регистрации у российских юридических лиц.

Справедливо будет отметить, что с практической точки зрения для субъектов Федерального закона N 115-ФЗ внесенные изменения не являются существенными, поскольку подзаконные нормативно-правовые акты задолго до рассматриваемой редакции закона предусматривали установление довольно обширного перечня сведений в отношении юридических лиц .

2) Предусмотрена возможность определять характер и объем мер, направленных на изучение клиентов, с учетом присвоенной им степени (уровня) риска.

В частности, положения подпункта 1.1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ, требующие при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений с данной организацией, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, на регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также предоставляющие право принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов, дополнены следующим образом:

«Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма».

Данные изменения можно оценить исключительно положительно, поскольку они в значительной степени позволяют упростить процедуру идентификации большинства клиентов. Примечательно, что в исходной редакции законопроекта вносимая оговорка о влиянии степени (уровня) риска совершения клиентами легализации распространялась исключительно на меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. И лишь ко второму чтению, благодаря поправке, предложенной депутатом Государственной думы Н.Н. Гончаром, текст законопроекта приобрел нынешний вид.

Вопрос о том, каким именно образом должна устанавливаться зависимость вышеуказанных мер от степени (уровня) риска, присвоенной клиенту, в настоящее время не урегулирован на законодательном уровне.

К сожалению, до появления разъяснений Росфинмониторинга, субъекты Федерального закона N 115-ФЗ, не поднадзорные Банку России, вынуждены будут решать этот вопрос самостоятельно.

Банка России в проекте Указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 12 декабря 2014 года № 444-П «Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предусмотрел, что соответствующие сведения «устанавливаются некредитной финансовой организацией в отношении клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска клиента».

Такой подход, по сути, освобождает субъектов Федерального закона N 115-ФЗ от необходимости тратить время и ресурсы на сбор и установление избыточных сведений о клиентах, не соответствующих критериям повышенного риска участия в легализации.

Представляется, что это также позволит минимизировать избыточные и субъективные претензии сотрудников надзорных органов о ненадлежащем осуществлении обязанности по идентификации.

3) «Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе использовать представленные клиентом в целях идентификации и (или) обновления информации сведения в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью».

«При подтверждении достоверности сведений, полученных в ходе идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, а также обновлении информации о них организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, используют сведения из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, единого государственного реестра юридических лиц, государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц и иных информационных систем органов государственной власти Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов, в том числе полученные в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью». Включение в текст Федерального закона N 115-ФЗ данных положений фактически позволяет добросовестным организациям и предпринимателям теперь надлежащим образом выполнить требование о подтверждении достоверности сведений, установленных в ходе идентификации, с использованием надлежащим образом заверенных копий (в частности, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью).

До этого многие субъекты Федерального закона N 115-ФЗ, заинтересованные в оперативном проведении идентификации и скорейшем совершении сделок, сознательно шли на нарушения, не имея возможности дожидаться получения от клиентов из других регионов России оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий.

Представляется, что данное нововведение будет способствовать распространению электронного документооборота между субъектами предпринимательской деятельности.

4) «Клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований настоящего Федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах». Включение в текст Федерального закона N 115-ФЗ подобного дополнения оправдано в связи с тем, что на присвоение степени (уровня) риска клиента в совершении легализации, а также на выявление необычных операций клиента оказывает влияние информация об учредителях (участниках) клиента – юридического лица.

В связи с вступлением в силу новой редакции Федерального закона N 115-ФЗ организациям и предпринимателям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, необходимо выполнить ряд обязанностей, установленных нормативными актами Росфинмониторинга и Банка России.

1) НЕОБХОДИМО ВНЕСТИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ ПОД/ФТ Для некредитных финансовых организаций Банк России установил соответствующие сроки в пункте 1.10 Положения о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.12.2014 N 445-П):

«ПВК по ПОД/ФТ должны быть приведены некредитной финансовой организацией в соответствие с требованиями законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ не позднее трех месяцев после даты вступления в силу федерального закона, вносящего изменения в Федеральный закон, если иное прямо не установлено соответствующим федеральным законом». Для субъектов Федерального закона N 115-ФЗ, не поднадзорных Банку России, сроки внесения изменений в ПВК в связи с изменением действующего законодательства в сфере ПОД/ФТ в настоящее время законодательством не установлены.

Вместе с тем, Росфинмониторинг в том же Информационном сообщении от 17.05.2016 указал, что «в случае внесения в Федеральный закон № 115-ФЗ либо иные нормативные правовые акты в сфере ПОД/ФТ изменений, влияющих на содержание правил внутреннего контроля, организациям (ИП) рекомендуется в течение 30 календарных дней с даты вступления в силу указанных изменений, либо вступления в силу нового нормативного правового акта вносить в свои правила внутреннего контроля соответствующие изменения».

Однако, принимая во внимание исключительно положительный характер изменений, представляется целесообразным внести изменения в ПВК по ПОД/ФТ в максимально короткие сроки.

2) НЕОБХОДИМО ПРОВЕСТИ ВНУТРЕННЕЕ ОБУЧЕНИЕ

В соответствии с положениями пункта 3.4 Указания Банка России от 05.12.2014 N 3471-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях»: «Целевой (внеплановый) инструктаж сотрудников некредитной финансовой организации, указанных в настоящем Указании, проводится ответственным сотрудником в следующих случаях: при изменении действующих и вступлении в силу новых законодательных актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России, нормативных правовых и иных актов Российской Федерации в области ПОД/ФТ, в части вопросов, относящихся к соответствующим сферам деятельности некредитных финансовых организаций, не позднее трех рабочих дней с даты вступления в силу соответствующих актов;

при утверждении некредитной финансовой организацией новых или изменении действующих правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и программ его осуществления, не позднее десяти рабочих дней с даты утверждения или изменения указанных документов…»

Законодательством не установлены сроки проведения дополнительного инструктажа при изменении действующих нормативных правовых актов Российской Федерации в области ПОД/ФТ, а также при утверждении организацией новых или изменении действующих ПВК.

Поэтому, целесообразно проводить такой инструктаж в максимально короткие сроки. Действующее законодательство не требует издания какого-либо распорядительного акта (приказа или распоряжения) для проведения внутреннего обучения в сфере ПОД/ФТ.

Таким образом, достаточно оформить документ, подтверждающий факт проведения обучения, содержащий указание на дату проведения соответствующего инструктажа, его тематику, а также подпись сотрудника, прошедшего обучение.

ИНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ ПОД/ФТ

Обращаем Ваше внимание, что 29.08.2016 вступают в силу отдельные положения Приказа Росфинмониторинга от 25.07.2016 N 232 «О размещении на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» решений Межведомственной комиссии по противодействию финансированию терроризма». Кроме того, 03.09.2016 вступают в силу изменения в Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.12.2014 N 445-П) и Указание Банка России от 15.12.2014 N 3484-У (ред. от 28.07.2016) «О порядке представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Об этих и иных изменениях законодательства по ПОД/ФТ мы расскажем НА БЕСПЛАТНОМ ВЕБИНАРЕ «ОБЗОР НОВОСТЕЙ И СОБЫТИЙ В СФЕРЕ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА»

который уже доступен на нашем канале в Youtube

Еще больше информации Вы найдете в календаре Grand School

Перейти в календарь

26.02.2016 года Государственная Дума Российской Федерации приняла законопроект № 968690-6 Для совершенствования нормативно-правового регулирования порядка применения ККТ.

Данный законопроект определяет и разъясняет следующие основные понятия:

- Средство формирования фискального признака.

- Фискальный накопитель.

Под данными терминами понимаются ЭКЛЗ (Электронная контрольная лента защищённая), применяемая в контрольно-кассовой технике на данный момент. Согласно закону, пользователи будут обязаны применять только модели фискальных накопителей, получивших подтверждение федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности (ФСБ России). Данные с каждого чека будут передаваться в налоговую инспекцию через интернет. Это необходимо для полного учёта доходов в целях правильного исчисления налогов. Для оказания услуг по продаже, ремонту шифровальных (криптографических) средств и обслуживанию ККМ, содержащих сертифицированные ФСБ России ЭКЛЗ – организации должны обладать лицензией ФСБ России.

Закон постановил, что все пользователи должны пройти сертификацию ЭКЛЗ до 1 февраля 2017 года.

Сегодня мы живем в период Big Data, когда понятие «Приватность» фактически утрачивает свою актуальность как таковую.

Можно не пользоваться смартфоном и ПК, выключить дома свет, отключить интернет, не пользоваться банковскими картами и мобильной связью, но не попасть во «всевидящее око» больших данных уже невозможно.

Что такое Big Data? В традиционном общественном понимании это большие данные, но это не так. Big Data - одно целое из собираемых ретроспективных данных (на сегодня, вчера, завтра), состоящее из частей, но при этом не являющееся их простой суммой (эмерджентность данных). Данные собираются как по отдельным людям, так и по компаниям и масштабируются до общих трендов: состояние экономики, доля теневой экономики, тренды роста и т.д. и т.п.

По сути, Big Data - возможность тотального контроля, несущая в себе как пользу, так и вред приватности, идентификацию угроз нештатных событий (например, терроризма).

В чем польза?

С помощью RTB маркетинг получает все новые и новые возможности: дешевле клиенты, качественнее программы лояльности, клиенты более удовлетворены и не получают ненужные им предложения.

Big Data также помогает с помощью анализа данных и их дешифрования определить террористов или иное подозрительное поведение, что и стало «философским камнем» в вопросе принятия столь обсуждаемого закона Яровой.

В чем вред?

Фактическое отсутствие приватности, колоссальные затраты для провайдеров сотовой и интернет связи, которые будут переложены на нас с Вами.

В чем Соль Закона Яровой?

«Пакет Яровой» состоит из двух законопроектов:

1. № 1039101-6 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в части установления дополнительных мер противодействия терроризму и обеспечения общественной безопасности»

2. № 1039149-6 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления дополнительных мер противодействия терроризму и обеспечения общественной безопасности»

Поправки, вносимые этим пакетом в 21 федеральный закон, можно условно разделить на следующие части:

1. расширение полномочий правоохранительных органов;

2. новые требования к операторам связи и интернет-проектам;

3. новые требования к перевозчикам-экспедиторам и операторам почтовой связи;

4. усиление регулирования религиозно-миссионерской деятельности

Закон предусматривает хранение переписки, звонков и траффика в течение от 0,5 до 3-х лет в дата-центрах операторов. Обработкой же данных для реализации основной цели (противодействие терроризму) будут заниматься отдельные структуры (центры обработки данных).

На реализацию требований «закона Яровой» потребуются следующие затраты:

• Почте России — 500 млрд руб. единовременных затрат на закупку необходимого оборудования и ежегодно по 100 млрд руб. на обслуживание этого оборудования и на зарплаты сотрудникам, занятым выполнением требований закона;

• другим операторам почтовой связи и логистическим компаниям — до 180 млрд руб., что приведёт к увеличению стоимости доставки товаров и падению количества покупок в интернет-магазинах на 30-40 %;

• сотовым операторам — 2,2 трлн руб., что приведёт к росту стоимости услуг связи для конечных потребителей в 2-3 раза.

По оценке Эдварда Сноудена, принятие закона обойдётся компаниям в 33 млрд долларов США.

После принятия закона акции российских операторов сотовой связи упали в цене: акции МТС упали на 2,5 %, МегаФона — на 1 %

Головная боль операторов связи абсолютно обоснована, ведь их суммарные затраты превысят триллион рублей. Жертвовать же прибылью никто не будет, благодаря чему данное бремя благословенно опустится на наши с Вами сильные плечи.

При этом нельзя не отметить, что меры в законопроекте можно было бы сделать гораздо более дешевыми, чем покупка сверх дорогостоящего оборудования в таком объеме. На сегодняшний день существуют такие инструменты, как машинное обучение. Благодаря им можно создавать искусственные нейронные сети, которые будут самообучаться и получать все новые и новые данные.

Итак, что мы имеем в итоге:

1. Планируемое подорожание мобильной связи ориентировочно на 20-30%

2. Сырые инструменты анализа трафика

3. Отсутствие необходимого оборудования для действия закона

4. Неясность, каким структурам будут подконтрольны данные и в чьи руки они попадут.

Проверка Поддержки 757

В связи с огромным количеством обращений и вопросов, связанных с вступлением в силу новой редакции Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» специально для клиентов Школы развития бизнеса «GRANDSCHOOL» подготовлен соответствующий аналитический материал с рекомендациями специалистов в сфере финансового мониторинга и ПОД/ФТ.

Как показывает наш многолетний опыт работы, своевременное исполнение обязанностей, предусмотренных антиотмывочным законодательством, это одно из обязательных условий для минимизации рисков привлечения к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ. В последнее время к нам поступает тревожная информация из многих регионов России об участившихся случаях проверки исполнения законодательства в сфере ПОД/ФТ как со стороны органов Прокуратуры, так и со стороны специальных надзорных органов: Росфинмониторинга, Банка России, Пробирной палаты.

Можем предположить, что надзорные органы в первую очередь будут обращать повышенное внимание на исполнение обязанностей, возникших у субъектов ПОД/ФТ в связи с вступлением в силу новой редакции Федерального закона N 115-ФЗ.

В случае если после ознакомления с нашим аналитическим материалом у Вас останутся вопросы, Вы всегда можете уточнить всю интересующую Вас информацию по тел. 8-800-333-15-43 (бесплатно по России).

Напоминаем, что в случае необходимости Вы всегда можете обратиться к нам за помощью в организации и осуществлении внутреннего контроля по ПОД/ФТ. Мы сотрудничаем с ведущими российскими экспертами в сфере финансового мониторинга и при оказании услуг учитываем самые последние изменения законодательства, разъяснения надзорных органов и тенденции судебной практики.

Мы также приглашаем Вас принять участие в уникальном бесплатном вебинаре «Краткий обзор новостей и событий в сфере финансового мониторинга», который состоится 19 июля 2016 г. в 12.00.

В ходе вебинара наш лектор Щеголихин Дмитрий Александрович расскажет: - о самых последних изменениях в Федеральный закон 115-ФЗ (Федеральный закон от 23.06.2016 N 191-ФЗ);

- об информационных письмах и сообщениях надзорных органов в сфере ПОД/ФТ (Росфинмониторинга, Банка России, Роскомнадзора), опубликованных в мае-июле 2016 г.;

- об ожидаемых изменениях в подзаконные нормативные акты Росфинмониторинга и Банка России).

Зарегистрироваться для участия в вебинаре можно здесь.Зарегистрироваться

Автор: Щеголихин Д.А. Преподаватель Grand School по ПОД/ФТ,юрист - практик

Многие пользователи личного кабинета на сайте Росфинмониторинга уже знают о его новом дизайне. Однако не все знают о новой функциональной возможности. Пользователем стали доступны к печати их отправленные сообщения, но(!) возможность печати доступна только при отправке сообщения. Если пользователь отправит сообщение и закроет случайно окно, то распечатать нужное сообщение он уже не сможет.

Функция печати отправленных сообщений имеет большое практическое значение. Очень часто при проведении проверок в сфере ПОД/ФТ надзорные органы требуют предоставить им распечатки отправленных ФЭС. И если раньше приходилось открывать сохраненный файл сообщения с помощью текстового редактора или браузера, то теперь можно сразу помещать распечатанное ФЭС в соответствующую папку у специального должностного лица.

Последовательность действий должна быть следующей:

1. Выбираем пункт меню Отправка сообщений -> Отправить сообщение.

2. Нажимаем "Выбрать", подгружаем сформированное сообщение

3. В списке отобразились выбранные электронные сообщения. В случае если они сформированы с ошибкой в графе "Проверка" будет выведено предупреждение

4. Далее пользователю необходимо нажать "Сформировать документ", выбрать свой сертификат и выбрать "Подписать и отправить".

5. После того как документы отправлены, пользователю станет доступна страница с гиперссылками на скачивание ПЕЧАТНЫХ ФОРМ сообщения

Подробный обзор изменений в личном кабинете (со скриншотами) можно найти в файле, разосланном пользователям личного кабинета.

Щеголихин Дмитрий Александрович - преподаватель и юрист - практик по вопросам ПОД/ФТ:

В информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" опубликован ответ МРУ Росфинмониторинга по УФО (исх. № 21-01-020/2679 от 08.04.2016) на вопросы "АССОЦИАЦИИ РАЗВИТИЯ ЛОМБАРДОВ".

Среди прочего на вопрос "Необходимо ли включать в правила внутреннего контроля ломбарда положения о порядке идентификации иностранных структур без образования юридического лица?" дан ответ "В соответствии с Федеральным законом от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах», клиентами ломбардов могут быть только граждане (физические лица). Следовательно, правила внутреннего контроля должны предусматривать порядок работы с клиентами - физическими лицами, и включение положений о порядке идентификации иностранных структур без образования юридического лица не является обязательным."

19.05.2016 нами получен ясный и однозначный ответ Росфинмониторинга в необходимости включения ломбардами в Правила внутреннего контроля положений, касающихся идентификации иностранных структур без образования юридического лица.

Цитата: "При этом Федеральным законом № 196-ФЗ не установлено каких-либо изъятий относительно возможности реализации ломбардом невостребованных вещей юридическим лица, индивидуальным предпринимателям и иностранным структурам без образования юридического лица.

Учитывая изложенное, по нашему мнению, ломбард в составе программы идентификации должен предусматривать процедуры идентификации иностранной структуры без образования юридического лица.

Кроме того, обращаем внимание, что законодательство Российской Федерации не ограничивает право иностранных структур без образования юридического лица выступать в качестве представителя клиента ломбарда либо выгодоприобретателя по совершаемой им операции."

Таким образом, ломбардам в полном объеме необходимо отражать в своих ПВК положения об идентификации иностранных структур без образования юридического лица.

Вопрос, вынесенный в название настоящей статьи, заботит сегодня десятки и сотни тысяч российских организаций, осуществляющих деятельность на финансовом рынке: брокеров; дилеров; управляющих; депозитариев; регистраторов; акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; специализированных депозитариев; негосударственных пенсионных фондов; страховых организаций; страховых брокеров; обществ взаимного страхования; микрофинансовых организаций; кредитных потребительских кооперативов; жилищных накопительных кооперативов; сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; форекс-дилеров (далее – финансовые организации).

ПОЧЕМУ?

Федеральный закон от 13.07.2015 N 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка и о внесении изменений в статьи 2 и 6 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон N 223-ФЗ) обязывает практически все финансовые организации стать членами саморегулируемой организации, вид которой соответствует виду деятельности, осуществляемому такой финансовой организацией.

КОГДА?

Предельные сроки для вступления в СРО исчисляются следующим образом. Если иное не предусмотрено федеральным законом, профильным для соответствующего вида финансовых организаций, финансовая организация обязана вступить в СРО в течение 180 дней со дня получения некоммерческой организацией статуса саморегулируемой организации соответствующего вида при отсутствии до указанного дня саморегулируемой организации соответствующего вида (ч. 4 ст. 8 Закона N 223-ФЗ). Некоммерческая организация приобретает статус саморегулируемой организации со дня внесения сведений о ней в единый реестр саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка (далее также – Единый реестр) (ч. 6 ст. 3 Закона N 223-ФЗ).

Проще говоря, для финансовых организаций каждого вида отсчет начинается с даты, когда Банк России внесет в Единый реестр первую СРО соответствующего вида деятельности финансовых организаций.

Здесь важно не путать уже имеющиеся специализированные реестры конкретных финансовых организаций с вновь создаваемым единым реестром саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка.

Так, например, уже давно ведется государственный реестр саморегулируемых микрофинансовых организаций. На дату подготовки настоящей статьи в нем числятся три СРО микрофинансовых организаций. Однако эти СРО не являются саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка в контексте положений Закона N 223-ФЗ, поскольку они не включены в новый Единый реестр. Чтобы попасть в Единый реестр, необходимо подать соответствующее заявление в Банк России вместе с целым перечнем документов (ч. 7 ст. 3 Закона N 223-ФЗ). При этом организация – кандидат на внесение в Единый реестр – должна соответствовать особым требованиям (ч. 4 ст. 3 Закона N 223-ФЗ). Закон N 223-ФЗ вступает в силу с 11 января 2016 года. Есть вероятность, что особо нетерпеливые СРО, спешащие получить новый статус и полномочия, подадут соответствующие заявления в Банк России, не дожидаясь указанной даты, в расчете на сокращение установленного 30-дневного срока рассмотрения заявления, который по усмотрению регулятора может быть дополнительно продлен еще на 30 календарных дней (ч. 10 ст. 3 Закона N 223-ФЗ).

Таким образом, вполне вероятно, что сведения о первых СРО будут внесены в Единый реестр уже в конце января – начале февраля 2016 года. И именно с этой даты для финансовых организаций соответствующего вида начнется обратный отсчет, который завершится примерно в июле-августе 2016 года.

Здесь необходимо отметить, что 11 января 2015 года в Единый реестр автоматически будут внесены саморегулируемые организации кредитных потребительских кооперативов, осуществляющих не менее одного года деятельность в статусе саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов, созданной в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (ч. 4 ст. 33 Закона N 223-ФЗ). Таким образом, для большинства кредитных потребительских кооперативов выбор СРО, по сути, откладывается до 11 января 2017 г., когда в Едином реестре останутся только три СРО соответствующего вида (вместо нынешних девяти).

Итак, для большинства финансовых организаций предельный срок для принятия решения о вступлении в соответствующую СРО наступит не ранее середины июля 2016 г., а скорее всего – гораздо позднее.

ЗАЧЕМ?

О целях внедрения механизмов саморегулирования на финансовых рынках написано немало. В Законе N 223-ФЗ с присущим законодателям изяществом цели деятельности саморегулируемых организаций определены так:

1) развитие финансового рынка Российской Федерации, содействие созданию условий для эффективного функционирования финансовой системы Российской Федерации и обеспечения ее стабильности;

2) реализация экономической инициативы членов саморегулируемой организации;

3) защита и представление интересов своих членов в Банке России, федеральных органах исполнительной власти, органах исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органах местного самоуправления, судах, международных организациях.

Для многих финансовых организаций, которых по большей части волнуют практические последствия вступления в СРО, имеет существенное значение лишь третья из обозначенных целей. Совокупный анализ положений Закона N 223-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что законодателем заложены основы для установления дополнительных регуляторных, административных и надзорных функций и механизмов в отношении финансовых организаций.

Объяснение, которое лежит на поверхности, - Банк России объективно не в состоянии качественно и в полном объеме выполнять надзорные функции в отношении всех участников финансовых рынков. Именно поэтому значительную часть надзорных функций должны взять на себя саморегулируемых организации.

Отдельные специалисты и эксперты указывают на более глубокие и скрытые мотивы внедрения механизмов саморегулирования – желание крупного бизнеса получить официальные и легальные методы борьбы с мелкими конкурентами. Так ли это – покажет время.

ЧТО БУДЕТ?

Внимательно изучив положения Закона N 223-ФЗ, можно определить примерные масштабы грядущих изменений регулирования на финансовых рынках. Что будет находиться в компетенции СРО? По сути, это еще один надзорный орган, разве что более лояльный, нежели сотрудники Банка России, скованные в принятии решений длинным перечнем указаний, инструкций и регламентов.

На СРО возлагается обязанность по разработке единых базовых стандартов по соответствующему виду деятельности финансовых организаций, которые будут распространяться на все без исключения финансовые организации соответствующего вида. Речь идет, в частности, о следующих стандартах:

1) по управлению рисками;

2) корпоративного управления;

3) внутреннего контроля;

4) защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций;

5) совершения операций на финансовом рынке.

Конкретные виды стандартов, необходимых для каждого вида деятельности определит Банк России. Наработки СРО должны быть согласованы со специальным комитетом по стандартам при Банке России и представлены для утверждения и введения в действие Банку России.

Основываясь на предусмотренных Законом N 223-ФЗ порядке и сроках разработки и утверждения базовых стандартов, можно спрогнозировать, что базовые стандарты будут утверждены примерно в конце 2016 – начале 2017 годов.

Помимо базовых стандартов каждая СРО обязана разработать и утвердить следующие внутренние стандарты:

1) порядок проведения СРО проверок соблюдения ее членами требований законодательства РФ, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, внутренних стандартов и иных внутренних документов СРО;

2) условия членства в СРО, в том числе размер или порядок расчета, а также порядок уплаты вступительного взноса и членских взносов;

3) система мер воздействия и порядок их применения за несоблюдение членами СРО требований базовых стандартов, внутренних стандартов и иных внутренних документов СРО;

4) требования к деловой репутации должностных лиц СРО;

5) правила профессиональной этики работников СРО.

Наибольший практический интерес для финансовых организаций представляет внутренний стандарт, устанавливающий порядок проведения проверок деятельности членов СРО (как выездных, так и документарных).

Не менее интересен должен быть и внутренний стандарт, определяющий систему мер воздействия и порядок их применения в отношении членов СРО. Проще говоря, речь идет о мерах реагирования, применяемых СРО в отношении своих членов, допустивших те или иные нарушения.

Среди таких мер реагирования Закон N 223-ФЗ называет следующие:

1) предъявление требования об устранении нарушений;

2) вынесение предупреждения;

3) наложение штрафа;

4) исключение из членов СРО;

5) иные меры, установленные внутренними документами СРО.

Размер налагаемого штрафа, устанавливается внутренними документами СРО и не имеет каких-либо пределов (!!!). Остается лишь уповать на разумность и добросовестность лиц, которые будут разрабатывать и утверждать соответствующие внутренние документы.

Еще одним значимым полномочием СРО может стать право на получение от членов СРО отчетности. Решение о делегировании СРО данного полномочия (а также об определении перечня и объема получаемой отчетности) принимается Банком России по итогам рассмотрения соответствующего обращения СРО и после процедуры согласования с Банком России сметы, подтверждающей возможность осуществления СРО соответствующих функций.

Скорее всего, СРО будут относиться к своим членам максимально лояльно: настолько, насколько это будет возможно в условиях надзора за деятельностью самих СРО со стороны Банка России. Справедливости ради, следует отметить, что вступление в СРО помимо дополнительного регулирования и надзора принесет для финансовых организаций и ряд бесспорных преимуществ. Так, например, члены СРО вполне могут (и должны!) рассчитывать на:

- получение консультационной юридической, бухгалтерской и технической поддержки, методических и обучающих пособий и материалов;

- организацию и проведение обучающих семинаров и обязательных инструктажей;

- скидки на приобретение и льготы на обслуживание специализированного программного обеспечения;

- возможность раскрытия информации на ресурсах СРО;

- рассылку и оповещение о новшествах и изменениях в законодательстве;

- помощь в подготовке ответов на запросы проверяющих органов, а также при проведении различных проверок.

Одно из наиболее существенных требований к СРО для включения в Единый реестр – объединение не менее 26 % от общего количества финансовых организаций соответствующего вида деятельности. Иначе говоря, в Едином реестре может находиться не более трех СРО каждого вида. Соблюдение требований о достаточном количестве членов для включения в Единый реестр, о наличии утвержденных Банком России базовых стандартов, а также требований к руководителю СРО, пока не является обязательным для СРО участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний, микрофинансовых организаций, негосударственных пенсионных фондов, жилищных накопительных кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. В полном объеме указанные требования будут предъявляться к указанным СРО с 11 января 2017 г.

КАК БЫТЬ?

Вероятность того, что необходимость вступления в СРО будет отменена, крайне мала. Указанные выше сроки для вступления также вряд ли будут перенесены.

Поэтому финансовым организациям уже сейчас необходимо приступить к изучению порядка и условий вступления в ту или иную СРО соответствующего вида деятельности.

Однако торопиться с вступлением, на наш взгляд, не стоит. И вот почему…

На дату подготовки настоящей статьи подавляющее большинство СРО не привели свои Уставы и внутренние документы в соответствие с требованиями Закона N 223-ФЗ.

Когда и как именно это будет сделано – пока неизвестно.

Будет ли конкретная СРО предпринимать меры, необходимые для включения в Единый реестр, - пока неизвестно.

Будет ли конкретная СРО соответствовать требованиям Закона N 223-ФЗ и будет ли она внесена в Единый реестр – пока неизвестно.

КАК СДЕЛАТЬ ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР СРО?

При выборе СРО, на наш взгляд, следует руководствоваться следующими параметрами СРО, которые можно условно разделить на две группы.

Первая группа параметров – маркетинговые, т.е. это те меры, которые предпринимает СРО для привлечения новых членов (а мы помним про требования о количестве в членах СРО финансовых организации соответствующего вида»).

К числу таких критериев можно отнести следующие:

- упрощенная процедура вступления в СРО (небольшие сроки рассмотрения заявлений, минимальный пакет представляемых кандидатом документов);

- незначительный размер вступительных и членских взносов;

- активная рекламная и информационная кампания, призванная повысить узнаваемость названия, представителей, официальной символики СРО;

- анонсируемые многочисленные привилегии для членов СРО;

На вторую группу параметров – реальных, – на наш взгляд, следует обратить особое внимание. Именно они должны быть положены в основу осознанного, обдуманного выбора СРО.

