Некредитные финансовые организации-МФО, ломбарды, КПК и т.п. (далее-НФО) являются неотъемлемой частью финансовой системы Российской Федерации. В большинстве стран мира, за обеспечение финансовой стабильности в России отвечает центральный банк (Банк России). Финансовая стабильность - это устойчивость финансовой системы к шокам и бесперебойное и эффективное ее функционирование.
Банк России проводит регулярный мониторинг финансовых организаций, в том числе, опираясь на их надзорную и бухгалтерскую отчётность. Анализируя данные, Банк России публикует «Обзор финансовой стабильности», в котором описывает уязвимости финансовой системы, выявляет потенциальные шоки. Основной инструмент поддержания финансовой стабильности — это макропруденциальная политика Банка России, которая представляет собой комплекс упреждающих мер для снижения системного риска на финансовом рынке.
Системный риск - вероятность того, что финансовые проблемы одного финансового института или группы институтов по цепочке распространятся на другие институты и, таким образом, охватят весь финансовый сектор.
Банк России активно разрабатывает спектр упреждающих мер, в состав которого входят:
- предельная стоимость займов (кредитов);
- уровни резервов по обесценению;
- показатель долговой нагрузки;
- ограничения на ипотечные займы;
- экономические нормативы и т.д.
Разработка упреждающих мер банка России зависит от качества отчётных данных поднадзорных организаций, формата их представления и своевременности обработки. По мнению регулятора, отчётные данные, полученные в соответствии с российским порядком бухгалтерского учета и плана счетов, предназначены для реального сектора экономики и не отражают специфику деятельности финансовых организаций.
Бухгалтерская отчетность, составленная на основе таких данных, не даёт истинного представления о финансовом положении организации и не позволяет сделать сравнительный анализ, а полученные результаты обобщить на весь финансовый рынок. Кроме того, данные представляются в разных форматах и не обеспечивают возможность обработки финансовых отчетов компьютерной программой, чтобы облегчить процесс анализа этой отчетности. В связи с этим, 27 сентября 2013 года Совет директоров Банка России принял Концепцию развития и совершенствования бухгалтерского учета в НФО, в рамках которой и разработаны новый план счетов (единый для всех финансовых организаций) и отраслевые стандарты на базе Международных стандартов финансовой отчётности (далее-МСФО).
Новые стандарты бухгалтерского учета позволят Банку России иметь надежный и достоверный источник данных для надзорной деятельности, в рамках которой будет вестись единообразный учет и составляться отчётность в новом электронном формате представления отчетных данных XBRL (далее-формат XBRL).
Формат XBRL (eXtensible Business Reporting Language — расширяемый язык деловой отчетности) – это своего рода финансовый эсперанто.
Перевод НФО на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учёта (ОСБУ)- это первый этап «Программы создания единого набора данных на базе ЕПС, основанного на МСФО, с учётом надзорных и статистических потребностей для НФО» (далее-Программа), разработанной Банком России.
Цели Программы:
1) Доступ Банка России, потребителей финансовых услуг и инвесторов к детализированной, прозрачной и достоверной отчётности.
2) Снижение издержек поднадзорных организаций на подготовку регуляторной отчётности.
3) Международная сравнимость данных (основа –МСФО) и возможность обработки финансовых отчетов компьютерной программой.
Формат представления отчетных данных XBRL избавит поднадзорные организации от необходимости готовить несколько видов отчётов и позволит формировать регуляторную отчетность «одним кликом мыши. Также формат XBRL снизит количество ошибок в отчетности через правила соответствия показателей и выдачу предупреждения при нарушении правила.
Для Банка России формат XBRL – это современная интегрированная система сбора и обработки отчётности на основе единого электронного формата. Выполнение Программы позволит устранить избыточность и дублирование отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности на основе МСФО, а так же повысить прозрачность и открытость финансовой информации для всех участников рынка.
Автор статьи - Ким Лариса Витальевна
- Ведущий авторских курсов для руководителей и бухгалтеров НФО, ломбардов и КПК;
- Консультант с высшим педагогическим образованием; к.т.н.
- Преподаватель ЧОУ ДПО «Гранд Скул» («Главная школа») г. С-Петербург, автор курсов «Бухгалтерский учёт в ювелирной отрасли», «Бухгалтерский учёт для ломбардов. Просто о сложных МСФО»
