Работа на ЕПС и ОСБУ для Некредитных Финансовых Организаций (НФО)"

Занятие вводное, дает возможность познакомиться со сложной нормативной базой перехода, перспективами ее изменения, применением МФСО в рамках перехода.

• Рассмотрим план счетов:структуру, особенности применения отдельных счетов, использование комментариев счетов, рабочий план счетов НФО (его варианты и особенности).

• Рассмотрим виды счетов и ситуации их применения.

• Попробуем построить новые 20-25- значные счета.

• Рассмотрим особенности отражения членских взносов.

• Определим счета БУ для отражения фондов: паевого, резервного, финансовой взаимопомощи.

• Рассмотрим особенности аналитического учета.

• Рассмотрим новую структуру доходов, расходов, прочего совокупного дохода, сравним ее со структурой Минфина и перспективой МСФО.

• Структуру символов Отчёта о финансовых результатов (ОФР), применимые для НФО символы ОФР.

• Особенность работы со счетами доходов и расходов.

• Основные понятия в МСФО: существенность, профессиональное суждение, финансовые инструменты.

• Определимся с выбором методов оценки финансовых активов (ФА) и финансовых обязательств (ФО).

• Рассмотрим методы определения справедливой стоимости активов и обязательств, в т. ч. метод дисконтирования.

• Дадим определение амортизированной стоимости ФА и ФО, в т. ч. с использованием метода эффективной ставки процента (ЭСП).

• На примерах рассмотрим базовые операции НФО по выдаче займов, в т. ч. выданных под нерыночную ставку, отражению обеспечения.

• На примерах рассмотрим учёт займов полученных, в том числе под нерыночную ставку.

• Рассчитаем амортизированную стоимость привлечённых и выданных займов, в т. ч. с использованием метода ЭСП.

• Рассмотрим операции погашения займов имуществом залогодателя, в т.ч. с принятием на баланс и реализацией.

• Определение обесценения активов в соответствии с МСФО.

• Примеры определения обесценения основных средств (ОС), запасов, нематериальных активов (НМА).

• Рассмотрим создание резервов в бухгалтерском учете: виды, особенности и условия формирования.

• Посмотрим проводки по формированию резервов, примеры формирования резервов, групповые и индивидуальные резервы.

• Особенности обесценения финансовых активов, нюансы на которые необходимо обратить внимание при формировании УП, связанные с обесценением финансовых активов.

• Обесценение ФА и резервы на возможные потери по займам (РВПЗ) - общее и отличия.

• Определение отдельных объектов БУ в соответствии с МСФО.

• Рассматриваем особенности отражения в БУ (теоретические и практические) отдельных объектов учета.

• На примерах рассмотрим такие понятия, как фактическая и справедливая стоимость запасов, ОС, НМА, ИИ;

• Различные методы последующего учета ОС;

• Различия и методы учета финансовой и операционной аренды;

• Краткосрочные и долгосрочные вознаграждения работникам.

• Рассмотрим систему отложенного налогообложения (ее принципы, особенности работы).

• Определимся с понятием временных разниц и отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА).

• Составим ведомость ОНО и ОНА.

• Определим сроки и расчет ОНО и ОНА.

• Рассмотрим систему корректирующих и не корректирующих событий и структуру исправления ошибок.

• Определим схемы отражения СПОД БУ и БФО.

• Рассмотрим состав финансовой отчетности для НФО в соответствии с требованиями Положения банка России 613-П, принципы и требования к заполнению отчетности в соответствии с МФСО.

• Рассмотрим подробно структуру отчетов, обязательных приложений (принципа выбора и заполнения приложений из имеющихся 60).

• Рассмотрим сроки сдачи отчетности и случаи предоставления в отчетности сопоставимых данных за предыдущий отчетный период.