К числу реальных, весомых критериев следует отнести следующие:

- вхождение в состав руководящих органов СРО известных, опытных специалистов по соответствующему виду деятельности на финансовых рынках;

- подробные, выполненные с высоким уровнем юридической техники внутренние документы СРО (в т.ч. Устав), соответствующие положениям Закона N 223-ФЗ и учитывающие специфику соответствующего вида деятельности на финансовых рынках;

- активно ведущаяся работа по реальной защите интересов финансовых организаций соответствующего вида деятельности (например, разработка адекватных базовых стандартов, учитывающих интересы как можно большего количества финансовых организаций соответствующего вида деятельности);

- наличие среди членов СРО долгое время работающих, известных финансовых организаций;

- качественное информационное наполнение и функциональность официального сайта СРО в сети «Интернет»;

- высокое качество консультационной поддержки, а также методических и обучающих материалов;

- разумные и обоснованные цены на участие в обучающих мероприятиях, адекватная стоимость предлагаемого программного обеспечения и методических материалов (СРО не должно зарабатывать на своих членах, должны лишь окупаться фактические и организационных расходы).

Искренне надеемся, что данная статья поможет Вам сделать правильный выбор саморегулируемой организации в сфере финансового рынка.

Щеголихин Дмитрий Александрович юрист, специалист по юридическому сопровождению микрофинансовых организаций

Внимание со стороны органов власти, проявленное к любому субъекту предпринимательской деятельности, может повлечь для бизнеса самые различные негативные последствия: как незначительную трату времени на подготовку запрошенных сведений и документов, так и продолжительные хождения «по инстанциям» при оспаривании назначенных административных штрафов.

Как защитить свой бизнес от претензий надзорных органов и минимизировать риски привлечения к административной ответственности, мы постараемся рассказать в данной статье.

Проверки могут затронуть самые разные аспекты деятельности некредитных финансовых организаций: от соблюдения правил благоустройства прилегающей к офису территории до исполнения требований законодательства о потребительском кредитовании и защите прав потребителей. Вот лишь примерный список «надзирателей»: прокуратура, Банк России, Росфинмониторинг, Роспотребнадзор, Роскомнадзор, антимонопольная служба, администрация муниципального образования и др. Вне зависимости от того, к какому ведомству принадлежит должностное лицо, проводящее проверку, есть ряд несложных правил и рекомендаций, исполнение которых позволит существенно минимизировать риски привлечения к административной ответственности. В основе наших рекомендаций лежит принцип презумпции невиновности, закрепленный в ст. 1.5 КоАП РФ следующим образом:

1. Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

2. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

3. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье.

4. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, некредитной финансовой организации необходимо предпринять все возможные меры по затруднению сбора доказательств совершения административного правонарушения и в свою очередь обеспечить наличие доказательств, свидетельствующих в пользу проверяемого лица.

В первую очередь все без исключения работники организации должны быть проинструктированы о правилах общения с должностными лицами, проводящими проверку. Лучше всего это сделать посредством составления инструкций и памяток для персонала (строго для служебного пользования). Во-первых, сотрудники некредитной финансовой организации должны быть проинструктированы о действиях, которые необходимо совершить в случае прихода проверки:

- не привлекая внимания, убрать «лишние» документы;

- немедленно известить руководство о приходе проверки;

- ознакомиться со служебным удостоверением должностного лица и по возможности записать его должность и ФИО;

- фиксировать все происходящее на видеокамеру или диктофон.

Во-вторых, работники некредитной финансовой организации должны знать свои права и обязанности при проведении проверки, а также пределы полномочий должностных лиц. Так, например, некоторые проверочные мероприятия могут проводиться только в присутствии уполномоченного представителя проверяемого лица (а не любого сотрудника) и незаинтересованных понятых (которых проверяющие зачастую приводят с собой). Подобные нарушения, будучи правильно зафиксированными, впоследствии вполне могут стать одним из оснований для отмены постановления о назначении административного наказания.

Предмет проверки и пределы осуществления проверочных мероприятий должны быть указаны в постановлении о проведении проверки. Данное правило не распространяется на сотрудников прокуратуры, которым законом предоставлены самые широкие проверочные полномочия: при предъявлении служебного удостоверения беспрепятственно входить на территории и в помещения коммерческих и некоммерческих организаций, иметь доступ к их документам и материалам, проверять исполнение законов в связи с поступившей в органы прокуратуры информацией о фактах нарушения закона; требовать от руководителей и других должностных лиц представления необходимых документов, материалов, статистических и иных сведений; выделения специалистов для выяснения возникших вопросов; проведения проверок по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям, ревизий деятельности подконтрольных или подведомственных им организаций. Следует отметить, что в случае явки вместе с сотрудником прокуратуры представителей иных органов власти, представителю проверяемой организации обязательно должно быть предъявлено соответствующее постановление о проведении самостоятельной проверки соответствующих органов власти или постановление прокурора о привлечении сотрудников данных органов власти к прокурорской проверке.

Попытки оспорить полномочия сотрудника прокуратуры обычно заканчиваются печально. Так, например, был оштрафован на 50 000 руб. ломбард, руководитель которого, ссылаясь на профессиональную тайну, отказался по устному (!!!) требованию прокурора предоставить ему для ознакомления договоры с заемщиками (см. решение Липецкого областного суда от 09 июля 2015 г. по делу N 7-77/2015).

Тем не менее, можно попытаться дать сотруднику прокуратуры пояснения об объективной невозможности немедленного исполнения его требований и тем самым отложить выполнение «неудобного» требования на некоторое время.

В подобных случаях чрезвычайно важно правильно зафиксировать все происходящее, поскольку судебные инстанции, к сожалению, без сомнений принимают составленный должностным лицом акт проверки или акт осмотра как бесспорное доказательство совершения административного правонарушения. Так, например, решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 07 июля 2015 года по делу № А65-10636/2015 микрофинансовая организация была оштрафована на 50 000 руб. за неработающий сайт, на котором размещались Правила предоставления займов. Причем единственным доказательством факта совершения административного правонарушения стал акт осмотра сайта, составленный должностным лицом Банка России на своем рабочем месте без участия представителей микрофинансовой организации, понятых, нотариуса и каких-либо иных «незаинтересованных» лиц. В-третьих, работники должны соблюдать простейшие правила поведения при проведении проверки:

1) Без согласования с непосредственным руководителем и (или) юристом:

- Не следует предоставлять проверяющим любую информацию и документы, которые не являются общедоступными и не находятся в свободном доступе. На задаваемые вопросы следует давать минимум пояснений, отвечать, по возможности, односложно: «Да», «Нет», «Не знаю», «Мне нужно уточнить».

• Не следует подписывать какие-либо документы (акты, постановления, запросы, пояснения);
• Не следует оставлять проверяющего в помещении без присмотра.

  2) В случае предъявления должностным лицом требований о совершении вышеуказанных действий, работнику необходимо немедленно сообщить об этом непосредственному руководителю и ждать указаний. В случае настояний со стороны проверяющего работник может сослаться на отсутствие соответствующих полномочий (о чем должно быть прямо указано в должностной инструкции работника). Кстати, чтобы потянуть время в ожидании указаний руководителя, работник может сделать вид, что ищет должностную инструкцию.

  3) В случае необходимости подписания каких-либо документов работнику следует предварительно вдумчиво прочитать их содержание, обратить внимание на правильность указания даты и места его составления, перечня лиц, присутствующих в ходе проверки.

  Также можно связаться с руководителем и зачитать предлагаемый для подписания документ, а при возможности отсканировать (сфотографировать) его и переслать руководителю.

  4) В случае наличия замечаний к содержанию документа работник вправе попросить должностное лицо внести в него соответствующие исправления, а в случае получения отказа – до подписания самостоятельно внести соответствующие исправления (поясняющую запись). В случае возникновения в ходе проведения проверки спорных или конфликтных ситуаций, а также в случае хамского, неадекватного поведения должностного лица и (или) сопровождающих его лиц, следует указать в подписываемом документе, что осуществлялась аудиозапись (видеозапись) и указать название и марку телефона (диктофона, видеокамеры). При этом категорически не рекомендуем удалять или перемещать соответствующие файлы с записывающего устройства до полного окончания проверки.

  После этого следует подписать каждую страницу документа с проставлением даты и расшифровки своей подписи (указать фамилию и инициалы).

  5) В случае составления акта проверки и (или) акта осмотра до проставления подписи в соответствующей графе документа следует потребовать предоставления копии (или второго экземпляра) соответствующего документ.

Еще одним важным обстоятельством, позволяющим минимизировать риски привлечения к административной ответственности, является обеспечение соблюдения в помещениях некредитной финансовой организации мер организационного характера.

В частности, всегда должны соблюдаться следующие правила:

- Никаких лишних документов на рабочем месте;

- Все оригиналы документов (договоры, заявления и анкеты, кассовые чеки, приходные и расходные кассовые ордера и т.д.), а также копии представленных клиентами платежных документов должны храниться в закрытом сейфе (при его отсутствии – в закрытой тумбочке);

- Мобильный телефон работника всегда должен быть в работоспособном состоянии и с хорошим зарядом батареи, чтобы обеспечить возможность немедленной связи с непосредственным руководителем и (или) юристом.

- На мобильном телефоне работника должна быть быстро доступна кнопка включения диктофона, а на карте памяти должно быть достаточно места для ведения аудиозаписи в течение нескольких часов.

Соблюдение вышеизложенных правил позволит юристу, представляющему интересы некредитной финансовой организации в ходе производства по делам об административных правонарушениях, использовать весь арсенал наработанных практикой инструментов для оспаривания действий и решений должностных лиц.

Вместе с тем, хочется обратить внимание на необходимость корректного общения с должностными лицами, осуществляющими проверочные мероприятия, и по возможности полного и своевременного исполнения предъявляемых ими требований.

Избегание конфликтных ситуаций и возникновения личной неприязни оставляет некредитной финансовой организации шанс договориться с должностным лицом об уменьшении размера административного штрафа в связи с привлечением к ответственности не юридического, а должностного лица.

В этих целях руководителем некредитной финансовой организации соответствующие должностные обязанности (в сфере осуществления которых находится вменяемое правонарушение) должны быть заблаговременно возложены на конкретного работника (заместителя руководителя, бухгалтера и т.д.), а копии соответствующих приказов и распоряжений должны быть, как можно раньше предоставлены должностному лицу, проводящему проверку. Необдуманное предоставление указанных документов может привести к обратному результату – помимо самой организации к ответственности может быть привлечено и должностное лицо.

Избежать уплаты многотысячных штрафов можно в случае, если суд, должностное лицо или орган, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях, придут к выводу о малозначительности вменяемого правонарушения. И хотя во многом принятие соответствующего решения полностью зависит «от настроения» лица, рассматривающего дело об административном правонарушении, все же предоставление в материалы дела грамотно составленных пояснений и собранных доказательств может склонить чашу весов в пользу некредитной финансовой организации. В случае назначения некредитной финансовой организации значительного административного штрафа есть вероятность снизить его размер на стадии судебного обжалования вынесенного постановления о назначении административного наказания.

Так, например, в арбитражной практике довольно часто встречаются судебные решения, в которых судьи со ссылкой на правовые позиции Конституционного суда РФ вдвое уменьшают размер административного штрафа (например, с 500 000 до 250 000 руб.) для коммерческих организаций, относящихся, как правило, к субъектам малого предпринимательства.

В любом случае обжалование постановления о назначении административного наказания имеет смысл в целях отложения предельного срока для оплаты штрафа. Тем более что соответствующие жалобы не облагаются государственной пошлиной.

В исключительных случаях при удачном стечении обстоятельств опытным юристам удается затянуть процедуру обжалования и обосновать доводы в защиту интересов некредитной финансовой организации таким образом, что истекает установленный законом срок для привлечения лица к административной ответственности, в связи с чем производство по делу об административном правонарушении прекращается.

Мы искренне надеемся, что изложенные нами рекомендации позволят читателям минимизировать риски привлечения к административной ответственности по итогам проведения проверок надзорными органами.

Автор: Щеголихин Дмитрий Александрович, юрист, специалист по правовому сопровождению деятельности некредитных финансовых организаций

Прекрасная Людмила Сарычева очень круто, полезно и сжато “отрезюмировала” книгу Ким Вичан и Рене Моборн “Стратегия голубого океана

“Если вы единственная компания на рынке и у вас много клиентов, вам хорошо. Вы диктуете цены и определяете правила игры. Клиенты идут только к вам, потому что только вы решаете их потребность. Это голубой океан: рынок без конкуренции.

Скоро другие компании видят, как вам хорошо, и приходят на ваш рынок. Они начинают оказывать те же услуги тем же людям, но дешевле, быстрее или качественнее. Начинается конкуренция, проливается кровь. Теперь это алый океан: конкурентный рынок.”

Суть стратегии голубого океана — придумать такой продукт или услугу, которая создаст для вас голубой океан.

Суть «Стратегии…» — перестать конкурировать с другими компаниями, то есть играть по их правилам. Перестать пытаться делать то же, что и они, но дешевле, быстрее или качественнее. Просто не делать так.

Вместо жесткой конкуренции Вичан и Моборн предлагают менять правила игры и создавать новые рынки — голубые океаны, в которых еще никого нет. И быть там первыми.

Небольшая семейная пекарня делала хлеб для всего района. Но тут в районе открыли сетевой супермаркет, который начал привозить хлеб с комбината. Пекарня начала печь свежие булочки для ресторанов.

Компания помогала с переездом между квартирами, но увидела, что слишком много других фирм делает так же. Начали помогать с переездом между офисами, стали успешными.

Голубые океаны создаются постоянно, хотя о них в таком ключе никто не думает. Но каждый раз, когда на рынке появляется революционный продукт, — добро пожаловать в голубой океан.

В книге «Стратегия голубого океана» нет задорных речевок из серии «Делай раз, делай два!» Книга обстоятельная, подробная и с оговорками.

Чтобы создать голубой океан, нужен новый спрос. Откуда его взять:

1. ПЕРЕСМОТРЕТЬ ПОРТРЕТ ПОКУПАТЕЛЯ

Сосредоточьтесь не на тех, кто и так у вас на рынке, а на тех, кого у вас нет. Подумайте, кто еще не покупает ваш товар и почему.

Австралийские виноделы Casella Wines посмотрели, кто в Америке не пьет вино. Оказалось, его не пьет почти весь средний и рабочий класс — а это огромный рынок. Почему не пьют? Потому что не могут выбрать, не понимают вкус вина и не отличают все эти географические обозначения. Рынок вина слишком сложный для простого американца. Виноделы конкурируют друг перед другом в том, что для 90% людей не имеет значения.

Австралийцы сделали простое демократичное вино: со свежим фруктовым вкусом, без географических заморочек, с небольшим выбором. Такое вино легко выбрать и так же легко пить. Не нужно быть сомелье, чтобы получать от него удовольствие. За год новая австралийская марка стала самой быстрорастущей маркой вина в США. При невероятной переполненности винного рынка.

Секрет Casella Wines — воевать не за тех, кто уже пьет вино, а за тех, кто его еще не пьет.

2. ПЕРЕСМОТРЕТЬ СТЕРЕОТИПЫ РЫНКА

Голубой океан легко выявить, если поймать себя на зашоренном взгляде на рынок.

Мы производим дорогие качественные машины класса «Люкс». Класс «Люкс» — то есть со всеми мелочами: кожаным салоном, подогревом руля, зарядником для телефона и панорамным люком. Почему бы не нарушить правила игры и сделать недорогую машину со всеми этими штуками?

Перелет на самолете — это большое путешествие. Важно, чтобы пассажирам было комфортно везде: и в аэропорту, и в самолете. Хорошо. Но почему бы не сделать перелет простым перемещением, как автобус? Не нужен комфорт, нужно быстро и просто, без пересадок и ожидания. Американская авиакомпания Southwest сделали перелеты простыми, регистрацию быстрой, убрали все элементы роскоши и снизили цены. И сделали много прямых рейсов в маленькие аэропорты Америки, чтобы не нужно было пересаживаться в больших терминалах.

Спортивная компания Curves посмотрела на ситуацию на рынке фитнеса: дорогие фитнес-центры, спа, душевые с саунами, дорогие тренажеры, занятия как минимум по часу. Пойти в такой фитнес — целое дело. «Ломаем все», — сказали Curves. Сделали маленькие недорогие залы, простые душевые кабинки, самые простые в использовании тренажеры и придумали систему круговой тренировки, чтобы всем хватило места и времени. Полчаса поработал — и отправляешься дальше по своим делам.

Конкуренция обостряется там, где люди мыслят одинаковыми понятиями. Фитнес-клуб открыл спа-салон и бар с соками. Соседний посмотрел на него и открыл два спа-салона и ресторан здоровой еды. Третий открыл все это плюс магазин пищевых добавок. Все смотрят друг на друга и никто не смотрит на потребителя. Это путь в алый океан.

3. ПОСМОТРЕТЬ НА СОПУТСТВУЮЩИЕ ТОВАРЫ

Проследите всю цепочку использования вашего товара и услуги. С какими товарами их часто покупают? Какие возникают проблемы? Как их решить? Загляните за границы того, что традиционно считается вашим товаром. Посмотрите на него со стороны покупателя.

Чайники не всегда были с фильтром накипи. Их придумали, когда увидели, что накипь попадает в чашку. Это невозможно увидеть, если ты думаешь только о том, какой формы и размера должен быть твой чайник.

«Икея» — это, по сути, салон мебели. Но в нем продается все для дома: и ножи, и чашки, и лампочки, и мягкие игрушки, и тапочки, и цветы, и стебли бамбука. Насколько было бы интересно в «Икее», если бы там рядами стояли только диваны?

Американские дептрансы закупают рейсовые автобусы. Конкуренция, понятное дело, на рынке огромная: все хотят обслуживать муниципальные контракты и поставлять автобусы за бюджетные деньги. Идет жесткая ценовая конкуренция. Производители пытаются уменьшить цену одного автобуса, чтобы выигрывать тендеры.

Но помимо самого автобуса департаменты тратятся на антикоррозийную обработку кузова, техобслуживание и топливо для мощных двигателей. Дорогое обслуживание — это проблема автобусного рынка.

Тут появляется скандинавская компания, которая предлагает автобусы с кузовом из стеклопластика. Он прочный, легко ремонтируется, не подвержен коррозии и легче, чем металлический. Легче кузов — менее мощные двигатели. Меньше топлива. В итоге сам автобус стоит дороже, но обслуживать его гораздо дешевле. Стеклопластиковые автобусы захватывают Америку.

Еще один пример с проблемой, которая лежала немного за границей продукта:

Американские мамы и папы хотят сходить в кино, но детям многие фильмы смотреть неинтересно. Оставить ребенка не с кем, поэтому семьи ходят только на детские фильмы. Если бы ребенка было с кем оставить, родители ходили бы в кино чаще. Решение — открыть при кинотеатре детскую площадку, где аниматоры присматривают за детьми во время сеансов.

Когда производитель осознанно выходит за рамки своего продукта, он попадает в голубой океан.

4. ИЗМЕНИТЬ ЭМОЦИОНАЛЬНУЮ СОСТАВЛЯЮЩУЮ ПРОДУКТА

Некоторые продукты продаются благодаря эмоциям и ритуалам — салоны красоты, чайные церемонии, дорогие рестораны, дорогие часы и эксклюзивная одежда. Один из способов создать голубой океан: резко изменить, добавить или отнять эмоциональную составляющую продукта.

Был салон красоты — стала быстрая забегаловка, где точно и аккуратно стригут за 15 минут. Это «Квикбьюти» и «Чоп-чоп»

Был кофейный магазинчик — стал местный клуб по интересам с настольными играми. Это «Старбакс».

Были дорогие элитные часы — стали простые молодежные. Это «Своч».

Технология открытия голубого океана

В преступно сокращённом виде технология выглядит так:

Разобраться в рынке: по каким правилам он играет и почему, где в нем наше место.

Провести полевые исследования. Понять, как люди пользуются продуктом в жизни, а не в наших мечтах.

Сфокусироваться не на том, «как», а на том, «как не». Как не используют? Кто не использует? Почему не используют? Какие с этим связаны проблемы?

Поставить большую цель: сделать по-новому. Донести эту цель до всех, кто будет участвовать в проекте.

Реализовать цель.”

Авторы: Людмила Сарычева по мотивам книги Ким Вичан и Рене Моборн “Стратегия голубого океана”.

Подпишитесь на серию видео и получите 10 практических советов, показывающих, как сделать ваши финансовые модели в Excel эффективнее, надежнее и лучше. Каждое видео содержит советы по организации моделей, правильному применению возможностей Excel и аккуратному учету данных. Советы предназначены для тех, кто уже имеет опыт работы в Excel, но хочет значительно повысить качество своих моделей

<div id="slide_0">
  <h3 id="par_1">
    БИЗНЕС - СЕМИНАР
  </h3>
  <h2 id="par_2">
    ПЕРЕХОД НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА НОВЫЙ ПЛАН СЧЕТОВ
  </h3>
  <p id="par_0">
    Бизнес-тренер: Эксперт в области финансовой отчетности, МСФО, налогообложения «Аудиторско-консультационная консалтинговая группа группа» - Финансовый аудитор, Управляющий партнер, ведущий тренингов по налогообложению, финансовому моделированию, МСФО, бухгалтерскому учету.
  </p>
  <ul>
    <li><a href="#slide_1">ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ</a></li>
    <li><a href="#slide_6">ПОЛОЖЕНИЕ О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения</a></li>
    <li><a href="#slide_20">План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях</a></li>
    <li><a href="#slide_30">Порядок применения Плана счетов</a></li>
  </ul>
</div>
<div id="slide_1">
  <h3 id="par_5">
    ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
  </h3>
  <p id="par_3">
    Обсуждаемые направления: Общая информация ЕПС Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности Доходы, расходы и прочий совокупный доход Операции с ценными бумагами Хеджирование Аренда Резервы - оценочные обязательства и условные обязательства Операции по выдаче денежных средств Основные средства, нематериальные активы, инвестиционное имущество, долгосрочные активы Операции по привлечению денежных средств События после окончания отчетного периода Исправление ошибок
  </p>
  <p id="par_4">
    БИЗНЕС - СЕМИНАР: Переход некредитных финансовых организаций на новый план счетов
  </p>
  <p id="par_6">
    О начале применения плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций В соответствии с пунктами 14 и 141 статьи 4 Федерального закона от <br>10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России разработал проекты плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее — План счетов и ОСБУ для НФО).   Основой разработки Плана счетов и ОСБУ для НФО являются Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).   Планируется, что План счетов и ОСБУ для НФО вступят в силу в соответствии со следующим порядком:
  </p>
  <p id="par_8">
    ВО-ПЕРВЫХ: С <br>01.01.2017 для некредитных финансовых организаций, осуществляющих следующие виды деятельности: профессиональных участников рынка ценных бумаг; управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда; специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда; акционерных инвестиционных фондов; клиринговую деятельность; деятельность по осуществлению функций центрального контрагента; деятельность организатора торговли; деятельность субъектов страхового дела; негосударственных пенсионных фондов; бюро кредитных историй; рейтинговых агентств.
  </p>
  <p id="par_10">
    ВО-ВТОРЫХ: С <br>01.01.2018 для некредитных финансовых организаций, осуществляющие следующие виды деятельности: микрофинансовых организаций; кредитных потребительских кооперативов; жилищных накопительных кооперативов.
  </p>
  <p id="par_12">
    В ТРЕТЬИХ: С <br>01.01.2019 для некредитных финансовых организаций, осуществляющих следующие виды деятельности: сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; ломбардов. Предполагается, что страховщики и негосударственные пенсионные фонды разработают план перехода на План счетов и ОСБУ для НФО и представят его в Банк России на согласование. Банк России в рамках индикативного периода будет осуществлять контроль исполнения страховщиками и негосударственными пенсионными фондами разработанных плановперехода на ежеквартальной основе, начиная с третьего квартала 2015 года. Первым отчетным периодом, за который НФО составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с ОСБУ для НФО, является период, начинающийся с 1 января года, соответствующего году вступления в силу Плана счетов и ОСБУ для НФО (в зависимости от осуществляемого некредитной финансовой организацией вида деятельности)
  </p>
</div>
<div id="slide_6">
  <h3 id="par_13">
    ПОЛОЖЕНИЕ О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения
  </h3>
  <p id="par_14">
    Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее – План счетов) и порядок его применения:
  </p>
  <p id="par_16">

   <br> 1. Некредитные финансовые организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов (приложение 1 к настоящему Положению) и порядком применения Плана счетов (приложение 2 к настоящему Положению).
   <br> 2. Бухгалтерский учет ведется некредитной финансовой организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
   <br> 3. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у некредитной финансовой организации, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.
   <br> 4. Бухгалтерский учет совершаемых операций некредитных финансовых организаций ведется в валюте Российской Федерации.
  </p>
  <p id="par_18">

   <br> 5. Некредитная финансовая организация ведет бухгалтерский учет операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерскогоучета, включенных в рабочий План счетов. Данные синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.
   <br> 6. В Плане счетов принята следующая структура: части, главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка. Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, придания счету наглядности определена Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) (приложение 3 к настоящему Положению). Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.
  </p>
  <p id="par_20">

   <br> 7. В Плане счетов балансовые счета второго порядка определены как только активные или, как только пассивные либо без признака счета. В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к настоящему Положению), открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары – активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции. Если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете – дебетовое или на активном – кредитовое), то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, необходимо перечислить бухгалтерской записью меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть должно быть только одно сальдо – либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов. Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля над своевременным отражением операций. По состоянию на конец дня, в котором отражались операции, остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.
  </p>
  <p id="par_22">

   <br> 8. Образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
   <br> 9. Счета «Резервы под обесценение»: Предназначены для учета движения формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов под обесценение. Счета являются пассивными. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов «Резервы под обесценение» в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов «Резервы под обесценение» в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение По дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.
  </p>
  <p id="par_24">

   <br> 10. Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, определяемом учетной политикой некредитной финансовой организации. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также других активов (требований). В приложении 2 к настоящему Положению даны минимальные обязательные требования к организации ведения аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка, и при необходимости некредитные финансовые организации в своей учетной политике могут предусмотреть ведение аналитического учета более детально и с этой целью вводить любое дополнительное количество лицевых счетов в соответствии с экономической необходимостью. В Плане счетов выделены счета «Резервы – оценочные обязательства некредитного характера» для учета движения (формирования, доначисления), восстановления (уменьшения) резервов, созданных в связи с существующими у некредитной финансовой организации на отчетную дату оценочными обязательствами некредитного характера.
  </p>
  <p id="par_26">

   <br> 11. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Счета аналитического учета могут вестись только в иностранной валюте либо в иностранной валюте и рублях. Синтетический учет ведется только в рублях. Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Центральным банком Российской Федерации официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю (далее – официальный курс). Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
  </p>
  <p id="par_28">
    Переоценке подлежат суммы, за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям. При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим учетом. Все совершаемые некредитными финансовыми организациями операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитным финансовым организациям разрешается разрабатывать специальные учетные регистры. В Плане счетов выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Понятия «резидент», «нерезидент» применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
  </p>
  <p id="par_30">
    <br>12.. В разделе «Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами» выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные некредитными финансовыми организациями ценные бумаги, производные финансовые инструменты. Счета первого порядка открыты по вложениям некредитных финансовых организаций в ценные бумаги в зависимости от цели приобретения, по учтенным векселям по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля – выдавших вексель), по выпущенным некредитными финансовыми организациями ценным бумагам по видам ценных бумаг. Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов – эмитентов ценных бумаг. Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в некредитных финансоых организациях и по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями.
  </p>
  <p id="par_32">

   <br> 13. В разделе «Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам» выделены группы счетов по видам требований и обязательств: счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам, Страховые обязательства, доля перестраховщиков в страховых обязательствах, пенсионные обязательства, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, отложенные аквизиционные доходы и расходы. Бухгалтерский учет операций страховщиков и негосударственных пенсионных фондов по договорам, имеющим отраслевую специфику, осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации, и по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.
  </p>
  <p id="par_34">

   <br> 14. В Плане счетов определены счета учета имущества некредитных финансовых организаций. Бухгалтерский учет операций с имуществом осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативным актом Банка России по порядку бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях. Для осуществления контроля над реализацией (выбытием) имущества некредитной финансовой организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов специально выделены счета для их учета.
  </p>
  <p id="par_36">

   <br> 15. В Плане счетов предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков некредитной финансовой организации, использования ее прибыли.
   <br> 16. В Плане счетов выделены счета для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями и настоящим Положением.
  </p>
  <p id="par_38">

   <br> 17. Некредитная финансовая организация – учредитель управления отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах главы А, как если бы некредитная финансовая организация управляла ими самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов. Некредитные финансовые организации – учредители управления устанавливают периодичность отражения в бухгалтерском учете операций доверительного управления в соответствии с утвержденной учетной политикой, но не реже одного раза в месяц.
  </p>
  <p id="par_40">

   <br> 18. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2017 года.
   <br> 19. Настоящее Положение применяется микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами – с 1 января 2019 года
  </p>
</div>
<div id="slide_20">
  <h3 id="par_41">
    План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях
  </h3>
  <p id="par_42">
    Приложение 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015г. № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» Основные понятия и обозначения: А – активный счет; П – пассивный счет. Счета, не имеющие признака счета (А или П), обозначены знаком «–».
  </p>
  <p id="par_43">
    Глава А. Балансовые счета
  </p>
  <p id="par_46">
    Раздел
    <br> 1. Капитал и целевое финансирование 102 Уставный капитал, вклады и взносы организаций 10207 Уставный капитал организаций, созданных в форме акционерного общества П Уставный капитал организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью 
    <br>П 10209 Совокупный вклад участников и учредителей 
    <br>П 10211 Уставный фонд унитарного предприятия 
    <br>П 10212 Складочный капитал организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере) П 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией 10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров 
    <br>А 10502 Собственные доли уставного капитала организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников А 106 Добавочный капитал 10601 Прирост стоимости основных средств при переоценке 
    <br>П 10602 Эмиссионный доход 
    <br>П 10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 
    <br>П 10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 
    <br>А 10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль П
  </p>
  <p id="par_47">
    10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль 
    <br>А 10611 Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке 
    <br>П 10612 Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 
    <br>П 10613 Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке 
    <br>А 10614 Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками 
    <br>П 10619 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – положительные разницы 
    <br>П 10620 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – отрицательные разницы 
    <br>А 10621 Вклады в имущество некредитной финансовой организации 
    <br>П 10622 Положительная переоценка финансовых активов 
    <br>П 10623 Отрицательная переоценка финансовых активов А
  </p>
  <p id="par_50">
    10624 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – положительные разницы П Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – отрицательные разницы А 107 Резервный и другие фонды 10701 Резервный фонд 
    <br>П 10703 Другие фонды П Нераспределенная прибыль 10801 Нераспределенная прибыль П 109 Непокрытый убыток 10901 Непокрытый убыток А 110 Целевое финансирование некоммерческих организаций Целевое финансирование некоммерческих организаций П 111 Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)
  </p>
  <p id="par_52">
    Раздел
    <br> 2. Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства 202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 20202 Касса организации 
    <br>А 20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 
    <br>А 20209 Денежные средства в пути А
  </p>
  <p id="par_54">
    Драгоценные металлы и природные драгоценные камни 203 Драгоценные металлы 20302 Золото 
    <br>А 20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) 
    <br>А 20305 Драгоценные металлы в пути 
    <br>А 20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях 
    <br>А 20315 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях 
    <br>А 20316 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах 
    <br>А 20321 Резервы под обесценение 
    <br>П 20322 Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях 
    <br>А 20323 Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах 
    <br>А 20324 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях 
    <br>А 20325 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях 
    <br>П 20326 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах 
    <br>А 20327 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах П
  </p>
  <p id="par_57">
    204 Природные драгоценные камни 20401 Природные драгоценные камни 
    <br>А 20403 Природные драгоценные камни в пути А Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах 205 Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах 20501 Расчетные счета в кредитных организациях 
    <br>А 20502 Расчетные счета в банках-нерезидентах 
    <br>А 20503 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») в кредитных организациях 
    <br>П 20504 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») в банках-нерезидентах 
    <br>П 20505 Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях 
    <br>П 20506 Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах П
  </p>
  <p id="par_59">
    Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах 206 Депозиты размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах 20601 Депозиты в кредитных организациях 
    <br>А 20602 Депозиты в банках-нерезидентах 
    <br>А 20603 Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях 
    <br>А 20604 Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах 
    <br>А 20605 Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организацияхП 20606 Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах 
    <br>П 20607 Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях 
    <br>А 20608 Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах 
    <br>А 20609 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях 
    <br>А 20610 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах 
    <br>А 20611 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях 
    <br>П 20612 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах 
    <br>П 20613 Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях 
    <br>П 20614 Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах 
    <br>П 20615 Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях 
    <br>П 20616 Резервы под обесценение по депозитам в банках- нерезидентах П
  </p>
  <p id="par_61">
    208 Специальные счета 20801 Аккредитивы 
    <br>А 20802 Чековые книжки 
    <br>А 20803 Специальные банковские счета 
    <br>А 20804 Денежные документы 
    <br>А 20805 Резервы под обесценение
  </p>
</div>

<div id="slide_30">
  <h3 id="par_62">
    Порядок применения Плана счетов
  </h3>
  <p id="par_63">
    Приложение 2 к Положению Банка России от 2 сентября 2015г. № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»
  </p>
  <p id="par_65">
    Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
  </p>
  <p id="par_66">
    Проект подготовлен на основании требований пункта 14.1 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон № 402-ФЗ) .
  </p>
  <p id="par_67">
    В Проекте применяются требования ряда Международных стандартов финансовой отчетности (далее – МСФО), в том числе МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", МСФО (IAS) 10 "События после окончания отчетного периода", введенных в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года № 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации".
  </p>
  <p id="par_68">
    Вступление в силу Проекта предполагается с 1 января 2017 года. Нормативный акт будет применяться, начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций за первый квартал по состоянию на 31 марта 2017 года.
  </p>
  <p id="par_70">
    Доходы, расходы и прочий совокупный доход <br>1.1. Формирование информации о доходах, расходах и об изменении статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации и ее отражение в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в некредитных финансовых организациях. Информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) некредитной финансовой организации, отражается в «Отчете о финансовых результатах за отчетный период с начала отчетного года.
  </p>
  <p id="par_72">
    <br>1.2. Доходами некредитной финансовой организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, созданных в форме некоммерческой организации), за исключением поступлений, указанных в пунктах 3.4 и 3.7 настоящего Положения, и происходящее в форме: а) притока активов (например, в виде безвозмездно полученного имущества); б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также увеличения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала); в) уменьшения резервов на возможные потери или уменьшения резервов – оценочных обязательств; г) увеличения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; д) уменьшения стоимости (списания) обязательств (за исключением уменьшения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала), не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
  </p>
  <p id="par_74">
    <br>1.3. Расходами некредитной финансовой организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, созданных в форме некоммерческой организации), за исключением распределения прибыли между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению акционеров или участников, и происходящее в форме: а) выбытия активов (например, в связи с утратой, порчей имущества); б) снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также уменьшения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала) или износа; в) создания или увеличения резервов на возможные потери, создания или увеличения резервов – оценочных обязательств; г) уменьшения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; д) увеличения обязательств (за исключением увеличения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала), не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.
  </p>
  <p id="par_76">
    Операции с ценными бумагами
    <br> 1. Общие положения Датой совершения операций по приобретению и выбытию (реализации) ценной бумаги является дата перехода прав собственности на ценную бумагу, определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Критерии признания оценки справедливой стоимости ценных бумаг надежной оценкой утверждаются в учетной политике некредитной финансовой организации. Используемые некредитной финансовой организацией методы определения амортизированной стоимости и справедливой стоимости утверждаются в учетной политике. В целях настоящего Положения под прекращением признания ценной бумаги понимается списание ценной бумаги с учета на балансовых счетах в результате выбытия (реализации) в связи с передачей прав собственности на ценную бумагу, погашением ценной бумаги либо невозможностью реализации прав, закрепленных ценной бумагой, а также в других случаях, когда выполняются предусмотренные Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» критерии для прекращения признания ценных бумаг.
  </p>
  <p id="par_78">

   <br> 2. К затратам, связанным с приобретением ценных бумаг, относятся: расходы на оплату услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам; вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок; другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг.
  </p>
  <p id="par_79">
    Хеджирование
    <br> 1. Цель бухгалтерского учета хеджирования – отразить в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации результаты ее деятельности по управлению рисками, предусматривающей использование финансовых инструментов для управления позициями по определенным рискам, которые могут повлиять на прибыль или убыток (либо прочий совокупный доход, если это вложение в долевые инструменты, применительно к которым некредитная финансовая организация решила представлять изменения справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода). Данный подход разъясняет порядок использования инструментов хеджирования, к которым применяется учет хеджирования, чтобы обеспечить понимание их назначения и влияния на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
  </p>
  <p id="par_80">

   <br> 2. Бухгалтерский учет хеджирования осуществляется, если некредитная финансовая организация определила отношения хеджирования между инструментом хеджирования и объектом хеджирования во внутренних документах. Отношения хеджирования определяются в начале хеджирования. Датой начала хеджирования является дата определения отношений хеджирования.
  </p>
  <p id="par_82">

   <br> 3. Инструмент хеджирования может представлять собой: производный финансовый инструмент за исключением проданного опциона (кроме опциона, проданного в целях хеджирования купленного опциона), определяемый в соответствии с Федеральным закономмот 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» мдоговор купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющийся производным финансовым инструментом, предусматривающий обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество; договор, который признается производным финансовым инструментом в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которого правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена его судебная защита, за исключением проданного опциона (кроме опциона, проданного в целях хеджирования купленного опциона); непроизводный финансовый актив или непроизводное финансовое обязательство, оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением финансового обязательства, отражаемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток, для которого сумма изменения справедливой стоимости, относящаяся к изменениям в кредитном риске, учитывается в прочем совокупном доходе; прочие инструменты, подпадающие под определение инструмента хеджирования в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2015 года № 133н «О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным (далее – МСФО (IFRS) 9).
  </p>
  <p id="par_84">
    Аренда
    <br> 1. Бухгалтерский учет договоров аренды должен обеспечить формирование достоверной информации об имуществе некредитных финансовых организаций, выступающих в качестве арендодателей илимарендаторов по договорам аренды.
    <br> 2. Некредитная финансовая организация должна иметь правила документооборота в бухгалтерском учете при совершении операций аренды. Некредитной финансовой организацией в стандарте экономического субъекта должен быть определен порядок бухгалтерского учета договоров аренды.
    <br> 3. Факт передачи имущества в аренду, факт возврата имущества по окончании срока аренды подлежат оформлению первичными учетными документами в соответствии со стандартами экономического субъекта и (или) договором аренды.
  </p>
  <p id="par_87">

   <br> 4. В целях настоящего Положения под договором аренды понимается договор, по условиям которого арендодатель передает арендатору право пользования имуществом за плату в течение согласованного периода времени (далее – договор аренды).
   <br> 5. Определения срока аренды, начала срока аренды, срока экономической службы актива, минимальные арендные платежи, а также иные понятия, не определенные настоящим Положением, принимаются в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 17 «Аренда», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года № 160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года 
   <br>№ 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года) и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
   <br> 6. Для определения порядка бухгалтерского учета договора аренды арендодатель и арендатор классифицируют договор аренды либо как договор финансовой аренды, либо как договор операционной аренды. Договором финансовой аренды в целях настоящего Положения является договор аренды, предусматривающий передачу практически всех рисков и выгод, связанных с владением активом. Договор аренды, который не является договором финансовой аренды, является договором операционной аренды
  </p>
  <p id="par_89">
    Резервы - оценочные обязательства и условные обязательства Порядок бухгалтерского учета резервов – оценочных обязательств
    <br> 1. В бухгалтерском учете организации резерв – оценочное обязательство признается при соблюдении одновременно следующих условий: у организации есть существующее обязательство (юридическое или конклюдентное), возникшее в результате прошлого события (одного или нескольких); представляется вероятным, что для урегулирования обязательства потребуется выбытие ресурсов, содержащих экономические выгоды; возможно привести надежную расчетную оценку величины обязательства.
    <br> 2. При определении наличия существующего обязательства следует учитывать, что прошлое событие создает существующее обязательство, если вероятность наличия существующего обязательства превышает вероятность отсутствия такого обязательства.
  </p>
  <p id="par_91">

   <br> 3. При определении наличия прошлого события следует учитывать, что прошлое событие, приводящее к возникновению существующего обязательства, является обязывающим событием. Для того, чтобы событие считалось обязывающим, необходимо, чтобы организация не имела реалистичной альтернативы урегулированию обязательства, созданного данным событием. Это возможно только: когда урегулирование обязательства может быть произведено в принудительном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации; в случае обязательства, обусловленного сложившейся практикой, когда такое событие (которое может быть действием самой организации) создает у других сторон обоснованные ожидания, что организация выполнит это обязательство.
   <br> 4. При определении вероятности выбытия ресурсов, содержащих экономические выгоды, для урегулирования обязательства следует учитывать, что выбытие ресурсов считается вероятным, если такое событие скорее будет иметь место, чем нет, то есть вероятность того, что событие произойдет, выше, чем вероятность того, что оно не произойдет. Когда не представляется возможным, что существующее обязательство имеет место, организация признает вместо резерва – оценочного обязательства условное обязательство в порядке, изложенном в главе 3 настоящего Положения. В случае, когда имеется ряд аналогичных обязательств, вероятность того, что для урегулирования обязательств потребуется выбытие ресурсов, определяется по всей совокупности таких обязательств.
  </p>
  <p id="par_93">

   <br> 5. В отношении надежной расчетной оценки величины обязательства следует учитывать, что при невозможности получить надежную расчетную оценку, имеет место обязательство, которое не может быть признано. В отношение такого обязательства организация признает условное обязательство в порядке, изложенном в главе 3 настоящего Положения.
   <br> 6. Для признания (прекращения признания или корректировки) в бухгалтерском учете резерва – оценочного обязательства организация формирует профессиональное суждение. Перечень информации, которая должна содержаться в профессиональном суждении, а также порядок формирования профессионального суждения организация устанавливает самостоятельно в собственных стандартах экономического субъекта с учетом требований настоящего Положения.
   <br> 7. В профессиональном суждении организация указывает сумму резерва – оценочного обязательства, представляющую собой наилучшую расчетную оценку затрат, необходимых для урегулирования существующего обязательства.
  </p>
  <p id="par_95">

   <br> 8. При определении суммы резерва – оценочного обязательства организация учитывает следующие особенности: организация самостоятельно определяет методы оценки ожидаемых затрат в зависимости от обстоятельств; формирование гипотез развития неопределенности и расчетная оценка ожидаемых затрат может строиться на основании аналогичных операций или заключения независимых экспертов; если при оценке резерва – оценочного обязательства задействовано большое количество гипотез, обязательство оценивается путем взвешивания результатов всех возможных гипотез по степени вероятности; в случаях, когда влияние фактора времени на стоимость денег существенно, величина резерва – оценочного обязательства должна равняться приведенной стоимости ожидаемых затрат на урегулирование обязательства; будущие события, которые могут повлиять на сумму, необходимую для урегулирования обязательства, должны учитываться при определении величины резерва – оценочного обязательства, если существуют достаточно объективные свидетельства того, что они произойдут. <br>8.1. При оценке влияния фактора времени на стоимость денег и расчете приведенной стоимости ожидаемых затрат на урегулирование обязательства организация учитывает следующие особенности: если срок с даты признания резерва – оценочного обязательства до ожидаемой (прогнозируемой) даты использования резерва – оценочного обязательства меньше одного года, то дисконтирование может не применяться; ставка дисконтирования должна быть ставкой до учета налогообложения и должна отражать текущие представления рынка о временной стоимости денег и риски, характерные для данного обязательства; ставка дисконтирования не должна учитывать риски, на которые уже была внесена поправка в расчетную оценку будущих потоков денежных средств при определении ставки.
  </p>
  <p id="par_97">

   <br> 9. При первоначальном признании резерва – оценочного обязательства формируется бухгалтерская запись: Дебет счета 
   <br>№ 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности» (в ОФР по символу 55501 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: по прочим резервам – оценочным обязательствам некредитного характера», 55502 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: на выплату вознаграждений», 55503 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: по налоговым претензиям», 55504 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: по судебным искам») Кредит счета 
   <br>№ 61501 «Резервы – оценочные обязательства некредитного характера», 
   <br>№ 61502 «Резервы – оценочные обязательства на выплату вознаграждений», 
   <br>№ 61503 «Резервы – оценочные обязательства по налоговым претензиям», 
   <br>№ 61504 «Резервы – оценочные обязательства по судебным искам».
  </p>
  <p id="par_99">

   <br> 10. Резерв – оценочное обязательство должен пересматриваться не реже, чем один раз в квартал, по состоянию на конец квартала. Если по результатам пересмотра необходимо скорректировать ранее признанный резерв –оценочное обязательство, то формируются бухгалтерские записи: в случае увеличения резерва – оценочного обязательства: Дебет счета 
   <br>№ 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности» (в ОФР по символу 55501 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: по прочим резервам – оценочнымиобязательствам некредитного характера», 55502 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: на выплату вознаграждений», 55503 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: по налоговым претензиям», 55504 «Отчисления в резервы – оценочные обязательства некредитного характера: по судебным искам») Кредит счета 
   <br>№ 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера», 
   <br>№ 61502 «Резервы – оценочные обязательства на выплату вознаграждений», 
   <br>№ 61503 «Резервы – оценочные обязательства по налоговым претензиям», 
   <br>№ 61504 «Резервы – оценочные обязательства по судебным искам»; в случае уменьшения резерва – оценочного обязательства: Дебет счета 
   <br>№ 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера», 
   <br>№ 61502 «Резервы – оценочные обязательства на выплату вознаграждений», 
   <br>№ 61503 «Резервы – оценочные обязательства по налоговым претензиям», 
   <br>№ 61504 «Резервы – оценочные обязательства по судебным искам» Кредит счета 
   <br>№ 71801 «Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности» (в ОФР по символу 54301 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: по прочим резервам – оценочным обязательствам некредитного характера», 54302 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: на выплату вознаграждений», 54303 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: по налоговым претензиям», 54304 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: по судебным искам»).
  </p>
  <p id="par_101">

   <br> 11. Если при отражении суммы резерва – оценочного обязательства организация применяет дисконтирование в соответствии с пунктов 2.8 настоящего Положения, то корректировка резерва – оценочного обязательства на разницу между резервом – оценочным обязательством, рассчитанным в соответствии с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода осуществляется не реже, чем один раз в квартал, по состоянию на конец квартала, и отражается бухгалтерской записью: Дебет счета 
   <br>№ 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности» (в ОФР по символу 55505 «Корректировка на разницу между резервом – оценочным обязательством, рассчитанным в соответствии с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода») Кредит счета 
   <br>№ 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера», 
   <br>№ 61502 «Резервы – оценочные обязательства на выплату вознаграждений», 
   <br>№ 61503 «Резервы – оценочные обязательства по налоговым претензиям», 
   <br>№ 61504 «Резервы – оценочные обязательства по судебным искам».
  </p>
  <p id="par_103">

   <br> 12. При восстановлении ранее признанного резерва – оценочного обязательства формируется бухгалтерская запись: Дебет счета 
   <br>№ 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера», 
   <br>№ 61502 «Резервы – оценочные обязательства на выплату вознаграждений», 
   <br>№ 61503 «Резервы – оценочные обязательства по налоговым претензиям», 
   <br>№ 61504 «Резервы – оценочные обязательства по судебным искам» Кредит счета 
   <br>№ 71801 «Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности» (в ОФР по символу 54301 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: по прочим резервам – оценочным обязательствам некредитного характера», 54302 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: на выплату вознаграждений», 54303 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: по налоговым претензиям», 54304 «Доходы от восстановления сумм резервов – оценочных обязательств некредитного характера: по судебным искам»).
  </p>
  <p id="par_105">

   <br> 13. Резерв – оценочное обязательство должен использоваться только на покрытие тех затрат, в отношении которых этот резерв был изначально признан. При использовании резерва – оценочного обязательства формируется бухгалтерская запись: Дебет счета 
   <br>№ 61501 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера», 
   <br>№ 61502 «Резервы – оценочные обязательства на выплату вознаграждений», 
   <br>№ 61503 «Резервы – оценочные обязательства по налоговым претензиям», 
   <br>№ 61504 «Резервы – оценочные обязательства по судебным искам» Кредит соответствующего счета по учету обязательств.
   <br> 14. При признании и оценке резерва – оценочного обязательства организация учитывает следующие особенности: резервы – оценочные обязательства не признаются применительно к будущим операционным убыткам, поскольку убытки не отвечают определению обязательства; если организация отвечает по договору, который является для нее обременительным, то существующее обязательство по такому договору должно быть признано в качестве резерва – оценочного обязательства и соответствующим образом оценено; резерв – оценочное обязательство на реструктуризацию должен включать только прямые затраты, возникающие в связи с реструктуризацией, то есть те из них, которые одновременно: вызваны непосредственно реструктуризацией; не связаны с продолжающейся деятельности организации.
  </p>
  <p id="par_107">
    Порядок бухгалтерского учета условных обязательств
    <br> 1. В бухгалтерском учете организации отражаются только существенные условные обязательства. Критерий существенности организация определяет самостоятельно и устанавливает в собственных стандартах экономического субъекта.
    <br> 2. При первоначальном признании условного обязательства формируется бухгалтерская запись: Дебет счета 
    <br>№ 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» Кредит счета 
    <br>№ 91318 «Условные обязательства некредитного характера».
    <br> 3. Условные обязательства должны пересматриваться не реже, чем один раз в месяц, по состоянию на конец месяца. Если по результатам пересмотра необходимо скорректировать ранее признанные условные обязательства, то формируются бухгалтерские записи: в случае увеличения условных обязательств: Дебет счета 
    <br>№ 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» Кредит счета 
    <br>№ 91318 «Условные обязательства некредитного характера»; в случае уменьшения условных обязательств: Дебет счета 
    <br>№ 91318 «Условные обязательства некредитного характера» Кредит счета 
    <br>№ 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
  </p>
  <p id="par_109">

   <br> 4. При прекращении признания условных обязательств, в том числе при необходимости отразить резерв – оценочное обязательство в соответствии с Главой 2 настоящего Положения, формируется бухгалтерская запись: Дебет счета 
   <br>№ 91318 «Условные обязательства некредитного характера» Кредит счета 
   <br>№ 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
  </p>
  <p id="par_111">
    При применении настоящего Положения организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, и в соответствии с частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631) определяют особенности ведения бухгалтерского учета резервов – оценочных обязательств и условных обязательств в собственных стандартах экономического субъекта. Настоящее Положение и вступает в силу с 1 января 2016 года
  </p>
  <p id="par_113">
    Основные средства, нематериальные активы, инвестиционное имущество, долгосрочные активы Бухгалтерский учет основных средств, амортизации основных средств осуществляется на следующих балансовых счетах: 
    <br>№ 60401 «Основные средства (кроме земли)»; 
    <br>№ 60404 «Земля»; 
    <br>№ 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)»; 
    <br>№ 60415 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств». Амортизацией является систематическое в течение срока полезного использования объекта основных средств погашение его амортизируемой величины, которая определяется как первоначальная или переоцененная стоимость основного средства за вычетом расчетной ликвидационной стоимости. Под расчетной ликвидационной стоимостью объекта основных средств в целях настоящего Положения понимается сумма, которую некредитная финансовая организация получила бы от выбытия объекта после вычета затрат на выбытие при достижении объектом окончания срока полезного использования.
  </p>
  <p id="par_115">
    Если расчетная ликвидационная стоимость объекта основных средств является несущественной исходя из критериев существенности, утвержденных в учетной политике, некредитная финансовая организация вправе ее не учитывать при расчете амортизируемой величины объекта. Земельные участки, а также объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы) подлежат отражению в бухгалтерском учете на балансовом счете 
    <br>№ 60404 «Земля». Аналитический учет основных средств, амортизации основных средств ведется по инвентарным объектам. Аналитический учет должен обеспечивать наличие информации о сумме признанного обесценения по каждому объекту основных средств. Некредитная финансовая организация определяет порядок аналитического учета объектов вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств в стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по видам затрат. К видам затрат, в частности, могут относиться: цена приобретения, стоимость проектных, подрядных, строительных и иных работ, монтаж оборудования, стоимость инвентаря, принадлежностей и иных материалов, импортные пошлины, таможенные сборы, включая невозмещаемые налоги, иные обязательные платежи и прочие затраты по капитальным вложениям.
  </p>
  <p id="par_117">
    Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат некредитной финансовой организации на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение объекта основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, когда некредитной финансовой организацией в учетной политике определено иное на основании законодательства Российской Федерации). Некредитная финансовая организация должна оценивать фактические затраты на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение объектов основных средств, руководствуясь критериями признания, установленными пунктом 2.1 настоящего Положения, по мере возникновения таких затрат. До даты готовности основного средства к использованию в соответствии с намерениями руководства некредитной финансовой организации накопленные фактические затраты признаются незавершенными капитальными вложениями в основные средства и выделяются в отдельную группу в составе основных средств некредитной финансовой организации, подлежащую учету на балансовом счете 
    <br>№ 60415 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств». Включение фактических затрат на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение объектов основных средств в первоначальную стоимость объекта основных средств прекращается тогда, когда объект готов к использованию в соответствии с намерениями руководства некредитной финансовой организации, то есть когда его местоположение и состояние позволяют осуществлять его использование в соответствии с намерениями руководства некредитной финансовой организации (далее – готов к использованию).
  </p>
  <p id="par_119">
    Конкретный состав фактических затрат на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение объектов основных средств, а также затрат по доставке и доведению объектов до состояния готовности к использованию определяется некредитной финансовой организацией при необходимости в стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах. Первоначальная стоимость части (компонента) основного средства, признаваемого самостоятельным инвентарным объектом в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения, определяется по сумме фактических затрат. Если фактические затраты на отдельные части (компоненты) не выделены в составе фактических затрат на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение объекта основных средств, они определяются исходя из их справедливой стоимости, а при невозможности ее определения – на основе какого-либо иного обоснованного метода распределения фактических затрат с применением профессионального суждения.
  </p>
  <p id="par_121">
    Операции по выдаче денежных средств В целях настоящего Положения под выдачей (размещением) некредитной финансовой организацией денежных средств по договору займа понимается передача денежных средств по заключенному между некредитной финансовой организацией и клиентом некредитной финансовой организации (далее – заемщик) договору займа, составленному в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст. 410). Под выдачей (размещением) некредитной финансовой организацией денежных средств по договору банковского вклада понимается передача денежных средств по заключенному между некредитной финансовой организацией и кредитной организацией договору банковского вклада, составленному в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
  </p>
  <p id="par_123">

   <br> 1. Выдача (размещение) денежных средств по договору займа или по договору банковского вклада может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства Российской Федерации.
   <br> 2. Датой отражения в бухгалтерском учете операций по выдаче (размещению) денежных средств некредитной финансовой организацией по договору займа является дата передачи денежных средств заемщику путем перевода с банковского счета или выдачи из кассы. Датой отражения в бухгалтерском учете операций по выдаче (размещению) денежных средств некредитной финансовой организацией по договору банковского вклада является дата поступления денежной суммы депозита на счет по депозиту, открытый некредитной финансовой организации в кредитной организации. Датой отражения в бухгалтерском учете возврата суммы займа является дата передачи заемщиком денежных средств в кассу некредитной финансовой организации или дата зачисления на банковский счет некредитной финансовой организации, являющейся займодавцем по договору займа. Датой отражения в бухгалтерском учете возврата суммы депозита является дата зачисления (возврата) кредитной организацией денежных средств на банковский счет некредитной финансовой организации, являющейся вкладчиком по договору банковского вклада.
  </p>
  <p id="par_125">

   <br> 3. В бухгалтерском учете операции по выдаче (размещению) денежных средств по договору займа или договору банковского вклада отражаются на основании первичных учетных документов, в том числе документов, подтверждающих передачу некредитной финансовой организацией денежных средств со своего банковского счета или из кассы, либо при выполнении условий договора, определяющих порядок предоставления займа или внесения на счет по депозиту.
   <br> 4. Операции по возврату займа, депозита отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, подтверждающих поступление денежных средств на банковский счет некредитной финансовой организации или в ее кассу либо при выполнении условий договора, определяющих порядок возврата займа, депозита.
  </p>
  <p id="par_127">

   <br> 5. Денежные средства, выданные (размещенные) по договору займа или по договору банковского вклада, учитываются по амортизированной стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года № 160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года 
   <br>№ 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года)1 (далее – МСФО (IAS) 39).
   <br> 6. В целях настоящего положения под амортизированной стоимостью понимается величина, в которой денежные средства, выданные (размещенные) по договору займа или по договору банковского вклада , оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга, уменьшенная или увеличенная на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента (далее – ЭСП) амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения, а также за вычетом суммы созданного резерва под обесценение
  </p>
  <p id="par_129">

   <br> 7. К договорам займа и договорам банковского вклада, срок действия которых менее одного года при их первоначальном признании, включая займы и банковские вклады, дата погашения которых приходится на другой отчетный год, дисконтирование (метод ЭСП) может не применяться в случае, если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода, не является существенной. Критерии существенности утверждаются в учетной политике некредитной финансовой организации. В случае если на дату первоначального признания договора займа или договора банковского вклада срок его действия.
  </p>
  <p id="par_131">
    С поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказами Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года № 106н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года 
    <br>№ 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года), от 2 апреля 2013 года № 36н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года 
    <br>№ 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года), от 7 мая 2013 года № 50н «О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 июня 2013 года 
    <br>№ 28797 (Российская газета от 12 июля 2013 года), от 24 декабря 2013 года № 135н «О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2014 года 
    <br>№ 31020 (Российская газета от 24 января 2014 года), от 17 декабря 2014 года № 151н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2015 года 
    <br>№ 35544 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 15 января 2015 года),
  </p>
  <p id="par_133">
    от 21 января 2015 года № 9н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 февраля 2015 года 
    <br>№ 35970 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 13 февраля 2015 года). составлял менее одного года, а затем после продления срока действия договора займа или договора банковского вклада срок погашения (возврата) займа или банковского вклада стал более одного года, то некредитные финансовые организации могут самостоятельно принимать решение о применении метода ЭСП на основе оценки уровня существенности, установленного в учетнойполитике.
  </p>
  <p id="par_135">

   <br> 8. Некредитные финансовые организации могут не применять метод ЭСП к договорам банковского вклада, имеющим срок погашения «до востребования».
   <br> 9. Процентными доходами в целях настоящего Положения признаются доходы, начисленные в виде процента по договору займа или договору банковского вклада.
   <br> 10. Прочими доходами в целях настоящего Положения признаются доходы (за исключением процентных доходов), непосредственно связанные с выдачей (размещением) денежных средств по договору займа и включающие в себя все вознаграждения, комиссии, премии, надбавки, выплаченные заемщиком по договору займа, которые являются неотъемлемой частью ЭСП.
   <br> 11. Прочими расходами (затратами по сделке), связанными с выдачей (размещением) денежных средств по договору займа или договору банковского вклада, в целях настоящего Положения признаются все дополнительные расходы (затраты), которые непосредственно связаны с выдачей (размещением) денежных средств по указанным договорам и являются неотъемлемой частью ЭСП.
  </p>
  <p id="par_137">

   <br> 12. При наличии признаков обесценения, определяемых в соответствии с МСФО (IAS) 39, некредитными финансовыми организациями формируются резервы под обесценение. Порядок формирования резервов под обесценение, соответствующий требованиям МСФО (IAS) 39, определяется некредитной финансовой организацией при необходимости в стандартах экономического субъекта.
   <br> 13. Порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету выданных (размещенных) денежных средств по договору займа или договору банковского вклада определяется при необходимости некредитной финансовой организацией самостоятельно в стандартах экономического субъекта. Отражению в аналитическом учете подлежат операции по каждому договору займа или договору банковского вклада. При наличии специального генерального соглашения (договора), составленного в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, по которому выдаются (размещаются) денежные средства частями, отражению в аналитическом учете подлежат операции по каждой выданной отдельной части.
  </p>
  <p id="par_139">

   <br> 14. Расчет амортизированной стоимости по договору займа или договору банковского вклада осуществляется некредитной финансовой организацией не реже одного раза в квартал. Периодичность расчета амортизированной стоимости утверждается некредитной финансовой организацией при необходимости в стандартах экономического субъекта.
  </p>
  <p id="par_141">
    Основные средства, нематериальные активы, инвестиционное имущество, долгосрочные активы 7 октября 2015 на сайте размещено Положение Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях."
  </p>
  <p id="par_143">
    I. События после окончания отчетного периода <br>1.1. Общие положения В целях настоящего Положения событием после окончания отчетного периода признается факт деятельности некредитной финансовой организации, который происходит в период между окончанием отчетного периода и датой составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и который оказывает или может оказать влияние на ее финансовое состояние. Датой составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности считается дата подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем некредитной финансовой организации. К событиям после окончания отчетного периода относятся: события, подтверждающие условия, существовавшие на отчетную дату (далее – корректирующие события после окончания отчетного периода); события, свидетельствующие о возникших после окончания отчетного периода условиях (далее – некорректирующие события после окончания отчетного периода).
  </p>
  <p id="par_145">
    Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете в соответствии с главой 3 Положения. Некорректирующие события после окончания отчетного периода в бухгалтерском учете не отражаются. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитная финансовая организация оценивает последствия события после окончания отчетного периода в денежном выражении. Для оценки в денежном выражении последствий события после окончания отчетного периода некредитная финансовая организация делает соответствующий расчет. Некредитной финансовой организацией должно быть обеспечено обоснование такого расчета.
  </p>
  <p id="par_147">
    II. Корректирующие события после окончания отчетного периода <br>2.1. К корректирующим событиям после окончания отчетного периода, в частности, относятся: определение после окончания отчетного периода величины выплат кредиторам в связи с вынесением решения по судебному делу, подтверждающему наличия у некредитной финансовой организации обязательства на отчетную дату; получение информации после окончания отчетного периода, свидетельствующей или об обесценении актива на отчетную дату, или о необходимости корректировки ранее признанного в бухгалтерской (финансовой) отчетности резерва (убытка) от обесценения, в том числе объявление в установленном порядке дебиторов некредитной финансовой организации банкротами;
  </p>
  <p id="par_149">
    определение после окончания отчетного периода стоимости активов, приобретенных до окончания отчетного периода; определение после окончания отчетного периода величины выплат работникам некредитной финансовой организации по планам (системам) участия в прибыли или их премирования, если по состоянию на отчетную дату у некредитной финансовой организации имелась обязанность произвести такие выплаты; начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный период, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации некредитные финансовые организации являются налогоплательщиками и плательщиками сборов; обнаружение после окончания отчетного периода ошибки в бухгалтерском учете, нарушения законодательства Российской Федераци при осуществлении деятельности некредитной финансовой организации илитфактов мошенничества, которые ведут к искажению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации, влияющие на определение финансового результата;
  </p>
  <p id="par_151">
    объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим некредитной финансовой организации акциям (долям, паям); переоценка основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 января нового года; получение от страховой организации материалов по уточнению размеров страхового возмещения, по которому по состоянию на отчетную дату велись переговоры; определение после окончания отчетного периода величины выплат в связи с принятием до отчетной даты решения о закрытии структурного подразделения некредитной финансовой организации; получение после окончания отчетного периода первичных документов, подтверждающих совершение операций до отчетной даты и (или) определяющих (уточняющих) стоимость работ, услуг, активов по таким операциям, а также уточняющих суммы доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете, в том числе признание убытков по страховым случаям, наступившим в отчетном периоде; определение сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов по налогу на прибыль на конец отчетного периода; распределение результата инвестирования пенсионных накоплений и результата размещения средств пенсионных резервов негосударственными пенсионными фондами.
  </p>
  <p id="par_153">
    <br>2.2. Направление некредитной финансовой организацией прибыли на выплату дивидендов, формирование (пополнение) резервного фонда и на иные цели в соответствии с законодательством Российской Федерации по итогам годового отчетного периода не является корректирующим событием.
  </p>
  <p id="par_155">
    III. Порядок отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после окончания отчетного периода <br>3.1. В бухгалтерском учете некредитной финансовой организации корректирующие события после окончания отчетного периода отражаются в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. <br>3.2. В первый рабочий день нового года остатки, отраженные на счетах по учету доходов и расходов № 710 – 719, подлежат переносу на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года № 720 – 729, что является первой бухгалтерской записью по отражению корректирующих событий после окончания отчетного периода.
  </p>
  <p id="par_157">
    <br>3.3. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года № 720 – 729, а также на балансовых счетах №10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке», 
    <br>№ 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», 
    <br>№ 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», 
    <br>№ 10611 «Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке», 
    <br>№ 10619 «Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – положительные разницы», 
    <br>№ 10620 «Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – отрицательные разницы», 
    <br>№ 10622 «Положительная переоценка финансовых активов», 
    <br>№ 10623 «Отрицательная переоценка финансовых активов», 
    <br>№ 10624 «Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – положительные разницы», 
    <br>№ 10625 «Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – отрицательные разницы».
  </p>
  <p id="par_159">
    <br>3.4. В учетной политике некредитной финансовой организации, имеющей филиалы, должен быть утвержден порядок отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода: либо события после окончания отчетного периода отражаются только в балансе головного офиса некредитной финансовой организации; либо события после окончания отчетного периода отражаются в балансе головного офиса некредитной финансовой организации и в балансах филиалов некредитной финансовой организации.
  </p>
  <p id="par_161">
    <br>3.4.1. Если в соответствии с учетной политикой корректирующие события после окончания отчетного периода отражаются только в балансе головного офиса некредитной финансовой организации, то счета по учету доходов и расходов прошлого года № 720 - 729 в филиалах не ведутся. При передаче филиалами в головной офис остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов № 710 – 719, в первый рабочий день нового года головной офис некредитной финансовой организации отражает прием остатков бухгалтерской записью по отражению корректирующих событий после окончания отчетного периода на счетах по учету доходов и расходов прошлого года № 720 - 729 в корреспонденции со счетом № 303 «Внутрихозяйственные требования и обязательства». В филиалах некредитной финансовой организации остатки счетов по учету доходов и расходов № 710 - 719 бухгалтерской записью по отражению корректирующих событий после окончания отчетного периода списываются в корреспонденции со счетом № 303 «Внутрихозяйственные требования и обязательства». Других операций по отражению корректирующих событий после окончания отчетного периода в этом случае в филиалах не осуществляется. При необходимости передачи на баланс филиала некредитной финансовой организации результатов отражения в бухгалтерском учете событий после отчетной даты такая передача отражается в их балансах текущим днем нового года в корреспонденции со счетом № 303 «Внутрихозяйственные требования и обязательства». Указанная передача событием после отчетной даты не является. При ее отражении в бухгалтерском учете корреспонденция со счетами по учету доходов и расходов прошлого года № 720 - 729 не допускается.
  </p>
  <p id="par_163">
    <br>3.4.2. Если в соответствии с учетной политикой корректирующие события после окончания отчетного периода отражаются в балансах филиалов некредитной финансовой организации, то остатки, отраженные на счетах по учету доходов и расходов прошлого года № 720 – 729, филиалы передают в головной офис в соответствии с установленным в некредитной финансовой организации порядком, но не позднее дня составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. При передаче остатков используется счет № 303 «Внутрихозяйственные требования и обязательства». В балансе филиалов бухгалтерские записи по передаче указанных остатков являются завершающими записями по отражению корректирующих событий после окончания отчетного периода. В балансе головного офиса бухгалтерские записи по приему указанных остатков являются записями по отражению корректирующих событий после окончания отчетного периода.
  </p>
  <p id="par_165">
    <br>3.5. Если к моменту возникновения необходимости отражения в бухгалтерском учете корректирующего события после окончания отчетного периода операция уже была некорректно отражена бухгалтерскими записями текущего года, то указанные записи текущего года следует отразить соответствующими сторнировочными записями и затем отразить в бухгалтерском учете корректирующее событие после окончания отчетного периода. <br>3.6. Ошибки, выявленные в период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также в период между датой составления годовой отчетности и датой ее утверждения, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке. <br>3.6.1. Ошибка отчетного года, выявленная после его окончания, но до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в порядке отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после окончания отчетного периода, установленном пунктами 3.1 – 3.5 Положения.
  </p>
  <p id="par_167">
    <br>3.6.2. Не являющаяся существенной ошибка года, предшествующего отчетному, выявленная после окончания отчетного года, но до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в порядке отражения в бухгалтерском учете корректирующих событий после отчетной даты, установленном пунктами 3.1 – 3.5 настоящего Указания. <br>3.6.3. Влияющая на финансовый результат ошибка года, предшествующего отчетному, выявленная после окончания отчетного года, но до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, являющаяся существенной, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в корреспонденции со счетом 
    <br>№ 10801 «Нераспределенная прибыль» (№ 10901 «Непокрытый убыток»).
  </p>
  <p id="par_169">
    <br>3.6.4. Не являющаяся существенной ошибка, влияющая на финансовый результат, выявленная после даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, но до даты утверждения ее в установленном законодательством Российской Федерации порядке, отражается в день выявления бухгалтерскими записями текущего года на счетах по учету доходов и расходов № 710 -
    <br> 719. <br>3.6.5. Существенная ошибка отчетного года и (или) года, предшествующего отчетному, выявленная после даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, но до даты утверждения ее в установленном законодательством Российской Федерации порядке, влечет пересмотр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  </p>
  <p id="par_171">
    Исправление ошибок I. Общие положения <br>1.1. В целях настоящего Положения ошибка – это неправильное отражение (далее – искажение) или неотражение (далее – пропуски) фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации. <br>1.2. Ошибка может быть обусловлена, в частности: неправильным применением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету; неправильным применением учетной политики организации; неточностями в вычислениях; неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности; неправильным использованием информации, имеющейся на дату подписания бухгалтерской отчетности; недобросовестными действиями должностных лиц организации.
  </p>
  <p id="par_173">
    <br>1.3. Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна некредитной финансовой организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной жизни. <br>1.4. Ошибками текущего отчетного периода являются пропуски или искажения в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации, допущенные в текущем годовом отчетном периоде. <br>1.5. Ошибками предшествующих отчетных периодов являются пропуски или искажения в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации, допущенные в отчетных периодах, предшествующих текущему отчетному периоду.
  </p>
  <p id="par_175">
    <br>1.6. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемыми ими на основе данных бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии существенности ошибки некредитная финансовая организация при необходимости определяет в собственных стандартах экономического субъекта, исходя как из величины, так и из характера соответствующей статьи (соответствующих статей) бухгалтерской (финансовой) отчетности. <br>1.7. Выявленные ошибки и их последствия подлежат исправлению.
  </p>
  <p id="par_177">
    II. Порядок исправления ошибок текущего отчетного периода <br>2.1. Ошибка текущего отчетного периода, выявленная до окончания годового отчетного периода, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, в котором выявлена ошибка. <br>2.2. Ошибка текущего отчетного периода, выявленная после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в порядке отражения в бухгалтерском учете событий после отчетной даты
  </p>
  <p id="par_179">
    III. Порядок исправления ошибок предшествующих отчетных периодов <br>3.1. Существенная ошибка предшествующего отчетного периода, выявленная после утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности за этот период, исправляется: записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является балансовый счет 
    <br>№ 10801 «Нераспределенная прибыль» (№ 10901«Непокрытый убыток») или балансовый счет 
    <br>№ 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке», 
    <br>№ 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи», 
    <br>№ 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи», 
    <br>№ 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», 
    <br>№ 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», 
    <br>№ 10611 «Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке», 
    <br>№ 10619 «Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – положительные разницы», 
    <br>№ 10620 «Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств – отрицательные разницы», 
    <br>№ 10622 «Положительная переоценка финансовых активов», 
    <br>№ 10623 «Отрицательная переоценка финансовых активов», 
    <br>№ 10624 «Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – положительные разницы», 
    <br>№ 10625 «Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение – отрицательные разницы»; путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
  </p>
  <p id="par_181">
    <br>3.1.1. Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (далее - ретроспективный пересчет). <br>3.1.2. Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской (финансовой) отчетности за текущий отчетный период, в котором была допущена соответствующая ошибка.
  </p>
  <p id="par_183">
    <br>3.1.3. В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденная бухгалтерская (финансовая) отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности. <br>3.1.4. В случае если существенная ошибка была допущена до начала самого раннего из представленных в бухгалтерской (финансовой) отчетности за текущий отчетный период предшествующих отчетных периодов, корректировке подлежат вступительные сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из представленных отчетных периодов. <br>3.1.5. В случае если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской (финансовой) отчетности, невозможно, некредитная финансовая организация должна скорректировать вступительное сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из периодов, пересчет за который возможен.
  </p>
  <p id="par_185">
    <br>3.2. Существенная ошибка предшествующего отчетного периода, выявленная после даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за этот год, но до даты представления такой отчетности акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и другим пользователям, исправляется в порядке, установленном пунктом <br>2.2. Положения. Если указанная бухгалтерская (финансовая) отчетность была представлена каким-либо иным пользователям, то она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная существенная ошибка исправлена (далее - пересмотренная бухгалтерская (финансовая) отчетность). Пересмотренная бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухгалтерская (финансовая) отчетность.
  </p>
  <p id="par_187">
    <br>3.3. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за этот год акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и другим пользователям, но до даты утверждения такой отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке, исправляется в порядке, установленном Положением Банка России от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета событий после отчетной даты некредитными финансовыми организациями», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации. <br>3.4. Несущественная ошибка предшествующего отчетного периода, выявленная после даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за этот период, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце текущего отчетного периода, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
  </p>
  <p id="par_189">
    IV. Раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности <br>4.1. В бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитная финансовая организация обязана раскрывать следующую информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде: характер ошибки; сумму корректировки для каждой затронутой ошибкой статьи финансовой отчетности каждого из предыдущих представленных периодов в той степени, в которой это практически осуществимо; сумму корректировки базовой и разводненной прибыли на акцию каждого из предыдущих представленных периодов в той степени, в которой это практически осуществимо (если некредитная финансовая организация обязана раскрывать информацию о прибыли, приходящейся на акцию); сумму корректировки на начало самого раннего периода из представленных.
  </p>
  <p id="par_191">
    <br>4.2. Если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской (финансовой) отчетности, невозможно, в то бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрываются причины этого, а также приводится описание способа отражения исправления существенной ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации и указывается период, начиная с которого внесены исправления. <br>4.3. Повторение раскрытия этой информации в финансовой отчетности последующих периодов не требуется.
  </p>
  <p id="par_193">
    V. Заключительные положения <br>5.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также пунктом 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5631; № 51, ст. 6677; № 52, ст. 6990; 2014, № 45, ст. 6154).
  </p>
  <p id="par_195">
    <br>5.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2017 года. Настоящее Положение применяется микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами с 1 января 2019 года.
  </p>
</div>

За использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности отвечает Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В соответствии с данным законом, ИП и ООО осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).

Исключения, для индивидуальных предпринимателей и организаций без применения кассового аппарата:

1. Плательщики ЕНВД (ИП и организации), а также ИП применяющие ПСН имеют право не использовать кассовый аппарат. Однако по требованию покупателя или клиента они обязаны выдавать документ подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция и т.д.).

2. Организации и ИП, которые оказывают услуги населению, независимо от выбранной системы налогообложения имеют право не использовать кассовый аппарат, но при условии выдачи покупателю (клиенту) бланка строгой отчетности (БСО).

3. ИП и организации на любой системе налогообложения, могут не использовать кассовый аппарат при осуществлении некоторых видов деятельности:

продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом местной власти. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

продажа ценных бумаг и лотерейных билетов;

продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (детские сады, школы);

торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;

торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

реализация предметов религиозного культа, религиозной литературы и оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний;

продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи;

организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа) которые указаны в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ;

аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность расположенных в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

Штрафы за нарушения применения кассового аппарата

Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые также вправе выписывать штрафы. За отсутствие контрольно-кассовой техники, использование кассового аппарата не соответствующего установленным требованиям, а также за нарушение правил регистрации и неправильное применение ККТ предусмотрен штраф по статье 14.5 КОАП РФ:

для граждан (продавец или кассир) – от 1 500 до 2000 рублей; для ИП и должностных лиц организации (руководитель) – от 3 000 до 4 000 рублей; для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Первое место по количеству утечек информации из компании занимают сотрудники, последователи (Эдварда Сноудена) с желанием раскрыть правду, отомстить или заработать на этом, представляют для компании серьезные риски. Записав на съёмный носитель или отправив по электронной почте или сделали снимок экрана камерой мобильного телефона.

Второй место — это банальное разгильдяйство. Вполне реальна ситуация, когда руководители, сотрудники компаний едут в командировку и у них воруют или они теряют ноут-бук, планшет с данными и конфиденциальной информации? Вы скажите, что на входе в си-стему Windows стоит пароль. Пароли снимаются при наличии нужных знаний за 10 минут, а если еще и «волшебная флешка» с ключом доступа в онлайн банк со счетами компании в украденной сумке с паролями в текстовом файле на рабочем столе. То переход денег со сче-тов компании, на счета злоумышленников вопрос 30 минут. Вы скажете, это фантастика и в жизни такое не происходит, а подобные ситуации бывают только в кино или с другими, а с Вами такое не может произойти. А Вы не думали, что подобные истории стараются скрывать или замалчивать. Станете ли вы работать с контрагентом, зная, что с его счетов злоумышленники увели денежные средства и не возникнет ли у Вас сомнения в его надёжности?

На третьем месте риски целенаправленного взлома или каких-либо действий из вне. Без использования внутренних ресурсов компании (инсайдеров и людей склонных терять ноутбуки, флешки и мобильные телефоны).

В первую очередь для обеспечения информационной безопасности в компании нужно поставить работу с кадрами. Сотрудник должен быть квалифицированным, надёжным и не обиженным на компанию, а так же психически здоровым. Сотрудник должен быть заинтересован в работе и получать достойную оплату труда, экономия на зарплате персонала ведет к увеличению нарушений и преднамеренного вредительства. Из реальных примеров, можно привести: блокирование работы компании обиженным системным администратором, который просто удалил базы данных бухгалтерии или уничтожение части информации несправедливо уволенным сотрудником и т.д.

Кадры решают всё! Вы можете предпринять беспрецедентные меры безопасности и вложить колоссальные финансовые средства в защиту своей информации. А системный администратор, которому по причине излишнего бюджета на информационную безопасность не платили премию и он слил ваши данные на флешку (что бы оплатить просрочку платежа по ипотеке) и ведет переговоры с заинтересованными лицами о покупке данной информации. Или обиженные менеджеры по продажам, продающие ваши товары и услуги, также продают вашу базу клиентов с переходом на работу к конкуренту.

Как проверить будущего сотрудника на моральные качества, пагубные пристрастия и деловую репутацию?

Мы все когда-либо в жизни одалживали деньги, поэтому понимая, что их могут не вернуть, занимали только хорошо знакомым людям: родственникам, знакомым, коллегам, соседям. А кому мы доверяем наш бизнес, коммерческую тайну и материальные ценности, людям которых совершенно не знаем и вся информация о них мы узнаем из резюме или разговора на собеседование. Мы не можем проверить правдивость всего сказанного соискателем. В сериале "Обмани меня" нам подробно объясняют, кто обманывает, а кто говорит правду. В жизни лжецы похожи на честных людей, а честные люди не всегда производят впечатление честных людей, а за стандартными формулировками в трудовой книжке «по собственному желанию или по соглашению сторон», могут скрываться конфликты или серьезные нарушения.

Что делают директора и руководители компаний, которые принимают решение о приеме потенциального сотрудника в компанию. Созваниваются с руководителями с последних мест работы соискателя и попросят рекомендации или уточняют причину увольнения в кадрах. Не все руководители компаний готовы выносить сор из избы и могут скрыть причину увольнения за обтекаемыми формулировками или в качестве мести бывшему сотруднику дать отрицательную характеристику. Поиск в интернете даст результат только, если Ваш соискатель ведет активную позицию: блоги, статьи, является членом общественных организаций. Тогда вы сможете составить о нем мнение, а посмотрев фотографии из социальных сетей, Вы вряд ли сможете дать ему характеристику. Обратившись к знакомым из правоохранительных органов, что бы те посмотрели информацию по закрытым базам. Учтите, это не законно и уже возбуждены уголовные дела против сотрудников правоохранительных органов, пользовавшихся служебной информацией в личных целях или получения дополнительного дохода. Самостоятельно Вы не сможете выявить моральные качества, пагубные пристрастия и деловую репутацию соискателя.

За консультацией и последующей услуге Вы можете обратится к частному специалисту полиграфологу или в компанию оказывающую услуги по проверке на полиграфе (детекторе лжи).

Правовые основы применения полиграфа ссылки на Трудовой кодекс Российской Федерации предоставляющий работодателю право осуществлять отбор нанимаемого на работу персонала и прямо указывающего на то что это «не являются дискриминацией установление различий, исключений, предпочтений, а также ограничение прав работников, которые определяются свойственными данному виду труда требованиями, установленными федеральными законами…» (статья 3, часть 3).

Пункт 11 части 1 статьи 81 ТК РФ, согласно которому Закон дает работодателю право расторгнуть Трудовой договор в случае «предоставления работником работодателю подложных документов или заведомо ложных сведений при заключении Трудового договора».

• ТК РФ предоставляет право работодателю собирать персональные данные работника - информацию, касающуюся конкретного работника и необходимую работодателю в связи с трудовыми отношениями (Глава 14, ст. 85-90).

• Организации применяют полиграф при отборе кадров в качестве составного элемента системы психологического отбора. Согласно комментарию к Трудовому кодексу РФ, метод тестирования признается одним из современных методов организации подбора и расстановки кадров (глава 11 ТК РФ "Заключение трудового договора").

• Работодатель должен включить в анкету соискателя при приеме на работу, «работник обязан при заполнении анкеты и заключении в последующем Трудового договора предоставить работодателю подлинные документы и истинные сведения о себе и своей трудовой деятельности, а также пройти опрос с использованием Полиграфа для подтверждения отсутствия оснований, препятствующих заключению Трудового договора».

• Отразить в Трудовом договоре, заключаемом с работником: «работник при заключении трудового договора обязуется предоставлять работодателю подлинные документы и истинные сведения и обязуется проходить опрос с использованием полиграфа для подтверждения отсутствия оснований, препятствующих приёму на работу».

Трудовой договор обязывает работника «активно содействовать проводимым работодателем служебным разбирательствам и в случае необходимости, проходить опрос с использованием Полиграфа».

Виды проверок на полиграфе:

• Кадровые проверки нанимаемого на работу персонала Цель: Отбор в компанию надежных сотрудников, определить возможные риски, связанные с наймом новых сотрудников.

• Периодические и выборочные проверки работающего персонала Цель: Профилактика и выявление из числа сотрудников лиц, осуществивших умышленные действия, наносящие ущерб компании (хищений финансовых ресурсов и товаров компании, незаконных доходов, получаемых при использовании служебного положения); выявление и профилактика нарушении норм и правил установленных в компании.

• Проверки персонала в ходе проведения служебных расследований и внутрифирменных разбирательств (хищения, махинации, получение откатов, передача конфиденциальной информации и т.д.).

Цель всех проверок направленна на снятие необоснованных подозрений с честных сотрудников. Восстановление взаимного доверия в коллективе. Сужение круга подозреваемых лиц, установление участников деяния, выявление причастного лица.

Темы, подлежащие проверке на полиграфе нанимаемого персонала

• Подделка предоставляемых документов (искажение анкетных данных, дипломов, трудовых книжек, занимаемых должностей и т.д.).

• Истинные мотивы увольнения с предыдущего места работы.

• Истинные цели и мотивы трудоустройства на работу. Поступление на работу по чьему-либо поручению (конкурентов, криминальных структур и т.д.).

• Наличие скрываемых заболеваний, мешающих выполнению служебных обязанностей.

• Наличие вредных привычек

• Кражи личного имущества;

• Наличие проблем, связанных со злоупотреблением спиртными напитками. Алкогольная зависимость.

• Употребление наркотиков. Зависимость.

• Наличие долгов и других финансовых обязательств.

• Игровая зависимость.

• Наличие дополнительного дохода (свой бизнес).

• Совершение уголовно или административно наказуемых правонарушений, неизвестных официальным органам. Нахождение под судом и следствием.

• Наличие незарегистрированного оружия или др. опасных веществ.

• Наличие связей в криминальной среде.

• Утечка конфиденциальной информации. Передача служебных документов посторонним лицам на предыдущих местах работы и в настоящее время.

• Поддержание связей с конкурентами, недоброжелателями фирмы.

• Поддержание внеслужебных контактов с коллегами и партнерами по бизнесу.

• Увольнение с прежних мест работы по компрометирующим основаниям (прогулы, конфликты, безответственное отношение к выполнению служебных обязанностей).

• Совершение краж и нанесение материального ущерба по прежним местам работы или на данном месте работы.

• Взяточничество, получение откатов.

• Использование служебного положения в личных целях.

• Наличие неофициальных дополнительных доходов, используя служебное положение.

• Нарушение трудовой дисциплины и функциональных обязанностей.

• Сговор с клиентами.

и другие темы, в зависимости от биографии кандидата и пожеланий заказчика.

Как происходит тестирование?

Проверка на детекторе лжи (полиграфе) состоит из трёх основных этапов:

• Первого этапа предварительной беседы, в ходе которой специалист – полиграфолог разъясняет тестируемому, как будет проходить опрос, выясняет его состояние здоровья и его анкетные данные.

• Второй этап – сама проверка, которая проходит в форме ответов тестируемого на задаваемые вопросы.

• Третий этап – после тестовая беседа, в ходе которой уточняется, почему человек, прошедший тестирование на полиграфе, дал те или иные ответы на заданные вопросы.

Типичные вопросы, перед тестированием на полиграфе.

Если я очень волнуюсь, полиграф (детектор лжи) может дать неправильные результа-ты?

Волнение – нормальное состояние и если вы не лжете, то бояться вам нечего, полигра-фолог легко отделяет правду от лжи.

Тестирование на детекторе лжи – не больно? Безопасна ли проверка? Полиграф не стукнет ли меня током?

Датчики на человека крепятся таким образом, чтобы они не вызывали ни малейшего дискомфорта, а удар электрическим током при проверке на полиграфе просто невозможен.

Сколько времени занимает тестирование на полиграфе?

Детекция лжи занимает обычно – от 2-х до 3-х часов, в зависимости от поставленной задачи.

У меня высокое артериальное давление, не заставит ли это полиграф (детектор лжи) показывать, что я лгу, когда я говорю правду?

Нет, конечно, высокое давление тестируемого не повлияет на способность полиграфа отличать правду от лжи, но перед тестированием необходимо сообщить о такой вашей особенности специалисту-полиграфологу.

Требуется ли согласие проверяемого на тестирование?

Проверить на детекторе лжи (полиграфе) можно только с добровольного согласия проверяемого, выраженного в письменной форме. Такое правило действует, как при проверке персонала, так и при проведении служебных расследований.

Какие вопросы мне будут задавать?

Перед началом тестирования Вы будете ознакомлены с теми вопросами, которые Вам затем будут заданы при включенном полиграфе.

В ходе тестирования Вам не будут задавать вопросы, касающиеся политических, рели-гиозных или расовых взглядов, а также направленные на получение от Вас (возможно известных Вам по предыдущим местам работы или службы) сведений, составляющих государственную или военную тайну либо касающихся деятельности правоохранительных органов или спецслужб России.

Вывод: Полученный результат имеет ориентирующее значение для Заказчика, который самостоятельно принимает решение о приеме на работу с учетом информации полученной с помощью полиграфа.

Полиграф не является панацеей на все случаи жизни, но поможет Вам избежать проблем с персоналом и потерь в будущем, а главное он может оправдать невиновного человека!!!

Автор: Владислав Халяпин, Руководитель Сибирского филиала Школа Развития Бизнеса GRAND SCHOOL (grandschool.net), аккредитованный преподаватель в области информационной и кадровой безопасности, опыт введения режима коммерческой тайны в крупном холдинге и коммерческих организациях, оказание методической помощи компаниям в прохождении проверок в области защиты персональных данных, опыт работы в области кадровой безопасности при подборе персонала (проверка на детекторе лжи), является независимым специалистом полиграфологом.

Облачные технологии с каждым годом все более востребованы и это понятно, прогресс движется вперед, наличие не только удаленного доступа к информации, но и «безразмерных» объемов памяти для ее хранения сегодня актуальны, как никогда. Однако к сервису «на облаках» предприниматели все еще подходят с определенной долей осторожности.

Услуги в «облаке»

«Облако» или облачное хранилище данных — это модель онлайн-хранилища, в котором данные хранятся на многочисленных, распределённых в сети серверах, предоставляемых в пользование клиентам, в основном третьей стороной.

«Облако» - современный способ не только доступа к информации, но и ее хранения, а также сервису. Причем сейчас этот инструмент можно использовать без всяких особых технологических знаний. Облачные технологии предполагают, что данные хранятся где-то «на облаке». «Облака» могут быть частными, могут коммерческими. В первом случае «облако» расположено на сервере компании, использующей его. Во втором – компания подключается к серверу оператора и использует предоставленные сервисы и услуги. При этом необходимо учитывать, что вся документация компании оказывается на сервере сторонней организации, а это определенные риски в плане безопасности информации» о ней мы поговорим в конце нашей статьи.

В интернете существует множество облачных сервисов: Dropbox, Google Drive, Mega, Яндекс.Диск, Сopy.com, Облако@mail.ru, Bitcasa, Yunpan 360, 4shared, SugarSync. Облачные сервисы делятся, в зависимости от видов, сложности и объема предоставляемых услуг, на Iaas (в качестве услуги предоставляется инфраструктура), Paas (платформа) и Saas (программное обеспечение).

Одними из самых популярных сервисов для миграции в «облако» в корпоративном сегменте являются:

- почта;

- 1С;

- видеонаблюдение;

- виртуальная АТС;

- видеоконференцсвязь (для проведения вебинаров, видео презентаций, видео совещаний);

- Управление взаимоотношениями с клиентами - CRM (часто интегрируется с функциями виртуальной АТС и электронной почты);

- Виртуальный офис (набор сервисов по созданию/обработке документов и электронных таблиц в сочетании с функциями документооборота, электронной почты, виртуальной АТС);

- Хостинг (виртуальные серверные ресурсы для запуска произвольных приложений, например, хостинг сайтов).

Например, один из наших "облачных" сервисов - LMS Grand Class позволяет технологизировать обучение кадров внутри организации и перевести очное обучение в дистанционный формат, тем самым, экономя львиную долю расходов на обучение персонала вцелом Подробнее можно узнать здесь

Облачный "Спрос"

Предложение на рынке облачных сервисов велико и разнообразно. Вопрос, насколько эти услуги востребованы бизнесом?

Основные заказчики – это малый и средний бизнес, для которых покупка готового «облачного» сервиса выходит дешевле, чем интеграция ИТ-решений собственными силами. Например, клиент может купить виртуальный сервер за 4,5 тысячи рублей в месяц, в то время как покупка собственного «железного» сервера и лицензии на ОС Microsoft Windows Server составляет минимум 50-60 тысяч рублей, не считая дополнительного ПО, постоянных затрат на ИТ-персонал и того факта, что обычный сервер может сломаться.

Среда облачных технологий состоит из серверов, программного обеспечения и обслуживающих эти составляющие ИТ специалистов. Облачные технологии являются гибким способом предоставления ИТ услуг через Интернет.

Использование облачных технологий, как услуг, несет в себе много плюсов. Передавая свои базы данных на хранение в облачные хранилища. Компания получает ряд преимуществ, нежели если бы базы данных хранились на серверах Компании, вот некоторые из них:

- экономия материальных ресурсов на покупке серверов, лицензионного программного обеспечения, сетевого оборудования и т.д.

- экономия материальных ресурсов на содержании серверного помещения;

- отсутствие необходимости найма ИТ специалистов, обслуживающих сервера хранения баз данных в Компании;

- мобильность, доступность (получения доступа к базе данных из любой точки мира, где есть интернет);

- оперативное наращивание вычислительной мощности, исходя из потребности Компании;

- Компания платит лишь за место в хранилище, за определенные функции и сервисы, которые фактически использует.

- прозрачность вопроса организации безопасности информации, с точки зрения обеспечения ее конфиденциальности, целостности и доступности;

- соблюдения поставщиком облачных услуг требований законодательства и регулирующих органов по обеспечению безопасности информации.

Хранение информации на «облаках» должно осуществляться с условием соблюдения ее безопасности в соответствии с требованиями законодательства и органов, регулирующих вопросы обеспечения безопасности информации. Должны быть соблюдены условия ее конфиденциальности (защита от несанкционированного доступа, передачи, предоставления лицам, не имеющим на это права), разглашения, целостность (предотвращение несанкционированного искажения, модификации информации и т.д.), доступность (должен быть обеспечен непрерывный доступ к информации с целью соблюдения бизнес-процессов компании).

Вопросы обеспечения безопасности информации регулируются такими документами, как Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» и Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне".

К разработке и реализации мер для обеспечения безопасности информации, к проверке на соответствие требованиям законодательства, регламентирующего вопросы защиты информации, привлекаются специализированные организации, имеющие лицензии Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК) и Федеральной службы безопасности (ФСБ). В дальнейшем контроль над этим процессом обеспечивается силами самой компании, предоставляющей Вам услуги облачного хранилища.

Все действия владельца «облака» подлежат документированию, каждый шаг обоснованию и т.д. Поэтому, при хранении баз данных, вопросы безопасности информации являются прозрачными, а степень надежности хранения такой информации высокой. Облако прозрачно: есть возможность запросить регламенты и проверить, как реализованы те или иные функции безопасности: конфиденциальность, отказоустойчивость, резервирование, есть ли антивирусная защита и прочее

Предоставляя информацию на хранение в «облако» необходимо помнить несколько моментов:

- Перенос информации с локальных серверов в облако несет большие материальные и прочие затраты, поэтому, поставщик облачных услуг, нацелен на долгосрочное сотрудничество.

- Связь с облачным хранилищем осуществляется через интернет, поэтому канал связи, шифрованный, использует различные технологии шифрования.

- Вопросы обеспечения конфиденциальности, целостности и доступности информации, прописываются в договорах и соглашениях о конфиденциальности с поставщиком облачных услуг.

- У поставщика услуг облачных технологий должны быть документальные подтверждения соответствия его требованиям законодательства по обеспечению безопасности информации. Например, аттестат соответствия, выданный фирмой - лицензиатом ФСБ, ФСТЭК, который подтверждает, что информационные системы поставщика полностью соответствуют законодательству, как в плане документального обеспечения, так и в плане технической защиты.

- Ответственность перед субъектом за безопасность информации несет владелец «облака». Для защиты коммерческой тайны компании-заказчика, у поставщика услуг облачных технологий должен быть введен режим коммерческой тайны.

При передаче информации в облачные технологии в обязательном порядке должны быть письменные гарантии, что информация будет защищаться добросовестно с соблюдением всех требований законодательства. Поэтому единственное, что должна сделать Компания-заказчик, это прописать все необходимые требования, условия по обеспечению безопасности информации в договоре, учитывая приведенные выше рекомендации.

Судя по всему контрольно-кассовые машины (далее ККМ) повторяют историю с тахографами, сначала они отлично работали без блоков СКЗИ, а после установки в них блока СКЗИ попали под работы связанные с криптографией. Многие надеялись, что это отменят, но пришлось получать лицензию ФСБ на криптографию. Сейчас мы видим подобную ситуацию и об лицензирование всерьез заговорили производители ККМ по их прогнозам в 2016 году деятельность по обслуживанию и распространению ККМ приравняют к работам в области криптографии.

С момента внедрения ЭКЛЗ изменилось законодательство в Российской Федерации, улучшилась ситуация с юридической грамотностью в стране. Так, например, сегодня деятельность по разработке, производству и распространению криптографической продукции подпадает под лицензирование с апреля 2012 года. С этого времени под действие Положения о лицензировании деятельности по разработке, производству, распространению шифровальных (криптографических) средств (далее – Положение о лицензировании), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2012 г. №313 подпадают все виды работ связанные с (шифрованием) криптографией.

Расшифруем само понятие ЭКЛЗ:

Электронная контрольная лента защищенная (ЭКЛ) — программно-аппаратный модуль в составе ККМ, обеспечивающий контроль функционирования ККМ путем:

- некорректируемой (защищенной от коррекции) регистрации в нем информации обо всех оформленных на ККМ платежных документах и отчетах закрытия смены, проводимой в едином цикле с их оформлением;

- формирования криптографических проверочных кодов для указанных документов и отчетов закрытия смены;

- долговременного хранения зарегистрированной информации в целях дальнейшей ее идентификации, обработки и получения необходимых сведений налоговыми органами. Значение КПК — контрольная сумма документа, рассчитываемая из его параметров на основании криптографических алгоритмов, осуществлять с использованием алгоритма криптографического преобразования информации в соответствии с ГОСТ 28147-89 в режиме выработки имитовставки. Это значит, что ЭКЛЗ должна быть сертифицирована, а регулятором в разработке и применении ЭКЛЗ должно выступать ФСБ России. ФСБ России осуществляет нормативно-правовое регулирование в области разработки, производства, реализации и эксплуатации СКЗИ, а следовательно и ЭКЛЗ. Для ЭКЛЗ требуется обязательная сертификация в порядке, определяемом Федеральным законом "О техническом регулировании" от 27.12. 2002 N 184-ФЗ (в ред. от 28.12. 2013).

Для примера возьмем: ЭКЛЗ –А Устройство защиты фискальных данных УЗФД «ЭКЛЗ-А» (далее – ЭКЛЗ-А) разработано ОАО «Автоэлектроника» в соответствии с техническими требованиями документа «Электронная контрольная лента защищённая (ЭКЛЗ). Спецификация», согласованного решением Государственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам. Протокол № 6/65-2001 от «27» ноября 2001 года, приложение № 8. Для выполнения криптографической функции: вычисление значения КПК с использованием алгоритма криптографического преобразования в соответствии с ГОСТ 28147-89 в режиме выработки имитовставки, в ЭКЛЗ-А встроено СКЗИ «ФОРОС. Исполнение №1», сертификат соответствия ФСБ России рег. №СФ/124-2151, действителен до «01» февраля 2016 года (далее –СКЗИ). Встраивание указанного СКЗИ в ЭКЛЗ-А и его дальнейшее использование обеспечивается в соответствии с утвержденными Правилами пользования данным СКЗИ, что сохраняет действие его Сертификата при применении указанного СКЗИ в составе ЭКЛЗ-А.

Ввиду того, что ЭКЛЗ-А как неотъемлемую часть содержит средство криптографической защиты информации, то на разработку, производство, распространение (реализацию) такого изделия в соответствии с Положением «О лицензировании деятельности…», утверждённым постановлением Правительства РФ от «16» апреля 2012 года №313, требуется соответствующая лицензия ФСБ России. ОАО «Автоэлектроника» является лицензиатом ФСБ России, лицензия ЛСЗ №0008306. Рег. №1182Н от «29» апреля 2014 года.

Вывод: Мы не утверждаем, что деятельность по разработке, производству и распространению криптографической продукции ЭКЛЗ подпадает под лицензирование ФСБ, но серьезные предпосылки к этому шагу есть и мы постарались их привести в нашей статье. Выводы делать Вам !!!

17 июня 2015 года Центральный Банк РФ представил общественности официальное письмо №12-1-10/1383 «Обобщение практики применения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России».

Ниже мы предлагаем ознакомиться с полным текстом Письма.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Какие требования предъявляются к организациям, которые могут проводить обучение сотрудников некредитных финансовых организаций (далее — НФО) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее — ПОД/ФТ), а также к продолжительности обучения в форме повышения квалификации (планового инструктажа) и целевого (внепланового) инструктажа?

Указание Банка России от 05.12.2014 № 3471-У “О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях” (далее — Указание № 3471-У) не содержит требований к сторонним организациям, которые могут проводить обучение сотрудников НФО по ПОД/ФТ, а также к продолжительности обучения в форме повышения квалификации (планового инструктажа) и целевого (внепланового) инструктажа.

2. Обязаны ли сотрудники НФО, указанные в подпунктах “е” и “з” пункта 2.2 и в пунктах 2.3-2.6 Указания № 3471-У, пройти обучение в форме целевого (внепланового) инструктажа в соответствии с требованиями пункта 3.3 Указания № 3471-У, если они назначены на соответствующие должности до вступления его в силу?

Требование Указания № 3471-У о прохождении целевого (внепланового) инструктажа распространяется на сотрудников НФО, назначенных на должности, указанные в подпунктах “е” и “з” пункта 2.2 и в пунктах 2.3-2.6 Указания № 3471-У, до вступления в силу Указания № 3471-У, в случае если ранее ими не было пройдено обучение в форме целевого инструктажа.

При этом если указанными сотрудниками было пройдено обучение в форме целевого (внепланового) инструктажа на основании применявшегося до вступления в силу Указания № 3471-У нормативно-правового регулирования, то необходимость прохождения вышеуказанными лицами обучения определяется НФО самостоятельно.

3. Кто из сотрудников НФО обязан пройти обучение в форме повышения квалификации (планового инструктажа)?

Как следует из пункта 3.5 Указания № 3471-У, обучение в форме повышения квалификации (планового инструктажа) обязаны пройти все сотрудники НФО, включенные в утвержденный руководителем НФО в соответствии с требованием пункта 2.1 Указания № 3471-У перечень сотрудников, которые должны проходить подготовку и обучение в целях ПОД/ФТ.

4. Каким документом должно подтверждаться прохождение сотрудником НФО обучения в форме повышения квалификации (планового инструктажа), в случае если такое обучение осуществляется самой НФО?

Указание № 3471-У не содержит требований к документу, подтверждающему факт прохождения сотрудником НФО обучения в форме повышения квалификации (планового инструктажа). Если обучение осуществляется самой НФО, форму документа, подтверждающего прохождение сотрудником повышения квалификации, НФО устанавливает самостоятельно.

5. Может ли факт проведения с сотрудником НФО вводного (первичного) или целевого (внепланового) инструктажа подтверждаться простой электронной подписью такого сотрудника в соответствии с требованиями пункта 4.5 Указания № 3471-У?

Исходя из пункта 4.5 Указания № 3471-У форма и содержание документа, подтверждающего факт проведения с сотрудниками НФО вводного (первичного) и целевого (внепланового) инструктажа, устанавливается НФО самостоятельно. Пункт 4.6 Указания № 3471-У допускает хранение документов, свидетельствующих о прохождении сотрудниками НФО обучения по ПОД/ФТ, в электронном виде.

Таким образом, в случае если это предусмотрено внутренними документами НФО, факт проведения с ответственным сотрудником НФО вводного (первичного) и целевого (внепланового) инструктажа может быть подтвержден его простой электронной подписью.

6. Может ли ответственный сотрудник профессионального участника рынка ценных бумаг совмещать свою деятельность с функциями, осуществляемыми контролером?

Исходя из требований пункта 2.4 Положения Банка России от 15.12.2014 № 445-П “О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (далее — Положение № 445-П) и пункта 2 приложения 1 к Положению № 445-П ответственный сотрудник профессионального участника рынка ценных бумаг не может совмещать свою деятельность с функциями, осуществляемыми контролером.

7. Вправе ли ответственный сотрудник НФО совмещать свою деятельность с работой по совместительству, связанной с выполнением функций ответственного сотрудника в иных НФО?

Согласно пункту 2.5 Положения № 445-П, право совмещать свою деятельность с работой по совместительству, связанной с выполнением функций ответственного сотрудника в иных НФО, указанных в пункте 1 приложения 1 к Положению № 445-П , предоставлено ответственным сотрудникам НФО, указанных в пункте 1 приложения 1 к Положению № 445-П, соответствующим критериям отнесения к малым и микропредприятиям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8. Следует ли НФО информировать территориальное учреждение Банка России или уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью в сфере ПОД/ФТ о назначении ответственного сотрудника, если такой сотрудник был назначен до вступления в силу Положения № 445-П?

Положение № 445-П не содержит обязанности НФО информировать территориальное учреждение Банка России, осуществляющее контроль и надзор за деятельностью НФО в сфере ПОД/ФТ, или уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью НФО в сфере ПОД/ФТ, о назначении ответственного сотрудника, если такой сотрудник был назначен на должность до вступления в силу Положения № 445-П.

Вместе с тем для целей осуществления Банком России контроля и надзора за соблюдением НФО законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ НФО вправе проинформировать указанное в пункте 2.6 Положения № 445-П территориальное учреждение Банка России либо структурное подразделение центрального аппарата Банка России об ответственном сотруднике, назначенном до вступления в силу Положения № 445-П и продолжающем осуществлять такие функции после его вступления в силу.

9. Какие признаки, указывающие на необычный характер сделки, приведенные в приложении 3 к Положению № 445-П, НФО должна включить в правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее — ПВК по ПОД/ФТ)?

С учетом примечания 1 приложения 3 к Положению № 445-П НФО включает в перечень необычных операций (сделок), сформированный в соответствии с требованиями Положения № 445-П, признаки общих групп 11-22 с учетом специфики осуществляемой деятельности (в зависимости от того, осуществляет ли НФО виды деятельности, допускающие возможность выявления необычных операций (сделок), входящих в группы 11-22).

При этом НФО должна включать в перечень необычных операций (сделок) признаки, входящие в специальные группы (из групп 31-45), соответствующие специфике вида осуществляемой НФО деятельности.

10. Распространяются ли требования Положения № 445-П на профессиональных участников рынка ценных бумаг, являющихся кредитными организациями?

В соответствии с пунктом 1.11 Положения № 445-П требования данного Положения не распространяются на профессиональных участников рынка ценных бумаг, являющихся кредитными организациями, за исключением случаев, прямо предусмотренных указанным Положением.

11. В случае, когда в соответствии с Положением Банка России от 12.12.2014 № 444-П “Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (далее — Положение № 444-П) в отношении юридического лица не проводится идентификация, кого НФО следует идентифицировать в качестве представителя такого юридического лица?

В соответствии с пунктом 1.2 Положения № 444-П идентификация не проводится в отношении органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, учреждений, находящихся в их ведении, государственных внебюджетных фондов, государственных корпораций или организаций, в которых Российская Федерация, субъекты Российской Федерации либо муниципальные образования владеют более чем 50 процентами акций (долей) в капитале.

При этом в соответствии с абзацем вторым пункта 1.2 Положения № 444-П НФО идентифицирует представителей указанных лиц.

При отсутствии у юридического лица, указанного в абзаце первом пункта 1.2 Положения № 444-П, представителя в силу доверенности, договора либо акта уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления НФО следует идентифицировать в качестве представителя его руководителя.

12. Что следует понимать под “иной информацией из открытых баз данных федеральных органов исполнительной власти, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”, используемой НФО в соответствии с пунктом 2.2 Положения № 444-П при идентификации клиента, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев, а также при обновлении информации о них?

В пункте 2.2 Положения № 444-П приведен открытый перечень баз данных федеральных органов исполнительной власти, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” (далее — сеть Интернет).

При этом НФО при проведении идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев, а также при обновлении информации о них могут использовать любую иную дополнительную информацию из открытых баз данных федеральных органов исполнительной власти, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, определенную ими самостоятельно в ПВК по ПОД/ФТ.

13. Вправе ли НФО привлекать третьих лиц (например, агентов) к сбору сведений и документов в целях идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца?

Как следует из пункта 2.1 Положения № 444-П, НФО вправе осуществлять сбор сведений и документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца с привлечением третьих лиц.

При этом обязанность по идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца должна быть исполнена непосредственно некредитной финансовой организацией и не может быть поручена третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.5-1 ст. 7 Федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.

14. Данные о каком лице следует указывать в анкете (досье) клиента в соответствии с пунктом 5 Приложения 3 к Положению № 444-П?

Исходя из состава сведений, включаемых в анкету (досье) клиента, приведенных в приложении 3 к Положению № 444-П, в анкете (досье) клиента в соответствии с пунктом 5 приложения 3 к Положению № 444-П следует указывать фамилию, имя, отчество (при наличии) лица, заполнившего анкету (досье) клиента на бумажном носителе или в электронном виде.

16 июня нынешнего года Центральный Банк России опубликовал официальное Письмо «О возможности проверки информации о юридических лицах на официальном сайте ФНС России».

На сайте федеральной налоговой службы по ссылке: https://service.nalog.ru/baddr.do можно получить информацию о юридических лицах, внесенных в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц).

Ниже вы можете ознакомиться с текстом Письма.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Настоящим доводим до сведения информацию о том, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе «Информация о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует» размещаются соответствующие сведения о юридических лицах в виде файла Excel.

Вышеуказанная информация может использоваться поднадзорными Банку России организациями, в том числе для проверки сведений о юридических лицах при установлении с ними взаимоотношений, при обновлении информации о находящихся на обслуживании клиентах — юридических лицах, при организации работы по оценке риска в рамках программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Размещение соответствующей информации на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» прекращено.

Со дня официального опубликования настоящего письма отменяется письмо Банка России от 28 февраля 2013 года № 32-Т «Об информации ФНС России о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует».

Настоящее письмо подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Заместитель председателя

Банка России

Д.Г.СКОБЕЛКИН

В рамках Федерального закона 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» был разработан проект, который обновляет Положение Банка России № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Цель данного проекта – привести Положение № 262-П к полному соответствию с 115-ФЗ «О ПОД/ФТ» и учесть одиннадцатилетний опыт Банка России за время действия Положения.

В проекте говорится о новых требованиях к кредитным организациям, а именно:
- требования к перечню сведений, получаемых в целях идентификации клиента;
- требования к порядку проведения идентификации клиента;
- требования к порядку фиксирования и обновления сведений о клиенте в процессе идентификации;
- требования к порядку проведения упрощенной идентификации клиентов – физических лиц.

В настоящее время на адрес электронной почты ksa3@cbr.ru принимаются комментарии по проекту. Прием комментариев запланирован до 17 июля текущего года.

Специфика современного российского образования такова, что многие специалисты финансовой сферы документально не могут подтвердить свою компетенцию. В частности это относится к брокерам, сотрудников дилинговых центров, ПИФов, специдепозитариев и пр. Пока получить диплом биржевого посредника в экономическом вузе нельзя, но можно получить аттестат ФСФР государственного образца.

ФСФР – федеральная служба по финансовым рынкам – была основана в 2004 году с целью регулирования финансовых рынков и защиты их участников. Под юрисдикцию ФСФР попадают многие: МФО, биржевые брокеры и посредники, товарные биржи, кредитные кооперации, страховые компании.

Компании данных сфер регулярно отправляют своих сотрудников на обучение, однако получить аттестат ФСФР можно и самостоятельно. Благодаря разным формам обучения можно легко выбрать подходящий вариант: посещение учебного центра, вебинары и тд.

Для разных групп специалистов предусмотрены разные серии аттестатов:
1.0 – брокерская, дилерская деятельность, управление ценными бумагами
2.0 - деятельность организатора торговли и клиринговая деятельность
3.0 - ведение реестра владельцев ценных бумаг
4.0 – депозитарная деятельность
5.0 – управление паевыми инвестиционными фондами
6.0 – деятельность спецдепозитария
7.0 - деятельность негосударственного пенсионного фонда

Последнее время банкиры все чаще аттестуются по серии 1.0 ввиду развития и влияния ФСФР.

Получение аттестата – непростое дело, состоит из двух этапов. Сначала аттестуемому необходимо сдать базовый экзамен, прохождение которого подтвердит его базовые знания о рынке ценных бумаг. Если базовый экзамен пройден успешно, сдается основной, и уже по его результатам специалист получает аттестат запрошенной серии.

Фактически один специалист может получить все семь аттестатов, при этом базовый экзамен сдается единожды.

Сегодня мы бы хотели осветить вопрос стратегического планирования. Многие компании пренебрегают им, считая, что это бесполезная трата времени. На деле же планирование всегда окупается. Это сильный инструмент, работающий на успех вашей фирмы.

Американская компания Gerrish McCreary Smith Consultants LLC – лидеры в области консалтинга банков и финансовых фирм. Именно они разработали своего рода FAQ по стратегическому планированию. В десяти лаконичных советах они наглядно объясняют, как организовать планирование максимально эффективно.

1. Присутствие директората – еще не залог успешного планирования. Позовите на планирование не только руководителей, но и ключевых специалистов в компании. Они помогут вам четко оценить сроки, возможности и ресурсы.

2. Мотивация необходима. Не все участники согласны с тем, что планирование – важная часть рабочего процесса. Некоторые считают, что их просто оторвали от дел, поэтому и в процессе планирования они не проявляют никакой инициативы. Сделайте процесс приятным – устройте планинг в неформальной обстановке, подайте легкие закуски и не забудьте о кофе.

3. Вы должны быть сосредоточены на сути вопроса, а не на самом процессе планирования. Не стоит углубляться в методики, искать руководства по проведению планинга, не отклоняйтесь от вашей первоначальной задачи.

4. Миссии компании, ценности коллектива – обычно не более чем слова. На практике только 5% компаний, где заявлены эти миссии, действительно их придерживаются. Не стоит тратить время планирования на оценку соответствия компании миссиям, которые зачастую существуют лишь на бумаге.

5. SWOT-анализ необходим. Это трезвая оценка положения компании как с позиции изнутри, так и внешне. Но аналитические данные лучше подготовить заранее, обычно это занимает какое-то время.

6. Существует понятие «двух CS»: общение, консенсус, откровенность и конфеденциальность. Соблюдение этих четырех условий – залог здорового и эффективного планинга.

7. Стратегическое планирование – не синоним планирования бюджета. Вы должны понимать, что стратегическое планирование – широкая, даже глобальная оценка и распределение всех ресурсов компании, включая и финансы, но лишь как единицу.

8. Подотчетность необходима. Речь не о текущей отчетности, а об отчетности в конце планирования: фиксирование планов и задач, фокусировка отделов и сотрудников, назначение ответственных лиц.

9. Наемный ведущий планинга – не такая плохая идея. Это позволит всем без исключения фокусироваться на вопросах, а не на процессе.

10. Один активный участник – плохая идея. Все участники планирования должны быть вовлечены в разной степени. Даже если вы президент компании, вам есть, что узнать от специалиста каждого отдела.

В целях реализации положений Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч. 1), ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029, N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3446, 3452; 2007, N 16, ст. 1831, N 31, ст. 3993, 4011, N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776, N 29, ст. 3600; 2010, N 28, ст. 3553, N 30, ст. 4007, N 31, ст. 4166; 2011, N 27, ст. 3873, N 46, ст. 6406; 2012, N 30, ст. 4172, N 50 (ч. 4), ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2329, N 26, ст. 3207, N 44, ст. 5641, N 52 (ч. 1), ст. 6968; 2014, N 19, ст. 2311, 2315, 2335, N 23, ст. 2934, N 30 (ч. 1), ст. 4214, 4219; 2015, N 1 (ч. 1), ст. 14, 37, 58), в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 19 марта 2014 г. N 209 "Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1304; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 14.04.2015) и от 16 февраля 2005 г. N 82 "Об утверждении Положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 8, ст. 659; 2014, N 28, ст. 4069) приказываю: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". 2. Признать утратившими силу: приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 5 октября 2009 г. N 245 "Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 февраля 2010 г., регистрационный N 16330); приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 8 октября 2010 г. N 266 "О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 5 октября 2009 г. N 245" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 октября 2010 г., регистрационный N 18959); приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23 апреля 2012 г. N 135 "О внесении изменений в Инструкцию о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденную приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 5 октября 2009 года N 245" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2012 г., регистрационный N 24414); приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 25 декабря 2012 г. N 426 "О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 5 октября 2009 г. N 245 "Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 января 2013 г., регистрационный N 26754); приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 26 апреля 2013 г. N 101 "О внесении изменений в Инструкцию о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденную приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 5 октября 2009 г. N 245" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17 июня 2013 г., регистрационный N 28810); приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 28 ноября 2013 г. N 342 "Об утверждении справочников кодов, подлежащих использованию организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, при предоставлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17 января 2014 г., регистрационный N 31035). 3. Настоящий приказ вступает в силу с 10 июня 2015 г.

Директор Ю.А. Чиханчин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 мая 2015 г. Регистрационный N 37436

Инструкция о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 22 апреля 2015 г. N 110)

Глава I. Общие положения

1.1. Положения настоящей Инструкции распространяются на лизинговые компании, организации федеральной почтовой связи, организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, операторов по приему платежей, коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов, операторов связи, имеющих право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторов связи, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных и оказывают услуги связи на основании договоров с абонентами - физическими лицами (далее - организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, либо организации), индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества (далее - индивидуальные предприниматели), а также адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг (далее - лица), указанных в статье 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч. 1), ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029, N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3446, 3452; 2007, N 16, ст. 1831, N 31, ст. 3993, 4011, N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776, N 29, ст. 3600; 2010, N 28, ст. 3553, N 30, ст. 4007, N 31, ст. 4166; 2011, N 27, ст. 3873, N 46, ст. 6406; 2012, N 30, ст. 4172, N 50 (ч. 4), ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2329, N 26, ст. 3207, N 44, ст. 5641, N 52 (ч. 1), ст. 6968; 2014, N 19, ст. 2311, 2315, 2335, N 23, ст. 2934, N 30 (ч. 1), ст. 4214, 4219; 2015, N 1 (ч. 1), ст. 14, 37, 58) (далее - Федеральный закон). 1.2. Организации, индивидуальные предприниматели и лица представляют информацию в Федеральную службу по финансовому мониторингу (далее - Росфинмониторинг) в порядке, установленном Положением о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2014 г. N 209 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1304; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 14.04.2015), и Положением о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2005 г. N 82 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 8, ст. 659; 2014, N 28, ст. 4069), в соответствии с положениями настоящей Инструкции. 1.3. Настоящая Инструкция не регламентирует вопросы, связанные с представлением организациями и индивидуальными предпринимателями информации по запросам Федеральной службы по финансовому мониторингу в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 7 Федерального закона. 1.4. Организации и индивидуальные предприниматели представляют в Росфинмониторинг следующую информацию: а) об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю (Глава V настоящей Инструкции); б) об операциях с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которых при реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения об их осуществлении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (Глава V настоящей Инструкции); в) о приостановленных операциях с денежными средствами или иным имуществом (Глава V настоящей Инструкции); г) о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организации или физическому лицу, в отношении которых межведомственным координационным органом принято решение, предусмотренное пунктом 1 статьи 7.4 Федерального закона (Глава VI настоящей Инструкции); д) о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (Глава VII настоящей Инструкции); е) о фактах препятствия со стороны государства (территории), в котором (на которой) расположены филиалы и представительства, а также дочерние организации организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, реализации такими филиалами, представительствами и дочерними организациями положений Федерального закона (Глава VIII настоящей Инструкции). 1.5. Организации федеральной почтовой связи в дополнение к информации, указанной в пункте 1.4 настоящей Инструкции, представляют информацию о почтовых переводах денежных средств, при осуществлении которых в поступившем почтовом сообщении отсутствует предусмотренная пунктом 7 статьи 7.2 Федерального закона информация о плательщике, в отношении которых у работников федеральной почтовой связи возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (Глава V настоящей Инструкции). 1.6. Лица представляют в Росфинмониторинг информацию, указанную в подпункте "б" пункта 1.4 настоящей Инструкции.

Глава II. Подготовка и представление информации в Росфинмониторинг

2.1. Информация, указанная в пунктах 1.4, 1.5 и 1.6 настоящей Инструкции, представляется в Росфинмониторинг в виде формализованных электронных сообщений (далее - ФЭС, сообщение), сформированных в соответствии со структурами, предусмотренными настоящей Инструкцией. 2.2. Подготовка ФЭС осуществляется организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами с помощью интерактивных форм, размещенных в Личном кабинете организации, индивидуального предпринимателя, лица на официальном сайте Росфинмониторинга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - Личный кабинет) по адресу: www.fedsfm.ru. 2.3. Подготовка ФЭС также может осуществляться организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами с помощью автоматизированного комплекса программных средств по вводу, обработке и передаче информации, предоставляемого Росфинмониторингом (далее - АРМ), а также с помощью иного программного обеспечения, разработанного с учётом структур, приведенных в приложениях к настоящей Инструкции, и форматов, утвержденных Росфинмониторингом (далее - иное программное обеспечение). 2.4. Росфинмониторинг обеспечивает размещение на официальном сайте Росфинмониторинга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (www.fedsfm.ru) описания утвержденных форматов ФЭС, а также рекомендаций по его заполнению. 2.5. Информирование организаций, индивидуальных предпринимателей, лиц об обновлении АРМ производится при информационном взаимодействии данных организаций, индивидуальных предпринимателей, лиц с Росфинмониторингом. 2.6. ФЭС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью организации, индивидуального предпринимателя, лица. Владельцем сертификата ключа проверки электронной подписи организации, индивидуального предпринимателя, лица является руководитель организации, индивидуальный предприниматель, лицо или специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля организации, индивидуального предпринимателя, лица. 2.7. Передача организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами ФЭС в Росфинмониторинг осуществляется в зашифрованном виде или по шифрованным каналам связи с применением средств криптографической защиты информации, совместимых со средствами криптографической защиты информации, используемыми в Росфинмониторинге, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет". ФЭС может также передаваться посредством использования инфраструктуры, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг и исполнения государственных и муниципальных функций в электронной форме, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 8 июня 2011 г. N 451 "Об инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг и исполнения государственных и муниципальных функций в электронной форме" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 24, ст. 3503, N 44, ст. 6274, N 49 (ч. 5), ст. 7284; 2012, N 39, ст. 5269, N 53 (ч. 2), ст. 7938; 2013, N 27, ст. 3612, N 41, ст. 5188, N 45, ст. 5827, N 52 (ч. 2), ст. 7218; 2014, N 30 (ч. 2), ст. 4318, N 48, ст. 6876, N 50, ст. 7113). 2.8. Представление ФЭС осуществляется организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами с использованием Личного кабинета либо АРМ. 2.9. В случае невозможности представления ФЭС в Росфинмониторинг через Личный кабинет или АРМ, до устранения причин, препятствующих представлению ФЭС, организация, индивидуальный предприниматель, лицо формируют сообщения с помощью Личного кабинета, АРМ либо иного программного обеспечения, и представляет его в Росфинмониторинг на машинном носителе в виде электронного документа в формате xml-файла, подписанного в соответствии с пунктом 2.6 настоящей Инструкции, с сопроводительным письмом нарочным или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении с соблюдением мер, исключающих бесконтрольный доступ к документам во время доставки: сопроводительное письмо и машинный носитель помещаются в упаковку, исключающую возможность их повреждения или извлечения информации из них без нарушения целостности упаковки. Сопроводительное письмо должно содержать следующую информацию: - наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, лица; - ИНН организации, индивидуального предпринимателя, лица; - почтовый адрес организации, индивидуального предпринимателя, лица; - номер сообщения; - дата сообщения; - вид сообщения; - контактный телефон; - фамилия, имя, отчество руководителя организации либо специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля организации, индивидуального предпринимателя, лица.

Глава III. Формирование и направление ФЭС в Росфинмониторинг

3.1. Организация, индивидуальный предприниматель, лицо при формировании ФЭС руководствуются рекомендациями, приведенными в описании структур соответствующих ФЭС, утверждаемых Росфинмониторингом. 3.2. Каждому ФЭС, представляемому в Росфинмониторинг, организацией, индивидуальным предпринимателем, лицом присваиваются специальный десятизначный номер сообщения и дата сообщения, которые являются уникальными идентификаторами и могут использоваться при ссылках на сообщения организации, индивидуального предпринимателя, лица, в случаях обнаружения ошибок и получения запросов на представление дополнительной информации. Номер ФЭС формируется организацией, индивидуальным предпринимателем, лицом по каждому сообщению отдельно в порядке возрастания, в течение одного календарного года представления ФЭС, начиная с номера "YXXX00001", где: "Y" - вид ФЭС, присваивается при выборе соответствующего вида ФЭС для представления информации. Для ФЭС 1-ФМ "Y" = "01", для ФЭС 2-ФМ "Y" = "02", для ФЭС 3-ФМ "Y" = "03", для ФЭС 4-ФМ "Y" = "04". "XXX" - код филиала организации, который присваивается организацией, самостоятельно в случае представления ФЭС филиалом. В ином случае ставится значение "000". 3.3. При получении ФЭС Росфинмониторинг осуществляет процедуры проверки электронной подписи, включая идентификацию отправителя ФЭС, целостности сообщения, а также форматно-логического контроля. 3.4. Первичное ФЭС должно иметь значение реквизита "Вид сообщения" - "1 - добавление новой записи". 3.5. По результатам обработки полученного ФЭС Росфинмониторинг формирует и размещает в Личном кабинете, а также в используемом АРМ Журнал обработки ФЭС, приведенный в приложении N 1 к настоящей Инструкции, и корректно представленное ФЭС считается принятым (присваивается значение "принято"). 3.6. Представленное организацией, индивидуальным предпринимателем, лицом ФЭС и не принятое Росфинмониторингом считается отвергнутым (присваивается статус "отвергнуто"). 3.7. ФЭС не принимается Росфинмониторингом в случаях: - некорректного заполнения ФЭС; - если сообщение не подписано усиленной квалифицированной электронной подписью или электронная подпись недостоверна; - представления информации в неполном объеме; - представления организацией, индивидуальным предпринимателем, лицом сообщения на бумажном носителе; - представления информации по структурам, отличным от структур, утвержденных настоящей Инструкцией, и/или по форматам, отличным от форматов, утвержденных Росфинмониторингом. 3.8. Непринятые (отвергнутые) ФЭС исключаются из дальнейшей обработки, а в Личном кабинете, а также в используемом АРМ размещается Журнал обработки ФЭС, приведенный в приложении N 1 к настоящей Инструкции, с информацией о невозможности принятия ФЭС с указанием конкретных причин непринятия сообщения. 3.9. При получении информации о невозможности принятия сообщения организация, индивидуальный предприниматель, лицо принимает меры по устранению причин непринятия ФЭС, исправляет указанные Росфинмониторингом замечания и не позднее трех рабочих дней, следующих за днём размещения в Личном кабинете либо АРМ указанной информации, представляет исправленное сообщение целиком в Росфинмониторинг. 3.10. Исправленное ФЭС должно иметь значение элемента "Вид сообщения" - "2 - исправление записи", а в элементах "Номер сообщения" и "Дата сообщения" указываются номер и дата первично представленного ФЭС, а в реквизите "Дата исправления/замены записи" указывается дата представления исправленного/заменяющего сообщения, с обязательным заполнением элемента "Идентификатор сообщения Росфинмониторинга". 3.11. В случае исправления сообщения, представленного по форме, действовавшей до вступления в силу приказа Росфинмониторинга от 23 апреля 2015 г. N 110 "Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Приказ), исправленное ФЭС представляется по структурам, установленным настоящей Инструкцией, без обязательного заполнения элементов сообщения, отсутствовавших в ранее действовавших формах. ГАРАНТ: По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного приказа следует читать как "22 апреля 2015 г." 3.12. В случае если ФЭС отвергнуто по причине некорректного указания даты сообщения, то элементам "Дата сообщения" и "Дата исправления/замены записи" должны быть присвоены текущее значение, а элементу "Номер сообщения" - номер первично представленного ФЭС. 3.13. В случае если ФЭС отвергнуто по причине некорректного указания номера сообщения, то исправленному ФЭС присваивается первый неиспользованный номер, а в элементе "Дата сообщения" указывается дата первично представленного ФЭС, а элементу "Дата исправления/замены записи" должно быть присвоено текущее значение. 3.14. ФЭС, в отношении которого организацией, индивидуальным предпринимателем, лицом получен Журнал обработки ФЭС, приведенный в приложении N 1 к настоящей Инструкции, содержащий информацию о невозможности его принятия Росфинмониторингом, и неисправленное сообщение считаются представленными с нарушением порядка, установленного настоящей Инструкцией. ФЭС, исправленное с нарушением срока, установленного настоящей Инструкцией, считается, соответственно, представленным с нарушением срока. 3.15. Для инициативного внесения изменений и дополнений в ранее представленное и принятое Росфинмониторингом сообщение организация, индивидуальный предприниматель, лицо представляют заменяющее ФЭС целиком, имеющее значение элемента "Вид сообщения" - "3 - запрос замены записи", с указанием в элементе "Дополнительная информация" вносимых изменений в сообщение с заполнением элемента "Идентификатор сообщения". При этом в элементах "Номер сообщения" и "Дата сообщения" заменяющего сообщения указываются дата и номер первично представленного ФЭС, а в элементе "Дата исправления/замены записи" указывается дата представления исправленного/заменяющего сообщения. 3.16. Заменяющее сообщение направляется организацией, индивидуальным предпринимателем, лицом в Росфинмониторинг не позднее трех рабочих дней, следующих за днём выявления фактов (обстоятельств), повлекших (потребовавших) внесение организацией, индивидуальным предпринимателем, лицом изменений в ранее представленную и принятую Росфинмониторингом информацию. 3.17. В случае инициативного внесения изменений в ранее представленное и принятое Росфинмониторингом сообщение, представленное по форме, действовавшей до вступления в силу Приказа, заменяющее сообщение представляется по структурам, установленным настоящей Инструкцией, без обязательного заполнения элементов сообщения, отсутствовавших в ранее действовавших формах. 3.18. Для удаления ранее представленного и принятого Росфинмониторингом ФЭС организация, индивидуальный предприниматель, лицо направляют в адрес Росфинмониторинга запрос по форме, приведенной в приложении N 2 к настоящей Инструкции, с обязательным указанием причины удаления сообщения, а также данных, позволяющих однозначно идентифицировать сообщение об операции (номер сообщения, дата сообщения, идентификатор сообщения, а также иные дополнительные сведения, содержащиеся в сообщении), и способ представления сообщения. Данный запрос подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации, индивидуального предпринимателя, лица или специального должностного лица организации, индивидуального предпринимателя, лица и направляется в адрес Росфинмониторинга через Личный кабинет или АРМ. 3.19. В случае невозможности отправки запроса в Росфинмониторинг через Личный кабинет и АРМ, до устранения причин, препятствующих направлению его в установленном порядке, организация, индивидуальный предприниматель, лицо направляют в адрес Росфинмониторинга письменный запрос по форме, приведенной в приложении N 2 к настоящей Инструкции, подписанный руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, лицом или уполномоченным им должностным лицом, и заверенный печатью организации (при наличии печати), индивидуального предпринимателя (при наличии печати), лица нарочным или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении с соблюдением мер, исключающих бесконтрольный доступ к документам во время доставки.

Глава IV. Справочная информация, используемая организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами при представлении информации в Росфинмониторинг

4.1. При подготовке и представлении ФЭС в Росфинмониторинг организация, индивидуальный предприниматель, лицо используют следующие справочники: а) Справочник кодов видов организаций, индивидуальных предпринимателей, лиц, являющихся субъектами Федерального закона (приложение N 3 к настоящей Инструкции); б) Справочник кодов видов операций, информация о которых представляется в Росфинмониторинг (приложение N 4 к настоящей Инструкции); в) Справочник кодов видов признаков необычных операций (сделок), информация о которых представляется в Росфинмониторинг (приложение N 5 к настоящей Инструкции); г) Справочник кодов ролей участников операций (сделок) (приложение N 6 к настоящей Инструкции); д) Справочник кодов видов документов, удостоверяющих личность или подтверждающих право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации (приложение N 7 к настоящей Инструкции); е) Справочник кодов драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (приложение N 8 к настоящей Инструкции); ж) Справочник кодов видов отраслевой принадлежности (приложение N 9 к настоящей Инструкции); з) Справочник кодов видов участников операций (сделок) (приложение N 10 к настоящей Инструкции); и) Справочник кодов видов документов, являющихся основанием/подтверждением совершения операции (сделки) (приложение N 11 к настоящей Инструкции). 4.2. Организации, индивидуальные предприниматели, лица используют следующие классификаторы, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2003 г. N 677 "Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 46 (ч. 2), ст. 4472; 2005, N 33, ст. 3423; 2006, N 48, ст. 5084; 2008, N 50, ст. 5946; 2010, N 37, ст. 4675; 2013, N 25, ст. 3167, N 38, ст. 4849): а) Общероссийский классификатор стран мира (далее - ОКСМ); б) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО); в) Общероссийский классификатор валют (далее - ОКВ); г) Общероссийский классификатор предприятий и организаций (далее - ОКПО).

Глава V. Представление информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, и операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а также о приостановленных операциях с денежными средствами или иным имуществом

5.1. Организации, индивидуальные предприниматели документально фиксируют и в соответствии с положениями настоящей Инструкции представляют в Росфинмониторинг информацию, предусмотренную Федеральным законом: - не позднее трех рабочих дней, следующих за днём совершения операции (сделки), подлежащей обязательному контролю; - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления операции, в отношении которой возникают подозрения, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; - незамедлительно о приостановленных операциях с денежными средствами или иным имуществом. 5.2. Организации федеральной почтовой связи также представляют не позднее рабочего дня, следующего за днем признания подозрительной операции почтового перевода денежных средств, при осуществлении которой в поступившем почтовом сообщении отсутствует предусмотренная пунктом 7 статьи 7.2 Федерального закона информация о плательщике. 5.3. Лица в случаях, установленных Федеральным законом, при наличии у них любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, уведомляют об этом Росфинмониторинг не позднее трёх рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей операции (сделки). 5.4. Представление в Росфинмониторинг информации об операциях (сделках), указанных в подпунктах "а", "б" и "в" пункта 1.4 и пунктах 1.5 и 1.6 настоящей Инструкции, осуществляется в соответствии со структурой ФЭС 1-ФМ. 5.5. При представлении организациями федеральной почтовой связи информации об операции почтового перевода денежных средств, при осуществлении которой в поступившем почтовом сообщении отсутствует информация о плательщике, предусмотренная пунктом 7 статьи 7.2 Федерального закона, допускается незаполнение отсутствующих реквизитов о плательщике. 5.6. Информация об иных участниках операции (сделки) заполняется в зависимости от количества и состава участников таких операций (сделок), а именно: а) если участником операции (сделки) является представитель плательщика по операции (сделке), поверенный, агент, комиссионер, доверительный управляющий, действующий от имени плательщика, или в его интересах, или за его счет в силу полномочия, основанного на доверенности, договоре, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, то дополнительно указываются сведения о представителе плательщика по операции (сделке); б) если участником операции (сделки) является представитель получателя по операции (сделке), поверенный, агент, комиссионер, доверительный управляющий, действующий от имени получателя, или в его интересах, или за его счет в силу полномочия, основанного на доверенности, договоре, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, то дополнительно указываются сведения о представителе получателя по операции (сделке); в) если операция (сделка) совершается лицом, не являющимся плательщиком или получателем по операции (сделке), по поручению и от имени которого совершается операция, то дополнительно указываются сведения о лице, по поручению и от имени которого совершается операция (сделка); г) если организация, индивидуальный предприниматель, лицо располагают информацией о выгодоприобретателе по операции (сделке) и (или) бенефициарном владельце, то дополнительно указываются сведения о них. В случае отсутствия в распоряжении организации, индивидуального предпринимателя, лица сведений о выгодоприобретателе допускается незаполнение отсутствующих элементов сообщения, а в случае невыявления бенефициарного владельца в сообщении указывается информация о единоличном исполнительном органе клиента. В случае если в составе участников операций (сделок) отсутствуют вышеперечисленные лица, соответствующие сведения о них не заполняются. 5.7. В случае если в рамках одной операции (сделки), о которой представляются сведения в Росфинмониторинг, на стороне плательщика и/или получателя, представителя плательщика и/или получателя, лица, от имени и по поручению которого совершается операция (сделка), и/или выгодоприобретателя, и/или бенефициарного владельца выступают несколько лиц, то в рамках одного сообщения сведения представляются на каждого такого участника операции. 5.8. Структура наименования ФЭС 1-ФМ приведена в приложении N 12 к настоящей Инструкции.

Глава VI. Представление информации о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества

6.1. Информация о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества организации или физического лица, включенного в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организации или физического лица, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень и в отношении которых межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма, принято решение о замораживании (блокировании) принадлежащих такой организации или физическому лицу денежных средств или иного имущества, направляется организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальным предпринимателем в Росфинмониторинг незамедлительно в день применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества организации и (или) физического лица. Вышеуказанная информация представляется в Росфинмониторинг в соответствии со структурой ФЭС 2-ФМ. 6.2. В случае если в течение дня применяются меры по замораживанию (блокированию) в отношении нескольких лиц, то формируется отдельное ФЭС 2-ФМ на каждую такую организацию или физическое лицо. 6.3. Информация о мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества организации или физического лица, примененных организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в период с 30 июня 2013 года до дня вступления в силу Приказа, и индивидуальным предпринимателем в период с 31 июля 2013 года до дня вступления в силу Приказа, представляется в порядке, определенном настоящей Инструкцией, не позднее 30 дней с даты вступления в силу Приказа. 6.4. Структура наименования ФЭС 2-ФМ приведена в приложении N 13 к настоящей Инструкции.

Представление информации о результатах проверки наличия среди своих клиентов лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества

Глава VII. Представление информации о результатах проверки наличия среди своих клиентов лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества

7.1. Информация о результатах проверки наличия среди своих клиентов, в том числе в филиалах организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (далее - проверка), направляется организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальным предпринимателем в Росфинмониторинг не позднее 5 рабочих дней, следующих за днём окончания соответствующей проверки. Вышеуказанная информация представляется в Росфинмониторинг в соответствии со структурой ФЭС 3-ФМ. 7.2. Проверка осуществляется на основании Перечня, а также решения межведомственного координационного органа о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в Перечень. 7.3. Первичной проверке подлежат все клиенты организации, индивидуального предпринимателя, в отношении которых не истёк срок хранения информации, установленный Федеральным законом, с момента государственной регистрации организации, индивидуального предпринимателя, либо с момента начала осуществления ими соответствующей деятельности, либо внесения в учредительные документы организации соответствующего вида деятельности, либо с момента вступления в силу соответствующего положения Федерального закона. 7.4. Проверке подлежат организации и физические лица, с которыми заключались как разовые сделки, так и устанавливались деловые отношения, предполагающие осуществление более чем одной операции (сделки). 7.5. Информация о результатах всех проверок, проведенных организацией в период с 30 июня 2013 года до дня вступления в силу Приказа, а индивидуальным предпринимателем в период с 31 июля 2013 года до дня вступления в силу Приказа, представляется в порядке, определенном настоящей Инструкцией. Передача такой информации осуществляется в срок, самостоятельно определяемый организацией или индивидуальным предпринимателем, но не превышающей срок, в который организацией и индивидуальным предпринимателем должна быть передана информация о результатах первой проведенной проверки после вступления в силу Приказа. 7.6. Информация о результатах проверок, проведенных организацией в период с 30 июня 2013 года до дня вступления в силу Приказа, а индивидуальным предпринимателем с 31 июля 2013 года до дня вступления в силу Приказа, представляется отдельным ФЭС по каждой проведенной проверке. 7.7. Структура наименования ФЭС 3-ФМ приведена в приложении N 14 к настоящей Инструкции.

Глава VIII. Представление информации о фактах препятствия со стороны государства (территории), в котором (на которой) расположены филиалы и представительства, а также дочерние организации организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, реализации такими филиалами, представительствами и дочерними организациями положений Федерального закона

8.1. В случае если государство (территория), в котором (на которой) расположены филиалы и представительства, а также дочерние организации препятствует реализации такими филиалами, представительствами или дочерними организациями положений Федерального закона, организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом, обязана направить сведения об указанных фактах в Росфинмониторинг в течение 5 рабочих дней, следующих за днём выявления соответствующих фактов. Вышеуказанная информация представляется в Росфинмониторинг в соответствии со структурой ФЭС 4-ФМ. 8.2. Структура наименования ФЭС 4-ФМ приведена в приложении N 15 к настоящей Инструкции.

Приложение N 1 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Журнал обработки ФЭС

N п/п Идентификатор сообщения Номер сообщения Дата сообщения Вид сообщения Дата отправления сообщения Статус сообщения Причина отвержения сообщения Дата размещения информации о результатах обработки сообщения

Приложение N 2 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

                     Запрос на удаление ФЭС

(Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя, ФИО лица)

    (ИНН организации, индивидуального предпринимателя, лица)

(Почтовый адрес организации (индивидуального предпринимателя, лица))

(Контактный телефон организации, индивидуального предпринимателя, лица)

Направляет в Росфинмониторинг запрос на удаление сообщения(й)

N п/п Номер сообщения Идентификатор сообщения Росфинмониторинга Дата сообщения Вид сообщения Статус сообщения Способ представления сообщения 1.

по причине _________ (Причина(ы) удаления сообщения)

Должностное лицо Подпись Расшифровка подписи

Приложение N 3 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов видов организаций, индивидуальных предпринимателей, лиц, являющихся субъектами федерального закона

Код Наименование 010 Кредитные организации 020 Профессиональные участники рынка ценных бумаг 021 Организации, осуществляющие депозитарную деятельность (Депозитарии) 022 Организации, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг (Регистраторы) 030 Страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) 031 Индивидуальные предприниматели, являющиеся страховыми брокерами 032 Общества взаимного страхования 033 Негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию 034 Страховые брокеры 040 Лизинговые компании 050 Организации федеральной почтовой связи 080 Ломбарды 110 Организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения 111 Индивидуальные предприниматели, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий 120 Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме 130 Управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; 140 Организации, оказывающие посредническую деятельность при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества 141 Индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества 150 Адвокаты 151 Нотариусы 152 Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг 153 Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг 160 Операторы по приему платежей 170 Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансового агента 180 Кредитные потребительские кооперативы 181 Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы 190 Микрофинансовые организации 210 Операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи 220 Операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных и оказывают услуги связи на основании договоров с абонентами - физическими лицами

Приложение N 4 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов видов операций, информация о которых представляется в Росфинмониторинг

N кода Наименование кода 1001 Снятие со счета юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности 1002 Зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности 1003 Покупка наличной иностранной валюты физическим лицом 1004 Продажа наличной иностранной валюты физическим лицом 1005 Приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет 1006 Получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом 1007 Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства 1008 Внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме 3001 Зачисление или перевод на счет денежных средств, в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории) 3011 Предоставление или получение кредита (займа) в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории) 3021 Операция с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории) 4001 Размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя 4002 Открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме 4003 Перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца 4004 Поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца 4005 Зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации 4006 Зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия 4007 Зачисление денежных средств на счет (вклад), покрытый (депонированный) аккредитив или списание денежных средств со счета (вклада), покрытого (депонированного) аккредитива хозяйственных обществ, указанных в статье 1 Федерального закона "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" 5001 Помещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них, лома таких изделий или иных ценностей в ломбард 5002 Выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни и иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения 5003 Получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга) 5004 Перевод денежных средств, осуществляемый некредитной организацией по поручению клиента 5005 Скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий 5006 Получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх 5007 Предоставление юридическим лицом, не являющимся кредитной организацией, беспроцентных займов физическому лицу и (или) другому юридическому лицу, а также получение такого займа 6001 Операция с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с пунктом 3 статьи 7 и пунктом 2 статьи 7.1 Федерального закона 6006 Почтовый перевод денежных средств, при осуществлении которого в поступившем почтовом сообщении отсутствует предусмотренная пунктом 7 статьи 7.2 Федерального закона информация о плательщике. 7001 Операция с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которого имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица. 7002 Операция с денежными средствами или иным имуществом, совершаемая физическим лицом, включенным в перечень организаций или физических лиц, в отношении которого имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, по основаниям, предусмотренным подпунктами 1 и 2 пунктами 2.4 статьи 6 Федерального закона. 7003 Операция с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых вынесено решение суда о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом до его отмены в установленном порядке. 7004 Операция с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является физическое лицо, в отношении которого вынесено решение суда о совершении операций в порядке, предусмотренном абзацем пятом пункта 10 статьи 7 Федерального закона. 7005 Операция с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма, принято решение о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества. 8001 Сделка с недвижимым имуществом, подлежащая обязательному контролю 9001 Операция по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, подлежащая обязательному контролю 9002 Операция по расходованию некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества

Приложение N 5 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов видов признаков необычных операций (сделок), информация о которых представляется в Росфинмониторинг

Код Наименование 1101 Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели 1102 Несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации 1103 Неоднократное совершение операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Федеральным законом 1123 Совершение операции (сделки) клиентом, в отношении которого Росфинмониторингом в организацию, индивидуальному предпринимателю направлен либо ранее направлялся запрос, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 статьи 7 Федерального закона 1124 Отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у работников организации, индивидуального предпринимателя возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма 1199 Иные обстоятельства, дающие основание полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма *

• Для выявления иных обстоятельств используется перечень критериев и признаков, указывающих на необычный характер сделки, установленных Федеральной службой по финансовому мониторингу, и включенных в программу выявления операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, правил внутреннего контроля в соответствии с пунктом 19(1) требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2012 г. N 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 28, ст. 3901; 2014, N 26 (ч. 2), ст. 3575; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 14.04.2015).

Приложение N 6 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов ролей участников операций (сделок)

Код Наименование 01 Плательщик 02 Получатель 03 Представитель плательщика 04 Представитель получателя 05 Лицо, действующее от имени и по поручению плательщика 06 Лицо, действующее от имени и по поручению получателя 07 Выгодоприобретатель плательщика 08 Выгодоприобретатель получателя 09 Бенефициарный владелец плательщика 10 Бенефициарный владелец получателя

Приложение N 7 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов видов документов, удостоверяющих личность или подтверждающих право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации

Код Наименование Документы, подтверждающие личность граждан Российской Федерации 21 Паспорт гражданина Российской Федерации (для гражданина Российской Федерации, достигшего 14 лет) 22 Основной документ, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации 23 Удостоверение личности моряка/паспорт моряка 24 Удостоверение личности военнослужащего (для офицеров, прапорщиков и мичманов) 25 Военный билет военнослужащего /временное удостоверение, выданное взамен военного билета 26 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации 27 Свидетельство о рождении (для гражданина Российской Федерации, не достигшего 14 лет) 28 Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность Документы, подтверждающие личность иностранных граждан или лиц без гражданства, право на пребывание (проживание) в Российской Федерации 31 Паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина 32 Документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства 33 Вид на жительство (для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации) 34 Разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства) 35 Иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства 36 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем 37 Удостоверение беженца 38 Удостоверение вынужденного переселенца 39 Миграционная карта 40 Иной документ, подтверждающий в соответствии с законодательством Российской Федерации право иностранного гражданина на пребывание (проживание) в Российской Федерации 41 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации 42 Справка о рассмотрении заявления о предоставлении временного убежища

Приложение N 8 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий

Код Наименование А20 Серебро в условной цене А30 Родий в граммах А31 Родий в унциях АЗЗ Палладий в граммах А34 Палладий в унциях А76 Платина в граммах А90 Золото в унциях А91 Серебро в унциях А92 Платина в унциях А98 Золото в граммах А99 Серебро в граммах В69 Ювелирные изделия В98 Золото в условной оценке В99 Драгоценные камни

Примечание: При указании кода драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий применяются прописные буквы латинского алфавита.

Приложение N 9 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов видов отраслевой принадлежности

N п/п Отрасль Детализация отраслевой принадлежности 1 ЖКХ 1.1 - "Благоустройство территорий" 1.2 - "Распределение воды, теплоэнергии, электроэнергии" 1.3 - "Чистка и уборка помещений и территории" 1.4 - "Управление эксплуатацией жилого фонда" 1.5 - "Управление эксплуатацией нежилого фонда" 1.6 - "Иное" 2 Сельское хозяйство 2.1 - "Растениеводство, овощеводство, садоводство, предоставление услуг в данной области" 2.2 - "Животноводство, птицеводство, предоставление услуг в данной области" 2.3 - "Охота и разведение диких животных, предоставление услуг в данной области" 2.4 - "Иное" 3 Лесное хозяйство, охота 3.1 - "Лесоводство и лесозаготовки" 3.2 - "Деятельность лесопитомников" 3.3 - "Предоставление услуг в данных областях" 3.4 - "Иное" 4 Рыболовство 4.1 - "Рыболовство в открытых районах мирового океана и внутренних морских водах" 4.2 - "Рыболовство на реках, озерах, водохранилищах и прудах" 4.3 - "Предоставление услуг в области рыболовства" 4.4 - "Рыбоводство" 4.5 - "Предоставление услуг в области рыбоводства" 4.6 - "Иное" 5 ТЭК 5.1 - "Угольная промышленность" 5.2 - "Нефтяная промышленность" 5.3 - "Газовая промышленность" 5.4 - "Электроэнергетика" 5.5 - "Иное" 6 Строительство 6.1 - "Подготовка строительного участка" 6.2 - "Строительство зданий и сооружений" 6.3 - "Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений" 6.4 - "Производство отделочных работ" 6.5 - "Иное" 7 Связь 7.1 - "Почтовая и курьерская деятельность" 7.2 - "Деятельность в области электросвязи" 7.3 - "Иное" 8 Транспорт 8.1 - "Деятельность железнодорожного транспорта" 8.2 - "Деятельность городского электрического транспорта" 8.3 - "Пассажирские перевозки фуникулерами, воздушными канатными дорогами и подъемниками" 8.4 - "Деятельность такси" 8.5 - "Деятельность автомобильного грузового транспорта" 8.6 - "Деятельность водного транспорта" 8.7 - "Деятельность воздушного транспорта" 8.8 - "Иное" 9 Образование 9.1 - "Дошкольное и начальное общее образование" 9.2 - "Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование" 9.3 - "Высшее профессиональное образование" 9.4 - "Образование для взрослых и прочие виды образования" 9.5 - "Иное" 10 Пищевая промышленность 10.1 - "Производство мяса и мясопродуктов" 10.2 - "Переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов" 10.3 - "Переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей" 10.4 - "Производство растительных и животных масел и жиров" 10.5 - "Производство молочных продуктов" 10.6 - "Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов" 10.7 - "Производство готовых кормов для животных" 10.8 - "Производство прочих пищевых продуктов" 10.9 - "Производство напитков" 10.10 - "Производство табачных изделий" 10.11 -"Иное" 11 Культура 11.1 - "Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов" 11.2 - "Деятельность в области радиовещания и телевидения" 11.3 - "Прочая зрелищно-развлекательная деятельность" 11.4 - "Прочая деятельность в области культуры (деятельность библиотек, архивов, музеев, и иное)" 11.5 - "Иное" 12 Металлургия 12.1 - "Добыча железных руд" 12.2 - "Добыча руд цветных металлов" 12.3 - "Металлургическое производство" 12.4 - "Иное" 13 Наука 13.1 - "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" 13.2 - "Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук" 13.3 - "Испытания и анализ в научных областях (микробиологии, биохимии, бактериологии и иные)" 13.4 - "Иное" 14 Химическая промышленность 14.1 - "Добыча минерального сырья для химических производств и производства удобрений" 14.2 - "Производство основных химических веществ" 14.3 - "Производство химических средств защиты растений (пестицидов) и прочих агрохимических продуктов" 14.4 - "Производство красок и лаков" 14.5 - "Производство фармацевтической продукции" 14.6 - "Производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств" 14.7 - "Производство прочих химических продуктов" 14.8 - "Производство искусственных и синтетических волокон" 14.9 - "Иное" 15 Машиностроение 15.1 - "Производство двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей" 15.2 - "Производство насосов, компрессоров и гидравлических систем" 15.3 - "Производство трубопроводной арматуры" 15.4 - "Производство подшипников, зубчатых передач, элементов механических передач и приводов" 15.5 - "Производство прочего оборудования общего назначения" 15.6 - "Производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства" 15.7 - "Производство станков" 15.8 - "Производство прочих машин и оборудования специального назначения" 15.9 - "Производство оружия и боеприпасов" 15.10 - "Производство бытовых приборов, не включенных в другие группировки" 15.11 - "Производство электро- и радиоэлементов, электровакуумных приборов" 15.12 - "Производство передающей аппаратуры, аппаратуры для проводной телефонной и телеграфной связи" 15.13 - "Производство аппаратуры для приема, записи и воспроизведения звука и изображения" 15.14 - "Производство изделий медицинской техники, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений" 15.15 - "Производство контрольно-измерительных приборов" 15.16 - "Монтаж приборов контроля и регулирования технологических процессов" 15.17 - "Производство оптических приборов, фото- и кинооборудования" 15.18 - "Производство часов и других приборов времени" 15.19 - "Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов" 15.20 - "Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств" 15.21 - "Иное" 16 Оптовая торговля 16.1 - "Оптовая торговля" 17 Розничная торговля 17.1- - "Розничная торговля" 18 Туризм, спорт, отдых 18.1 - "Деятельность гостиниц и ресторанов" 18.2 - "Деятельность в области спорта" 18.3 - "Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений" 18.4 - "Иное" 19 Финансовая деятельность 19.1 - "Денежное посредничество" 19.2 - "Финансовый лизинг" 19.3 - "Предоставление кредита" 19.4 - "Капитальные вложения в ценные бумаги" 19.5 - "Деятельность дилеров" 19.6 - "Капитальные вложения в собственность" 19.7 - "Заключение свопов, опционов и других биржевых сделок" 19.8 - "Деятельность холдинг-компаний в области финансового посредничества" 19.9 "Страхование" 19.10 - "Деятельность фондовых, товарных, валютных и валютно-фондовых бирж" 19.11 - "Деятельность по организации торговли на финансовых рынках" 19.12 - "Деятельность регистраторов" 19.13 - "Деятельность по обеспечению эффективности функционирования финансовых рынков" 19.14 - "Брокерская деятельность" 19.15 - "Деятельность по управлению ценными бумагами" 19.16 "Клиринговая деятельность" 19.17 - "Эмиссионная деятельность" 19.18 - "Предоставление услуг пунктами по обмену валют" 19.19 - "Консультирование по вопросам финансового посредничества" 19.20 - "Депозитарная деятельность" 19.21 - "Деятельность страховых агентов" 19.22 - "Деятельность специалистов по оценке страхового риска и убытков" 19.23 - "Деятельность актуариев" 19.24 - "Деятельность распорядителей спасательными работами" 19.25 - "Иное" 20 Общественное питание 20.1 - "Общественное питание" 21 Информационные технологии 21.1 - "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий" 21.2 - "Иное" 22 Здравоохранение и предоставление социальных услуг 22.1 - "Деятельность в области здравоохранения" 22.2 - "Ветеринарная деятельность" 22.3 - "Предоставление социальных услуг" 22.4 - "Иное" 23 Добыча строительного и прочих видов минерального сырья 23.1 - "Разработка каменных карьеров" 23.2 - "Добыча гравия, песка и глины" 23.3 - "Добыча минерального сырья для химических производств и производства удобрений" 23.4 - "Добыча и производство соли" 23.5 - "Добыча прочих полезных ископаемых, не включенных в другие группировки" 23.6 - "Иное" 24 Текстильное и швейное производство 24.1 - "Прядение текстильных волокон" 24.2 - "Ткацкое производство" 24.3 - "Отделка тканей и текстильных изделий" 24.4 - "Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды" 24.5 - "Производство прочих текстильных изделий" 24.6 - "Производство трикотажного полотна" 24.7 - "Производство трикотажных изделий" 24.8 - "Производство одежды; выделка и крашение меха" 24.9 - "Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви" 24.10 - "Иное" 25 Обработка древесины и производство изделий из дерева 25.1 - "Обработка древесины и производство изделий из дерева" 26 Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 26.1 - "Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность"

Приложение N 10 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов видов участников операций (сделок)

Код Наименование 01 Продавец 02 Покупатель 03 Поставщик 04 Производитель продукции 05 Заготовитель 06 Энергоснабжающая организация 07 Абонент 08 Даритель 09 Одаряемый 10 Получатель ренты 11 Плательщик ренты 12 Арендодатель 13 Арендатор 14 Лизингодатель 15 Лизингополучатель 16 Продавец лизингового имущества 17 Наймодатель 18 Наниматель 19 Ссудодатель 20 Ссудополучатель 21 Заказчик 22 Подрядчик 23 Проектировщик (изыскатель) 24 Исполнитель 25 Отправитель 26 Перевозчик 27 Получатель 28 Экспедитор 29 Заимодавец 30 Заемщик 31 Кредитор 32 Финансовый агент 33 Банк 34 Вкладчик 36 Гарант 37 Эмитент 38 Владелец 40 Принципал 41 Залогодатель 42 Залогодержатель 43 Хранитель 44 Поклажедатель 45 Страховщик 46 Страхователь 47 Доверитель 48 Поверенный 49 Комитент 50 Комиссионер 52 Агент 53 Учредитель управления 54 Доверительный управляющий 55 Правообладатель 56 Пользователь 57 Товарищ 58 Учредитель 59 Организатор азартной игры 60 Участник азартной игры 61 Лицо, осуществляющее деятельность по проведению азартных игр 62 Единоличный исполнительный орган 63 Представитель по доверенности 64 Законный представитель 65 Платежный субагент 66 Посредник 67 Должник 68 Пайщик 69 Абонент 70 Застройщик 71 Участник долевого строительства 72 Заказчик строительства 73 Инвестор 74 Цедент 75 Цессионарий 99 Иной участник

Примечание: Указанные коды видов участников операций (сделок) разработаны на основании положений Гражданского кодекса Российской Федерации, носят общий характер и учитывают специфику различных операций (сделок), подлежащих контролю в соответствии с Федеральным законом. Организации, индивидуальные предприниматели, лица при представлении в Росфинмониторинг сведений об операциях, подлежащих контролю, указывают вид участника операции исходя из характерных признаков заключенных договоров, видов сторон в договоре (стороны обязательства).

Приложение N 11 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Справочник кодов видов документов, являющихся основанием/подтверждением совершения операции (сделки)

Код вида документа Вид документа Тип документа 01 Акт о приеме-передаче Первичный документ, подтверждение 02 Акт о приеме выполненных работ Первичный документ, подтверждение 03 Накладная Первичный документ, подтверждение 04 Отчет комиссионера Первичный документ, подтверждение 05 Мемориальный ордер Первичный документ, подтверждение 06 SWIFT-сообщение Первичный документ, подтверждение 07 Счет-фактура Первичный документ, подтверждение 08 Бухгалтерская справка Первичный документ, подтверждение 09 Поручение-обязательство (обязательство) Первичный документ, подтверждение 10 Приходный кассовый ордер Первичный документ, подтверждение 11 Расходный кассовый ордер Первичный документ, подтверждение 12 Объявление на взнос наличными Первичный документ, подтверждение 13 Платежное поручение Первичный документ, подтверждение 14 Инкассовое поручение Первичный документ, подтверждение 15 Платежное требование Первичный документ, подтверждение 16 Платежный ордер Первичный документ, подтверждение 17 Договор купли-продажи Документ основание 18 Договор розничной купли-продажи Документ основание 19 Договор поставки товаров для государственных или муниципальных нужд Документ основание 20 Договор контрактации Документ основание 21 Договор энергоснабжения Документ основание 22 Договор продажи недвижимости Документ основание 23 Договор продажи предприятия Документ основание 24 Договор дарения Документ основание 25 Договор ренты Документ основание 26 Договор аренды Документ основание 27 Договор социального найма Документ основание 28 Договор коммерческого найма Документ основание 29 Договор безвозмездного пользования (ссуды) Документ основание 30 Договор подряда Документ основание 31 Договор бытового подряда Документ основание 32 Договор возмездного оказания услуг Документ основание 33 Содержание договоров перевозки грузов, пассажиров и багажа Документ основание 34 Договор перевозки пассажира Документ основание 35 Договор хранения Документ основание 36 Договор доверительного управления имуществом Документ основание 37 Пожертвование Документ основание 38 Договор финансовой аренды (лизинга) Документ основание 39 Договор долевого участия в строительстве Документ основание 40 Договор инвестирования в строительство Документ основание 41 Договор уступки прав требования Документ основание 42 Договор финансирования под уступку денежного требования Документ основание 99 Иное Иной документ

Приложение N 12 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Структура ФЭС 1-ФМ "Информация об операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащей обязательному контролю, и операции, в отношении которой возникли подозрения, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а также о приостановленной операции с денежными средствами или иным имуществом"

1. Наименование электронного сообщения. Наименование электронного сообщения имеет следующую структуру:

   FM01_V_ N_GGGGMMDD_01XXXPPPP.xml

где: FM01 - идентификатор формы электронного сообщения;

В случае представления исправленного или заменяющего сообщения, ранее представленного в Росфинмониторинг по формам, действовавшим до вступления в силу настоящей Инструкции, идентификатор формы электронного сообщения будет имеет значения SPD3 - для формы 3-СПД или SPD4 - для формы 4-СПД (в зависимости от формы ранее представленного сообщения). V - код вида предоставляемой информации, совпадает со значением: "1" - для представления информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю; "2" - для представления информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которых при реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения об их осуществлении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; "6" - для предоставления информации о приостановленных операциях с денежными средствами или иным имуществом; "7" - для предоставления информации о почтовых переводах денежных средств, при осуществлении которых в поступившем почтовом сообщении отсутствует предусмотренная пунктом 7 статьи 7.2 Федерального закона информация о плательщике, в отношении которых у работников федеральной почтовой связи возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. N - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (филиала, представительства); для лиц и индивидуальных предпринимателей - двенадцатиразрядный код ИНН; GGGGMMDD - дата (год, месяц, день) направления электронного сообщения (8 символов); 01ХХХРРРР - Порядковый номер сообщения формируется в порядке возрастания, в течение дня представления сведений, начиная с номера "01ХХХ0001", где "XXX" - код филиала организации, который присваивается организацией самостоятельно в случае представления сообщения филиалом. В ином случае ставится значение "000". Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. 2. Кодировка электронного сообщения. Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xmlversion = "1.0" encoding = "UTF-8"?>

Приложение N 13 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Структура ФЭС 2-ФМ "Информация о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества"

1. Наименование электронного сообщения. Наименование электронного сообщения имеет следующую структуру:

   FM02_V_N_GGGGMMDD_02XXXPPPP.xml

где: FM02 - идентификатор формы электронного сообщения; V - код вида предоставляемой информации, совпадает со значением: "3" - представление информации о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества к организациям и физическим лицам, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организациям или физическим лицам, в отношении которых межведомственным координационным органом принято решение, предусмотренное пунктом 1 статьи 7.4 Федерального закона; N - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (филиала, представительства); для лиц и индивидуальных предпринимателей - двенадцатиразрядный код ИНН; GGGGMMDD - дата (год, месяц, день) направления электронного сообщения (8 символов); 02ХХХРРРР - Порядковый номер сообщения формируется в порядке возрастания, в течение дня представления сведений, начиная с номера "02ХХХ00001", где "XXX" - код филиала организации, который присваивается организацией самостоятельно в случае представления сообщения филиалом. В ином случае ставится значение "000". Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. 2. Кодировка электронного сообщения. Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xmlversion = "1.0" encoding = "UTF-8"?>

Приложение N 14 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Структура ФЭС 3-ФМ "Информация о результатах проверки наличия среди своих клиентов лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества"

1. Наименование электронного сообщения. Наименование электронного сообщения имеет следующую структуру:

   FM03_V_ N_GGGGMMDD_03XXXPPPP.xml

где: FM03 - идентификатор формы электронного сообщения; V - код вида предоставляемой информации, совпадает со значением: "4" - Представление информации о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества; N - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (филиала, представительства); для лиц и индивидуальных предпринимателей - двенадцатиразрядный код ИНН; GGGGMMDD - дата (год, месяц, день) направления электронного сообщения (8 символов); 03ХХХРРРР - Порядковый номер сообщения формируется в порядке возрастания, в течение дня представления сведений, начиная с номера "03ХХХ00001", где "XXX" - код филиала организации, который присваивается организацией самостоятельно в случае представления сообщения филиалом. В ином случае ставится значение "000". Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. 2. Кодировка электронного сообщения. Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xmlversion = "1.0" encoding = "UTF-8"?>

Приложение N 15 к Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Структура ФЭС 4-ФМ "Информация о фактах препятствия со стороны государства (территории), в котором (на которой) расположены филиалы и представительства, а также дочерние организации организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, реализации такими филиалами, представительствами и дочерними организациями положений Федерального закона"

1. Наименование электронного сообщения. Наименование электронного сообщения имеет следующую структуру:

   FM04_V_ N_GGGGMMDD_04XXXPPPP.xml

где: FM04 - идентификатор формы электронного сообщения; V - код вида предоставляемой информации, совпадает со значением: "5" - Представление информации о фактах препятствия со стороны государства (территории), в котором (на которой) расположены филиалы и представительства, а также дочерние организации организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, реализации такими филиалами, представительствами и дочерними организациями положений Федерального закона. N - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (филиала, представительства); GGGGMMDD - дата (год, месяц, день) направления электронного сообщения (8 символов); 04ХХХРРРР - Порядковый номер сообщения формируется в порядке возрастания, в течение дня представления сведений, начиная с номера "04ХХХ00001", где "XXX" - код филиала организации, который присваивается организацией самостоятельно в случае представления сообщения филиалом. В ином случае ставится значение "000"; Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. 2. Кодировка электронного сообщения. Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xmlversion = "1.0" encoding = "UTF-8"?>

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 10 апреля 2015 г. N 342

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ АКТЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Правительство Российской Федерации постановляет: Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации.

Председатель Правительства Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ

Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 апреля 2015 г. N 342

ИЗМЕНЕНИЯ,

КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В АКТЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. В постановлении Правительства Российской Федерации от 30 июня 2012 г. N 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 28, ст. 3901; 2014, N 26, ст. 3575):

2. а) в наименовании слова "(за исключением кредитных организаций)" исключить;

3. б) в пункте 1 слова "(за исключением кредитных организаций, являющихся в том числе профессиональными участниками рынка ценных бумаг)" исключить;
4. в) в требованиях к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и индивидуальными предпринимателями, утвержденных указанным постановлением: в наименовании слова "(за исключением кредитных организаций)" исключить; пункт 1 изложить в следующей редакции:

5. Настоящий документ определяет требования, предъявляемые при разработке организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (далее - организации), а также индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, и индивидуальными предпринимателями, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества (далее - индивидуальные предприниматели), правил внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - правила внутреннего контроля).

6. Действие настоящего документа не распространяется на кредитные организации, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховые организации, указанные в абзаце четвертом части первой статьи 5 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон), страховых брокеров, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды и ломбарды.";

в пункте 4:

подпункт "е" изложить в следующей редакции:

е) программа, регламентирующая порядок работы по приостановлению операций в соответствии с Федеральным законом (далее - программа по приостановлению операций (сделок));"; в подпункте "ж" слова "сотрудников организации" заменить словом "кадров"; пункт 6 изложить в следующей редакции: 6. Правила внутреннего контроля утверждаются руководителем организации, индивидуальным предпринимателем."; в пункте 7: подпункт "а" изложить в следующей редакции: а) в организации и у индивидуального предпринимателя в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона назначается специальное уполномоченное ими лицо;"; подпункт "в" изложить в следующей редакции: в) программа содержит описание системы внутреннего контроля в организации и ее филиале (филиалах) (при их наличии) и у индивидуального предпринимателя, а также порядок взаимодействия структурных подразделений организации (работников индивидуального предпринимателя) по вопросам реализации правил внутреннего контроля."; абзац первый пункта 9 изложить в следующей редакции:

9. В программе идентификации может быть дополнительно предусмотрено установление и фиксирование следующих данных, получаемых организацией и индивидуальным предпринимателем в соответствии с пунктом 5(4) статьи 7 Федерального закона:";

пункт 12 после слов "получаемых организацией" дополнить словами "и индивидуальным предпринимателем"; подпункт "в" пункта 13 изложить в следующей редакции: * "в) в иных случаях, предусмотренных правилами внутреннего контроля."; пункт 20 изложить в следующей редакции:

• Программа выявления операций предусматривает порядок информирования сотрудником организации, индивидуальным предпринимателем (работником индивидуального предпринимателя), выявившими операцию (сделку), подлежащую контролю, специального должностного лица (за исключением случаев самостоятельного исполнения индивидуальным предпринимателем функций специального должностного лица) для принятия последним решения о дальнейших действиях в отношении операции (сделки) в соответствии с Федеральным законом, настоящим документом и правилами внутреннего контроля."; пункт 21 после слов "в распоряжении организации" дополнить словами ", индивидуального предпринимателя"; в пунктах 22 и 23 слово "организацией" исключить; абзац первый пункта 24 изложить в следующей редакции:
• Программа выявления операций предусматривает принятие руководителем организации, индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным ими лицом решения:"; в пункте 25 слово "организации" исключить; в пункте 27: абзац первый изложить в следующей редакции:
• Программа документального фиксирования информации предусматривает составление сотрудником организации, индивидуальным предпринимателем (работником индивидуального предпринимателя), выявившими операцию (сделку), подлежащую контролю, внутреннего сообщения - документа, содержащего следующие сведения о такой операции (сделке) (далее - внутреннее сообщение):"; подпункт "ж" изложить в следующей редакции:
• ж) запись (отметка) о решении руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо уполномоченного ими лица, принятом в отношении внутреннего сообщения в соответствии с пунктом 24 настоящего документа, и его мотивированное обоснование;"; в подпункте "з" слово "организацией" исключить; пункт 28 изложить в следующей редакции:
• Форма внутреннего сообщения, порядок, сроки и способ его передачи ответственному лицу определяются организацией и индивидуальным предпринимателем самостоятельно и отражаются в программе документального фиксирования информации."; подпункт "г" пункта 29(1) изложить в следующей редакции:
• г) информирование Федеральной службы по финансовому мониторингу о принятых мерах."; в пункте 30 слова "сотрудников организации" заменить словом "кадров"; пункт 31 изложить в следующей редакции:
• Программа проверки осуществления внутреннего контроля обеспечивает осуществление контроля за соблюдением организацией (сотрудниками организации) и индивидуальным предпринимателем (работниками индивидуального предпринимателя) законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, правил внутреннего контроля и иных организационно-распорядительных документов организации, индивидуального предпринимателя, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля."; подпункты "а" и "б" пункта 32 изложить в следующей редакции:
• а) проведение на регулярной основе, но не реже одного раза в полугодие, внутренних проверок выполнения в организации и у индивидуального предпринимателя правил внутреннего контроля, требований Федерального закона и иных нормативных правовых актов;
• б) представление руководителю организации, индивидуальному предпринимателю по результатам проверок письменных отчетов, содержащих сведения обо всех выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, правил внутреннего контроля и иных организационно-распорядительных документов организации, индивидуального предпринимателя, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля;"; в пункте 33:
• в подпункте "а" слово "организации" исключить;
• подпункт "ж" изложить в следующей редакции: ж) документов, относящихся к деятельности клиента (в объеме, определяемом организацией, индивидуальным предпринимателем), в том числе деловой переписки и иных документов по усмотрению организации, индивидуального предпринимателя;"; пункт 35 изложить в следующей редакции:
• Правила внутреннего контроля предусматривают обеспечение конфиденциальности информации, полученной в результате применения правил внутреннего контроля, а также мер, принимаемых организацией и индивидуальным предпринимателем при реализации таких правил в соответствии с законодательством Российской Федерации.".
• В Положении о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2014 г. N 209 "Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1304):
• а) в подпункте "г" пункта 3 слова "о наличии в результате проверки своих клиентов" заменить словами "о результатах проверки наличия среди своих клиентов"; б) пункт 5 изложить в следующей редакции:
• Кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые организации, указанные в абзаце четвертом части первой статьи 5 Федерального закона, страховые брокеры, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды и ломбарды представляют в Федеральную службу по финансовому мониторингу информацию, указанную в пункте 3 настоящего Положения, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Федеральной службой по финансовому мониторингу.";
• в) абзац второй пункта 7 изложить в следующей редакции: "Такая информация может также представляться в электронной форме посредством использования инфраструктуры, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг и исполнения государственных и муниципальных функций в электронной форме, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 8 июня 2011 г. N 451 "Об инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг и исполнения государственных и муниципальных функций в электронной форме", либо иной государственной инфраструктуры при условии обеспечения надлежащего уровня защиты передаваемой информации, определяемого Федеральной службой по финансовому мониторингу."; г) пункт 8 изложить в следующей редакции:
• Формат представления информации, структура передаваемого электронного сообщения, порядок формирования электронного сообщения и получения подтверждения о его принятии, форма кодирования и перечни (справочники) кодов, подлежащих использованию при представлении информации, а также телекоммуникационные каналы связи, используемые для передачи информации в электронной форме в соответствии с абзацем первым пункта 7 настоящего Положения, определяются Федеральной службой по финансовому мониторингу."; д) пункт 10 изложить в следующей редакции:
• В целях проверки достоверности получаемой информации, выявления операций с денежными средствами и иным имуществом, имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, а также реализации Федеральной службой по финансовому мониторингу иных возложенных на нее функций организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 7 Федерального закона представляют в Федеральную службу по финансовому мониторингу по ее запросам имеющуюся у них информацию об операциях клиентов (включая подтверждающие эту информацию документы или заверенные в установленном порядке копии документов) и о бенефициарных владельцах клиентов.";
• предложение второе пункта 14 изложить в следующей редакции: "Формат электронного запроса, а также телекоммуникационные каналы связи, используемые для его направления, определяются Федеральной службой по финансовому мониторингу, а для кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых организаций, указанных в абзаце четвертом части первой статьи 5 Федерального закона, страховых брокеров, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов и ломбардов - Федеральной службой по финансовому мониторингу по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.";
• абзац второй пункта 15 изложить в следующей редакции: "Форма письменного запроса и порядок его оформления определяются Федеральной службой по финансовому мониторингу, а в отношении письменного запроса в кредитные организации, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, в страховые организации, указанные в абзаце четвертом части первой статьи 5 Федерального закона, страховым брокерам, в управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, в кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, в микрофинансовые организации, общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды и ломбарды - Федеральной службой по финансовому мониторингу по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.";
• дополнить пунктом 15(1) следующего содержания:
• Перечень должностных лиц, имеющих право направлять запросы, указанные в пунктах 10 и 16 настоящего Положения, определяется Федеральной службой по финансовому мониторингу."; и) абзац четвертый пункта 19 изложить в следующей редакции:
• Формат представления информации, а также способы ее представления и телекоммуникационные каналы связи определяются Федеральной службой по финансовому мониторингу, а для кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых организаций, указанных в абзаце четвертом части первой статьи 5 Федерального закона, страховых брокеров, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов и ломбардов - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Федеральной службой по финансовому мониторингу.".
• В постановлении Правительства Российской Федерации от 29 мая 2014 г. N 492 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 23, ст. 2982):
• а) в наименовании слова "идентификации клиентов, выгодоприобретателей" заменить словами "идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев"; б) пункт 4 изложить в следующей редакции:
• Требования к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, устанавливаются Федеральной службой по финансовому мониторингу."; в) пункт 5 изложить в следующей редакции:
• Настоящее постановление не распространяется на кредитные организации, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховые организации, указанные в абзаце четвертом части первой статьи 5 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", страховых брокеров, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды и ломбарды.".

Банки будут обязаны отказывать довольно широкому кругу клиентов в обслуживании. От новации могут пострадать малый бизнес и благотворительные фонды.

Как выяснили «Известия», Банк России и Росфинмониторинг разрабатывают поправки в закон о борьбе с отмыванием денег (115-ФЗ), которые обяжут банки отказаться от обслуживания высокорискованных клиентов. Сейчас у банков нет обязанности отказывать подозрительным клиентам в совершении операции, открытии счета или вклада — есть право.

О том, что право банков планируется сменить законопроектом на их обязанность, говорится в пояснениях ЦБ по итогам встречи с топ-менеджерами банков в пансионате «Бор» в феврале 2015 года. Близкий к ЦБ источник говорит, что для физических и юридических лиц будет определен перечень конкретных характеристик, которые будут однозначно, по мнению регулятора, свидетельствовать о том, что клиент так или иначе задействован в схемах отмывания денег. Для юрлиц обсуждаются параметры, которые, как ожидается, будут применяться по совокупности (точные сочетания этих признаков еще не ясны), среди них — отсутствие главного бухгалтера, минимальный уставный капитал (10 тыс. рублей), совершение транзитных операций, зачисление на счет компании средств от различных контрагентов, обналичивание средств, выведение денег за рубеж.

Что касается граждан, то для них обсуждаются такие критерии: чрезмерно активное обналичивание средств, выведение денег за рубеж, поступления на счет физлица средств от юрлиц и физлиц по непонятным основаниям, внесение денег на счет и снятие их на следующий день — и так по кругу, при совершении валютообменных операций — оперирование большими суммами сомнительного происхождения.

Источник подчеркивает, что у ЦБ есть Положение 262-П о клиентских операциях повышенного уровня риска, также ведомство регулярно выпускает письма под грифом «Т», в котором описывает схемы незаконного отмывания денег и меры по борьбе с этими нарушениями. С 2003 года ЦБ издал по меньшей мере 22 таких письма, в прошлом году, например, особое внимание регулятора уделялось транзитным схемам вывода денег за рубеж и фиктивному импорту. С учетом этой несколько разрозненной нормативной базы ЦБ банки применяют рискоориентированный подход — присваивают клиентам как минимум три категории риска: низкий, средний, высокий. Некоторые банки ввели дополнительные классификации внутри этих групп, в целом правила внутреннего контроля противодействия легализации преступных доходов разрабатывает каждый банк индивидуально — в зависимости от своей специфики, стратегии, клиентского сегмента. При высоких значениях риска клиенты получают отказ, при промежуточных — от клиента могут потребовать дополнительные документы, подтверждающие законность операций.

По словам источника, ЦБ в отдельном едином нормативном акте сведет набор критериев, при выявлении которых банки однозначно должны будут отказать клиенту в обслуживании. Банки, которые не будут исполнять требования ЦБ, могут лишиться лицензий — за нарушение 115-ФЗ. «Но цель ЦБ — не массовый отзыв лицензий у банков, а пресечение возможности недобросовестным клиентам использовать банки как прачечные», — говорит источник.

В последнее время вовлеченность банков в сомнительные операции — основная причина отзывов лицензий. Всего за 2015 год ЦБ отозвал лицензии у 7 банков, за 2014-й — у 79 банков, за 2013-й — у 29, за 2012-й — у 19. В прошлом году ужесточен критерий «высокой вовлеченности банков в проведение сомнительных операций» — снижены порог сомнительных сделок с 5 млрд до 3 млрд рублей, а также доля сомнительных наличных операций с 5 до 4% дебетового оборота по счетам клиентов (письмо 92-Т от 21 мая 2014 года).

В пресс-службе Центробанка «Известиям» сообщили, что позиция регулятора по поводу высокорискованных клиентов изложена в статье зампреда Банка России Дмитрия Скобелкина «Актуальные вопросы деятельности Банка России в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ПОД/ФТ), опубликованной в 2015 году в ведомственном журнале «Деньги и кредит».

«С 30 июня 2013 года (когда банки получили это право) по середину ноября 2014 года банки направили в Росфинмониторинг около 38 тыс. сообщений об отказе в заключении договора банковского счета и около 27 тыс. сообщений — об отказе в выполнении распоряжений клиентов, — пишет Скобелкин. — Значительное количество договоров банковского вклада было расторгнуто. Учитывая большой превентивный потенциал данных мер, их развитие будет продолжаться. Предполагается законодательно закрепить обязанность банков прекратить деловые отношения с недобросовестными клиентами с высокой степенью риска отмывания доходов, полученных преступным путем».

Как отмечает Скобелкин, характеристики таких клиентов будут закреплены в нормативном акте регулятора, документ будет согласован с Росфинмониторингом.

«Мы рассчитываем на то, что это позволит оперативно корректировать виды так называемых сомнительных операций и порядок оценки степени риска клиента в целях ПОД/ФТ, а также создать равные конкурентные условия для всех банков по выполнению установленных 115-ФЗ обязанностей. Это соответствует обязательствам РФ в рамках выполнения «рекомендаций ФАТФ [FATF, Financial Action Task Force on Money Laundering — Международная группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег]. Нами исследуются признаки разного рода схем проведения сомнительных операций, которые могут использоваться клиентами для вывода денежных средств за пределы территории страны, финансирования «серого» импорта, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от налогообложения, а также других противозаконных целей. Общим свойством высокорискованных сомнительных операций по-прежнему являются участие в них компаний с признаками фиктивной деятельности, а также наличие сложных многоступенчатых цепочек транзитных платежей по счетам фирм-однодневок».

В пресс-службе Росфинмониторинга подтвердили участие в разработке поправок в 115-ФЗ, но отказались обсуждать детали до окончательного согласования законопроекта.

По словам начальника службы финансового мониторинга Бинбанка Дины Багатовой, критерии сомнительных клиентов, установленные в документах ЦБ, активно применяются банками при оценке рисков.

• Единая четкая система оценки конкретных характеристик клиента-отмывальщика облегчит жизнь сотрудникам подразделений финмониторинга банков — правда, если установленные характеристики будут действительно конкретными и с их применением можно будет сделать однозначный вывод об участии клиента в отмывании, - говорит Багатова. - Но введение для банков обязанности отказа по специальным критериям на законодательном уровне - это излишне жесткая мера.

По словам Елены Люшиной, начальника департамента контроля рисков Локо-банка, в число фирм-отказников могут попасть вновь созданные компании малого и среднего бизнеса: нет главбуха, минимальный уставный капитал; повышенное внимание такой клиент может привлечь, если, например, будет проводить через банк сделку с недвижимым имуществом — такие операции считаются высокорискованными. Также, по словам Люшиной, могут пострадать от новации клиенты холдинговых компаний, для которых характерно разделение бизнеса, или люди, которым на счета перечисляют средства в качестве помощи — если, скажем, у них проблемы со здоровьем.

Сергей Мешалкин, директор департамента компаенса (соблюдения законодательства, в данном случае — банковского) Росбанка, считает целесообразным наряду с введением обязанности отказа сохранить и право банка на отказ по основаниям, самостоятельно разработанным банком и закрепленным в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Управляющий директор аналитического агентства «Инвесткафе» Иван Кабулаев приветствует новацию.

— Банки фактически признавали некоторые сомнительные операции, но занимали позицию в стиле «нас используют втемную, а мы не можем отказать клиенту в обслуживании», — поясняет Кабулаев. — Теперь банки будут обязаны отказывать в обслуживании, это логично и своевременно. На самом деле российские кредитные организации пока находятся в достаточно раннем становлении антиотмывочных процедур в отношении операций внутри страны — до сих пор скорее экзотикой является подтверждение бенефициара компании-клиента, мало кто спрашивает (хотя бы для формы) о происхождении крупных сумм наличных средств у клиентов-физлиц, редки запросы подтверждающих документов по сделкам. На фоне массового отзыва лицензий по основаниям ПОД/ФТ усиление работы по борьбе с сомнительными операциями — задача банков, которую они, понятное дело, будут пытаться тихо (или громко) саботировать, ведь на это направление необходимо будет тратиться.

По словам банкиров, некоторые банки тратят на направление ПОД/ФТ миллионы рублей в год, иные — не более 500 тыс. рублей. Противолегализационное направление не приносит банку дохода, его основная задача — защита собственного бизнеса в целом.

— Новые меры не приведут к проблемам у крупных банков, они и так держат значительное количество персонала для обеспечения деятельности подразделений ПОД/ФТ, — уверен президент Гильдии инвестиционных и финансовых аналитиков Михаил Васильев. — А вот для мелких игроков нововведения будут проблемой — в силу небольшой клиентской базы и необходимости отказывать подозрительным физлицам и юрлицам.

Чем мы можем Вам помочь:

• Написание Правил внутреннего контроля (ПВК).

• Плановый инструктаж для НФО.

• Целевой инструктаж и повышение уровня знаний.

• Подача сведений в Росфинмониторинг.

• Аудит компании на соблюдение норм ПОД/ФТ.

Вступило в силу несколько изменений в Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115 "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Статьей 4 Федерального закона от 31.12.2014 №505-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в 6 статью 115 ФЗ были внесены некоторые изменения.

Более масштабные изменения в 115 ФЗ были внесены Федеральным законом от 29.12.2014 №484-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Также статьей 1 Федерального закона от 29.12.2014 №461-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01 марта 2015 г. в абзац семнадцатый части первой статьи 5 115 ФЗ вносятся следующие изменения: после слов "подвижной радиотелефонной связи" дополнить словами ", а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных и оказывают услуги связи на основании договоров с абонентами - физическими лицами".

11.01.2015 вступило в силу Указание Банка России от 05.12.2014 №3470-У "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в некредитных финансовых организациях". Этот нормативный акт положил начало широкомасштабным изменениям в сфере ПОД/ФТ для страховых организаций, страховых брокеров, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов (в т.ч. сельскохозяйственных), микрофинансовых организаций и некоторых других, поднадзорных Центральному Банку.

Теперь квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ в некредитных финансовых организациях, различаются в зависимости от вида таких некредитных финансовых организаций и их принадлежности в соответствии с законодательством РФ к малым предприятиям или микропредприятиям. Ознакомиться с новыми квалификационными требованиями, предъявляемые к СДЛ страховых организаций, страховых брокеров, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов (в т.ч. сельскохозяйственных), микрофинансовых организаций и иных Вы можете по этой ССЫЛКЕ. Всем вышеуказанным некредитным финансовым организациям мы настоятельно рекомендуем внести в состав правил внутреннего контроля изменения, касающиеся квалификационных требований к специальному должностному лицу.

Центральный Банк РФ выпустил письмо от 31.12.2014 г. №238-Т "О мерах по противодействию использования микрофинансовых организаций и их услуг в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма". Ознакомиться с текстом указанного письма Вы можете по этой ССЫЛКЕ.

Также Центральный Банк РФ выпустил письмо от 27.11.2014 г. №196-Т "О мерах, предпринимаемых во исполнение резолюций Совета Безопасности ООН", которым информирует о принятии Советом Безопасности ООН резолюций 2161 от 17 июня 2014 года, 2170 от 15 августа 2014 года и 2178 от 24 сентября 2014 года, направленных на противодействие террористической деятельности и финансированию терроризма.

В Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Федеральным законом от 31.12.2014 №515-ФЗ внесены изменения, согласно которым при наличии исключительных обстоятельств административный штраф может быть снижен ниже минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II КоАП, в случае, если минимальный размер административного штрафа для граждан составляет не менее десяти тысяч рублей, для должностных лиц - не менее пятидесяти тысяч рублей, а для юридических лиц - не менее ста тысяч рублей. При этом размер нового административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II КоАП. Особо актуальной эта норма станет для лиц, допустивших серьезные правонарушения в области законодательства о ПОД/ФТ, в сфере корпоративного права и иных сферах, где размеры административных штрафов исчисляются сотнями тысяч рублей.

21.12.2014 г. вступило в силу Указание Банка России от 22.09.2014 №3388-У "О дополнительных требованиях к порядку предоставления документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 89 Федерального закона "Об акционерных обществах", и порядку предоставления копий таких документов".

КАК ПОЛУЧИТЬ 700 000 РУБЛЕЙ ШТРАФА ЗА "НЕПРАВИЛЬНЫЕ" ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПО ПОД/ФТ

Центральный Банк в ноябре 2014 г. оштрафовал поднадзорную ему организацию на 700 тысяч рублей за нарушения, допущенные при разработке правил внутреннего контроля.

Причиной наложения штрафа стали правила внутреннего контроля организации, несоответствующие требованиям законодательства в сфере ПОД/ФТ. Главное управление Центрального Банка одного из регионов России запросило у микрофинансовой организации правила внутреннего контроля на проверку, в ходе которой были выявлены их недостатки. Административный орган вынес предписание об устранении нарушений и приведении правил внутреннего контроля в соответствии с требованиями законодательства РФ в области ПОД/ФТ, действующими на дату их утверждения. Организация внесла изменения в правила внутреннего контроля и повторно направила их в Главное управление ЦБ своего региона. Однако, административный орган в ходе проверки обнаружил новые несоответствия правил внутреннего контроля закону и в результате составил протокол об административном правонарушении по ч. 3 ст. 15.27 КоАП РФ. Впоследствии проверяемая организация была привлечена к административной ответственности с наложением на нее штрафа в размере 700 000 рублей.

Стоит отметить, что правила внутреннего контроля, которые организация представляла в Центральный Банк на проверку, были разработаны не профессионалами. Из-за их непрофессионализма и некомпетентности пострадала организация, которая теперь будет вынуждена оплачивать весьма значительный штраф.

Мы выступили в этом деле как сторонние эксперты по ПОД/ФТ, которых оштрафованная организация просила проверить законность и объективность доводов административного органа. Изучив правила внутреннего контроля этой организации, мы нашли те же самые недостатки и несоответствия в правилах внутреннего контроля, по которым имелись претензии и у Центрального Банка. Таким образом, замечания ЦБ к правилам внутреннего контроля были объективными и законными.

Правила внутреннего контроля – весьма сложный документ. Несмотря на нормативное регулирование его содержания, на практике административные органы предъявляют к правилам внутреннего контроля субъективные требования, неисполнение которых может привести к результату аналогичному вышеописанному случаю.

Отметим, что когда к нам обращаются за услугами по подготовке правил внутреннего контроля, мы разрабатываем правила внутреннего контроля исходя из множества факторов, учитываем среди прочего, в том числе, даже региональную принадлежность организации, специфичные и субъективные требования конкретного административного органа к ПВК.

Уважаемые посетители нашего сайта, будьте бдительны! Не гонитесь за дешевыми услугами и не ищите шаблоны правил внутреннего контроля! Доверяйте только профессионалам. Напомним, что мы имеем свидетельство МУМЦФМ Росфинмониторинга и вправе осуществлять образовательную деятельность в сфере ПОД/ФТ, таким образом, мы в курсе не только всех последних изменений в законодательстве, но и знаем внутренние позиции Ваших надзорных органов по вопросам организации внутреннего контроля, составу и содержанию программ правил внутреннего контроля. О недопустимости безответственного и шаблонного подхода к разработке правил внутреннего контроля мы постоянно обращаем внимание организаций и предпринимателей, слушающих наши лекции и семинары по ПОД/ФТ.

А в заключение и в продолжение вышеуказанной истории отметим, что получив штраф, организация все же была обязана устранить выявленные нарушения, для чего она уже обратилась за помощью к нам. Разработанные нами правила внутреннего контроля прошли успешную проверку, по итогам которой административный орган их одобрил, указав, что новые правила внутреннего контроля соответствуют нормам действующего законодательства. Таким образом, мы в очередной раз проявили себя как профессионалы и опытные специалисты в сфере организации внутреннего контроля по ПОД/ФТ разработке правил внутреннего контроля.

Автор статьи: канд. истор. наук П.А. Смыслов (http://www.smyslovy.ru/)

Все бывали на рынке и видели, как продают фрукты. Все обращали внимание, что у одних продавцов покупать хочется больше чем у других. К некоторым продавцам клиенты возвращаются годами. На первый взгляд, какая там технология продаж на рынке? Занимай центральный ряд, раскладывай товар и жди покупателей. Конечно, все это работает, но ведь продавцы стоят не только в центральных рядах, и мы к ним ходим.

Этапы классической технологии продаж

• Подготовка
• Привлечение внимания
• Установление контакта
• Презентация
• Предложение. Работа с возражениями
• Фиксация условий. Сопровождение сделки

Подготовка.

На этом этапе готовится презентация. Фрукты раскладываются горками и кучками. Фруктам натираются бочки, чтобы блестели. Фрукты раскладываются по размеру и по цвету и еще как-то красиво. Клиент покупает глазами. Клиент должен увидеть товар во всей красе. Клиент сам должен захотеть купить.

Привлечение внимания.

Используется все. Специфичная одежда (цветной халат, невообразимые кепки и т.д), размахивания руками. Голос – Падхади дарагой! Цель одна – привлечь к себе внимание, пока клиент не остановится, пока не подойдет, продажи точно не будет. Видели таблички «Памидоры», «Слива – очень вкусный», «Мед а не дыня». Часто становится смешно от безграмотности этих табличек, но они точно работают на привлечения внимания.

Установление контакта.

• Здаравствуй дарагой! (приветствие)

• Равшан (Сулейман, Али-баба и пр.) тебе плахого не посоветует (представление)

• Я, десять (пять, три…) лет на этом рынке таргую! (Продолжение представления повышение доверия)…

• Хорошо выглядишь! (Красивая жена, дочка… Хорошие часы и пр.) (Комплимент)

Все. Контакт установлен. Ничего лишнего.

Презентация.

• Смотри какие сливы… яблоки… виноград… дыни… Называется вслух то, на что смотрит клиент.

Да, клиент покупает глазами, но к визуальному образу добавляется еще и аудио. Как только взгляд клиента остановился – презентация становится глубже. Яблоко надрезается, абрикос разламывается, виноград раздавливается, появляется сок, появляется запах. Раскрываются дополнительные свойства продукта. – Папробуй дарагой! какая сладкая…сочная… спелая…

Презентация идет до тех пор, пока клиент не задаст вопрос: - Сколько стоит?

Предложение.

Предложение сформулировано заранее.

• 150 рублей за килограмм, но тебе отдам за 130.

Условия становятся индивидуальными.

Несмотря на это клиент конечно задаст вопрос: Почему так дорого? и получит ответ. Потому что свежие… только вчера сорвал… еще утром на ветке висели… Ответ точно будет и он будет характеризовать почему продукт имеет такую цену.

Ответы на вопросы подготовлены заранее.

Фиксация условий.

• Два килограмма на двести шестьдесят рублей.

• Чуть больше положил, два с половиной… Всегда есть возможность продать чуть больше.

• Еще сливы (арбуз) возьми… Продажа продолжается.

Сопровождение сделки.

• Давай я тебе все в большой пакет сложу. – До машины донесу. Сервис.

Выводы, которые я сделал.

• Соблюдение этапов продаж повышает результативность сделки.

• Клиент покупает глазами. Надо давать ему такую возможность.

• Пока не привлечешь внимания клиента - сделки не будет.

• Без установления контакта сделки не будет, но для установления контакта есть минимальный набор инструментов.

• В презентации не надо сразу углубляться в продукт. Надо открывать клиенту продукт слой за слоем. Постепенно.

• Вопросы клиента всегда однозначно свидетельствуют о его интересе к продукту.

• Делать предложение нужно только тогда, когда клиент проявляет интерес к продукту.

• Нужно отвечать на все вопросы клиента. Ответы повышают доверие.

• Нужно фиксировать условия сделки.

• Не надо продавать все сразу, продал один продукт, зафиксировал условия, можно дивгаться дальше.

• Существующему клиенту проще продать, чем новому.

• Сервис – существенно повышает лояльность.

Автор: Доронин Константин

Хотите знать больше?

Семантика этого цвета — «внимание, не проходите мимо, действуйте ради действия: дерзко, необдуманно, поддайтесь первым чувствам» . Красный цвет также обладает и определенным сексуальным зарядом. Это особенно необходимо учесть тем, кто рекламирует продукцию, адресованную мужчинам, для которых красный цвет всегда был знаковым.

Однако не стоит излишне переоценивать этот цвет: он хорош в меру. Так, небольшая деталь объявления или каталога, выделенная красным, будет уместна и сразу привлечет к себе внимание, в то время как чрезмерное его использование способно вызвать у потребителя агрессивность и даже раздражение предметом рекламы.

• Красный — настраивает на решительность, способен вызвать у человека сильное желание совершить тот или иной поступок и, применительно к теме нашего разговора, сделать энергичное усилие и купить, к примеру, рекламируемый товар. Данный цвет, как никакой другой, способен быстро привлечь к себе внимание, зафиксировать взгляд на предмете рекламы.

• Оранжевый — помогает вызвать прилив жизненных сил, дает оптимистический тонус. Древние считали его цветом здоровья и творчества. Данный цвет лучше всего использовать в рекламе медикаментов, детских товаров, а также услуг в области здравоохранения и образования. Оранжевый цвет прибавляет активности, но при этом дает ощущение внутреннего равновесия и душевной гармонии.

• Желтый — настраивает на коммуникабельность. Это цвет открытости и общительности. А еще он помогает придать уравновешенность разгулявшимся эмоциям, обрести внутреннее спокойствие, утихомирить душевное волнение. Кроме того, желтый способен «наделить» предмет интеллектом, поэтому, например, рекламу товаров типа «хайтек» лучше всего сделать в желтом цвете. Этот цвет будет удачен в рекламе детских товаров, услуг туристических фирм, а также рекламных и PR-агентств.

• Зеленый — все смягчает, снимает остроту переживаний. Этот цвет оказывает целительное, расслабляющее действие. И будет уместен и эффективен в рекламе медикаментов, водоочистительных систем, стоматологических клиник и аптек, ветеринарных лечебниц, центров здоровья и охраны окружающей среды.

• Розовый — прекрасный помощник в сфере личных отношений: он усиливает чувства, делает нас более внимательными, ласковыми и чуткими. Диапазон использования этого цвета может быть самым широким: от рекламы парфюмерной продукции, товаров для женщин и детей до услуг брачных агентств и семейных центров.

• Голубой — тоже настраивает на область чувств, но более возвышенных, скорее платонических, нежели приземленных. Это цвет дружеской привязанности, родства душ. Голубой — цвет мира и всеобщей гармонии. Он дает возможность почувствовать незримую связь со Вселенной и способен придать предмету целостный вид, а вопросу или делу — глобальность и благоприятный исход.

• Синий — помогает сконцентрироваться на самом необходимом: не расплыться по мелочам, не разбрасываться. Синяя деталь в каталоге или рекламном проспекте сразу привлечет к себе внимание и, в отличие от красной, никогда не вызовет отрицательных эмоций.

• Фиолетовый — цвет внутренней сосредоточенности. Этот цвет способствует внутреннему углублению: он поможет абстрагироваться от всего ненужного в данный момент и сконцентрироваться на главной проблеме. Еще одна интересная деталь - фиолетовый хорошо стимулирует работу мозга и способствует решению творческих задач. Не случайно фиолетовый так любим людьми творческими. Поэтому, если вы рекламируете товар, с помощью которого хотите подчеркнуть креативность товара или ориентированы на предоставление услуг творческой элите, деталь в фиолетовом будет просто необходима!

• Черный — цвет самопогружения: он помогает от всего отгородиться, замкнуться и сконцентрироваться на решении той или иной задачи. В то же время данный цвет способен настроить на меланхолию и уныние. В черном приходит ощущение одиночества и изоляции от окружающего мира. Именно поэтому данный цвет в печатной рекламе лучше не использовать. Эта рекомендация, разумеется, не распространяется на шрифт и таблицы. Как раз в отношении их-то, за редким исключением, лучше не экспериментировать.

• Белый — цвет полной открытости, готовности воспринимать мир во всем его многообразии. А еще этот цвет хорош тем, что не несет никаких неприятных ощущений. Стоит лишь заметить, что моноиспользование данного цвета в печатной рекламе способно создать нейтральный эффект, когда потребителю рекламы просто сообщается информация о товаре, без установления каких-либо акцентов и приоритетов.

Вы создали интернет-магазин, теперь встает вопрос: как наладить его работу не с технической, а с практической стороны. И разумеется возникают следующие вопросы:

• Как организовать бухгалтерию и документооборот?

• И есть ли в этом случае какие-то льготы?

• Можно ли не выбивать чеки?

При открытии своего интернет-магазина логичным будет регистрация ИП, а не ООО. Ведь речь идет, скорее всего, об организации малого бизнеса. Однако бывают и исключения: некоторые онлайн-магазины так «разрастаются», что становится необходимо бизнес перерегистрировать и создать общество. Совет: для начала использовать ИП на УСН (с объектом «доходы» или «доходы минус расходы»: посчитайте, что для Вас выгоднее).

• Принимает расходы

Если сайт создавала сторонняя организация, то расходы на оплату ее услуг могут быть отнесены к расходам на приобретение исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, предусмотренным подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Обратите внимание, права на сайт должны быть подтверждены документально. Расходы на продвижение интернет-магазина можно учесть в расходах на рекламу. Подобные разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 16 декабря 2011 года № 03-11-11/317.

Управление ФНС по городу Москве в Письме от 16 декабря 2011 года № 20-14/2/122096@ сделало вывод, что для того, чтобы учесть созданный сайт как нематериальный актив, у предпринимателя должны быть документы, подтверждающие существование нематериального актива и исключительного права на него. Речь идет о патентах, свидетельствах, других охранных документах, договоре уступки (приобретения) патента, товарного знака. В Письме сделана также оговорка, что если производство сайта осуществляется на основании договора на создание программы для ЭВМ, предусматривающего переход к заказчику исключительных авторских прав на этот софт, то и в бухгалтерском, и в налоговом учете индивидуальный предприниматель должен признать нематериальный актив.

Какую систему налогообложения выбрать для работы интернет-магазина? Вариантов не так много: ОСНО или УСН. Почему их два? Потому что ЕНВД чиновники не разрешают применять при осуществлении дистанционной торговли.

Если коммерсанту не принадлежат исключительные права на созданный программный комплекс и на сайте размещена рекламная информация о его деятельности, то расходы по созданию портала нужно учитывать как траты на рекламу, основание – подпункт 20 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Такое разъяснение содержится, в частности, в вышеназванном Письме Управления ФНС.

• Учет затрат на доставку

Еще один важный вопрос: как учесть расходы на курьерскую доставку. Минфин в Письме от 7 марта 2012 года № 03-11-11/76 разъяснил, что если стоимость услуг по транспортировке заказанных клиентом товаров включается в цену продукта, и отдельными договорами не оформляется, то такую деятельность можно считать частью работы в сфере дистанционной реализации товаров.

Если же курьерские услуги оформляются отдельным контрактом и оплата за них взимается с покупателей дополнительно, то такая деятельность признается самостоятельной, а значит, ее налогообложение должно осуществляться отдельно от функционирования интернет-магазина.

Таким образом, доставка товаров, осуществляемая как самостоятельный вид работы, с использованием для этих целей организацией или предпринимателем не более 20 транспортных средств, исходя из норм главы 26.3 НК РФ, может быть переведена на ЕНВД.

• Варианты налогообложения

Важный вопрос: какую систему налогообложения выбрать для работы интернет-магазина. Вариантов не так много: ОСНО или УСН. Почему их два? Потому что ЕНВД чиновники не разрешают применять при осуществлении дистанционной торговли. Разберемся, почему.

Минфин России в Письме от 21 марта 2012 года № 03-11-11/94 четко разъяснил, что к розничной торговле не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Поэтому деятельность сетевых торговцев не относится к розничной, а значит, не подпадает под налогообложение в виде единого налога на вмененный доход.

• Касса – обязательна

Как учесть расходы на курьерскую доставку? Минфин разъяснил, что если стоимость услуг по транспортировке включается в цену продукта, и отдельными договорами не оформляется, то такую деятельность можно считать частью работы в сфере дистанционной торговли.

Многие, кто создает свой магазин в виртуальном пространстве, думают, что чеки в этом случае можно и не выбивать. Но, как было озвучено выше – деятельность по продаже товаров через Интернет не может переводиться на вмененку, а значит – кассовый аппарат нужно использовать обязательно. Как же выбивать чеки, если заказы сначала приходят в офис, а только потом осуществляется доставка товаров клиентам, которые по разным причинам могут отказаться оплачивать покупку?

В Письме УФНС по городу Мос